Представление декларации о доходах за 2019 год

Доходы за 2019 год можно декларировать Налогово-таможенному департаменту с 15 февраля по 30 апреля 2020 года.

Кто должен представлять декларацию

Декларацию о доходах должны представлять:

• предприниматели — физические лица, которые помимо основной декларации (форма А) также представляют декларацию о доходах от предпринимательской деятельности (форма Е);
• лица, получившие доход (в т. ч. дивиденды) из-за рубежа. Декларировать следует как облагаемый, так и необлагаемый в Эстонии доход от заработной платы и дивидендов, а также тот доход, который на основании международного договора не облагается налогом в Эстонии. Это действует и в отношении пенсионеров соседних государств, проживающих постоянно в Эстонии и ставших резидентами Эстонии.
• лица, имевшие в налоговый период акции, паи, голоса или право на прибыль юридического лица, находящегося на территории с низкой налоговой ставкой, должны помимо основной формы декларации представить форму ММ или приложение к форме ММ, независимо от того, получило ли указанное юридическое лицо доход или нет;
• лица, чей убыток, полученный от отчуждения ценных бумаг больше прибыли, полученной от отчуждения ценных бумаг в налоговый период, и которые желают вычесть превышающую прибыль сумму убытка из полученной прибыли от отчуждения ценных бумаг в последующие годы;
• лица, которые сделали в течение налогового периода указанные в статье 17² Закона о подоходном налоге взносы на инвестиционный счёт или произвели выплаты с него.

Декларацию о доходах не должны представлять физические лица — резиденты:

• с дохода которых не надо дополнительно уплачивать подоходный налог (за исключением особых случаев);
• доход которых не превышал размера не облагаемого налогом дохода в сумме 6000 евро.

Представление декларации для получения налоговой льготы

• Если лицо не обязано представлять декларацию, но желает использовать налоговые льготы (произвело расходы на обучения, платило проценты по жилищному кредиту и т. д.), то для этого необходимо представить декларацию.

• Если физическое лицо — резидент иного государства — участника Соглашения о Европейской экономической зоне получил в 2019 году в Эстонии налогооблагаемый доход, то он может учесть налоговые льготы (в том числе и не облагаемый налогом доход) пропорционально удельному весу дохода, налогооблагаемого в Эстонии, ко всему доходу, налогооблагаемому в данный налоговый период. Для этого лицу необходимо представить декларацию о доходах физического лица — резидента.
   

Важные даты

Предварительно заполненная декларация

Налоговый-таможенный департамент вносит в декларацию о доходах имеющиеся данные о налогоплательщике, его доходах и расходах. Предварительно заполненную декларацию можно получить в e-MTA. Распечатку предварительно заполненной декларации выдают в бюро обслуживания Налогового-таможенного департамента.

В предварительно заполненную декларацию вносятся:

• номер банковского счёта и имя владельца;
• данные, представленные работодателем, которые влияют на расчёт подоходного налога (облагаемые подоходным налогом выплаты и удержанный подоходный налог, платежи по страхованию от безработицы, платежи по обязательному пенсионному страхованию и т. п.);

• дивиденды, с которых удержан подоходный налог в размере 7%;

• выплаченные возмещения по временной нетрудоспособности (больничные);
• пенсии;
• уплаченные расходы на обучение;
• подарки и пожертвования;
• уплаченные платежи пенсионного страхования;
• данные Центрального депозитария ценных бумаг Эстонии и держателя регистра пенсионного регистра Эстонии о сделках по отчуждению ценных бумаг (за исключением стоимости приобретения отчуждённых ценных бумаг и связанных с отчуждением расходов по продаже);

• доходы, которые учитываются только при расчёте необлагаемого налогом дохода (например, обложенные подоходным налогом на уровне коммерческого объединения дивиденды и выплаты из собственного капитала, поступившие на предпринимательский счет суммы, за вычетом социального налога).

Предварительно не заполняются:

• как данные о полученных в иностранном государстве доходах, так и данные об уплаченных в иностранном государстве расходах, которые можно вычесть из доходов (о налоговых льготах);
• данные об отчуждении иного имущества;
• доходы, полученные от предпринимательства физического лица — резидента (форма E).

Эти данные необходимо самому внести в декларацию.
 

Передача неиспользованных налоговых льгот супругу/супруге

Как и где можно представить декларацию о доходаx

Представление дополнительных документов

Документы, подтверждающие вычеты, представлять вместе с декларацией не надо. Для уточнения данных декларации или в случае необходимости представления дополнительных документов консультант свяжется с налогоплательщиком по телефону, по э-почте или по почте не позднее чем за 10 дней до срока возврата подоходного налога.

Дополнительные документы (справки по оплате расходов на обучение или процентов по жилищному кредиту, справка TSM и т. д.), которые необходимы Налогово-таможенному департаменту для проверки, можно:

• представить электронно на инфостранице декларации о доходах в e-MTA;
• отнести или отправить по почте в бюро обслуживания, где при необходимости будет сделана копия документов;
• отправить по э-почте дигитально.

Оказание пожертовований

Возвращаемый подоходный налог можно через е-МТА в упрощенном виде пожертвовать объединениям или религиозным объединениям, внесенным в льготный список лиц по подоходному налогу. Пожертвовать можно до трех получателей и ни одно из пособий не может быть меньше 1 евро. Пожертвовать можно всю сумму возвращаемого подоходного налога или часть суммы. В случае пожертвования части суммы, одновременно лицо может пожелать оставшуюся часть на расчетный счет и/или оставить на своем счете предоплаты.
 

Если нуждаетесь в помощи

• Позвоните
  • (+372) 880 0811 — общие вопросы о декларировании, помощь при заполнении декларации как в электронном виде, так и на бумаге, налоговая консультация частных клиентов и FIE
  • Skype mta.eesti
• Отправьте письмо на адрес э-почты eraklient@emta.ee или оставьте сообщение в е-MTA в рубрике «Общение» → «Переписка».