Пенсия

Выплачиваемая нерезиденту в Эстонии пенсия является налогооблагаемым доходом. Пенсионная система Эстонии основана на трех ступенях: государственная пенсия, обязательная накопительная пенсия и дополнительная накопительная пенсия.
 

Обязанности пенсионера-нерезидента


Как правило, лицо, производящее выплату пенсии удерживает с пенсии подоходный налог и декларирует его Налогово-таможенному департаменту.

Налогообложение пенсии в Эстонии зависит от вида пенсии, а также от того, какие правила согласованы для соответствующего вида пенсии в договоре об избежании двойного налогообложения (в налоговом договоре), заключенном между Эстонией и иностранным государством.

В зависимости от вида пенсии и государства проживания, с которым заключен налоговый договор, получатель пенсии должен один раз в год предоставлять лицу, выплачивающему пенсию, справку о резидентстве или справку, подтверждающую, что получатель пенсии жив, на основании которой пенсия при выплате освобождается от удержания подоходного налога в Эстонии, при условии, что заключенный с соответствующим государством налоговый договор предусматривает налоговое освобождение.

Если выплачивающее пенсию лицо удержало подоходный налог по установленной законом о подоходном налоге ставке или по более низкой ставке, установленной в налоговом договоре, тогда нерезидент – получатель пенсии не должен подавать декларацию о доходах.

Если с государством проживания получателя пенсии налоговый договор не заключен или если он не предусматривает налоговое освобождение для пенсии, тогда применяется ставка подоходного налога, установленная законодательством Эстонии. При удержании подоходного налога с выплачиваемой нерезиденту пенсии не учитывается не облагаемый налогом доход. Если получатель пенсии является резидентом государства – участника соглашения Европейской экономической зоны (ЕЭЗ), тогда у него есть возможность применить необлагаемый доход Эстонии, в разрешенном законом объеме, и другие, разрешенные законом о подоходном налоге вычеты, путем подачи декларации о доходах Налогово-таможенному департаменту Эстонии до 30 апреля года, следующего за выплатой пенсии.

Больше информации о налогообложении выплачиваемых в Эстонии пенсий.
 

Налоговые освобождения, вытекающие из налоговых договоров


Во всех случаях, когда речь идет о применении положений налогового договора, важно, чтобы была предоставлена действующая справка о резидентстве или справка, подтверждающая, что получатель пенсии жив, подтвержденная налоговым управляющим иностранного государства.

I пенсионная ступень

Пенсия, выплаченная Департаментом социального страхования лицам пенсионного возраста, не облагается в Эстонии подоходным налогом согласно заключенным с Эстонией договорам об избежании двойного налогообложения для резидентов следующих государств:

Австрия, Азербайджан, Албания, Армения, Бахрейн, Белоруссия, Великобритания, Вьетнам, Германия, Греция, Грузия, Джерси, Индия, Ирландия, Испания, Италия, Казахстан, Кипр, Киргизия, Латвия, Литва, Македония, Молдавия, Норвегия, Объединённые Арабские Эмираты, Остров Мэн, Польша, Португалия, Сербия, Сингапур, Словакия, Cловения, Таиланд, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Франция, Хорватия, Чехия, Швейцария, Южная Корея, Япония.

Дополнительная информация

По вопросам подачи ходатайства о получении пенсии обратитесь в Департамент социального страхования: www.sotsiaalkindlustusamet.ee/ru, телефон 612 1360, э-почта info@sotsiaalkindlustusamet.ee.

II пенсионная ступень

Лицо достигло пенсионного возраста

Выплата обязательной накопительной пенсии лицам пенсионного возраста не облагается в Эстонии подоходным налогом согласно заключенным с Эстонией договорам об избежании двойного налогообложения для резидентов следующих государств:

Австрия, Азербайджан, Албания, Армения, Бахрейн, Белоруссия, Великобритания, Вьетнам, Германия, Греция, Грузия, Джерси, Индия, Ирландия, Испания, Италия, Казахстан, Кипр, Киргизия, Латвия, Литва, Македония, Молдавия, Норвегия, Объединённые Арабские Эмираты, Остров Мэн, Польша, Португалия, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, Таиланд, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Франция, Хорватия, Чехия, Швейцария, Южная Корея, Япония.

Лицо не достигло пенсионного возраста

Выплата не облагается подоходным налогом, если с государством заключен налоговый договор и Налогово-таможенному департаменту представлена действующая справка о резидентстве получателя выплаты, утвержденная налоговым управляющим иностранного государства.

Дополнительная информация

Информацию о реформе II пенсионной ступени найдете на странице Министерства финансов Изменения во второй ступени накопительной пенсии.

По вопросам подачи ходатайства о получении пенсии II и III ступени обратитесь в Пенсионный центр: www.pensionikeskus.ee/ru, телефон 640 8886, э-почта info@pensionikeskus.ee.

III пенсионная ступень

Лицо достигло пенсионного возраста

Выплата пенсии III пенсионной ступени лицам пенсионного возраста не облагается в Эстонии подоходным налогом согласно заключенным с Эстонией договорам об избежании двойного налогообложения для резидентов следующих государств:

Австрия, Азербайджан, Албания, Aрмения, Бахрейн, Белоруссия, Болгария, Великобритания, Германия, Голландия, Гонконг, Грузия, Джерси, Израиль, Индия, Испания, Казахстан, Кипр, Киргизия, Китай, Литва, Люксембург, Македония, Молдавия, Объединённые Арабские Эмираты, Остров Мэн, Польша, Румыния, Сербия, Словакия, Словения, Таиланд, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Франция, Хорватия, Чехия, Швейцария, Южная Корея, Япония.

Лицо не достигло пенсионного возраста

Выплата не облагается подоходным налогом, если с государством заключен налоговый договор и Налогово-таможенному департаменту представлена действующая справка о резидентстве получателя выплаты, утвержденная налоговым управляющим иностранного государства.

Дополнительная информация

Больше информации о пенсии III ступени найдете на странице Пенсионного центра Дополнительная накопительная пенсия.

По вопросам подачи ходатайства о получении пенсии II и III ступени обратитесь в Пенсионный центр: www.pensionikeskus.ee/ru, телефон 640 8886, э-почта info@pensionikeskus.ee.

Подоходный налог с выплачиваемых жителям России пенсий в Эстонии


Физические лица, которые живут в России, считаются в понимании Закона о подоходном налоге нерезидентами, и при выплате им пенсии в Эстонии удерживается подоходный налог по ставке 20%.

Удержанный при выплате подоходный налог окончательный. Это значит, что у нерезидента, живущего в России и получающего от Департамента социального страхования в Эстонии пенсию, с которой удержан подоходный налог, нет права представлять в Эстонии декларацию о доходах физического лица – резидента для осуществления вычетов из облагаемых доходов.

В Эстонии удержанный с пенсии подоходный налог российскому пенсионеру не возвращается.

 

07.09.2021