Доходы за 2020 год можно декларировать Налогово-таможенному департаменту с 15 февраля по 30 апреля 2021 года.
Физические лица — резиденты (далее — лица) представляют декларацию о доходах за предыдущий календарный год.
Физическое лицо является резидентом, если его постоянное местожительство находится в Эстонии или он пребывает в Эстонии не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев. Резидентом является также государственный служащий Эстонии, пребывающий на службе за рубежом. Лицо считается резидентом со дня его прибытия в Эстонию. Физическое лицо оповещает Налогово-таможенный департамент об обстоятельствах, связанных с изменением резидентства, и заполняет форму R для определения резидентства.
Кто должен представлять декларацию
Важные даты
Предварительно заполненная декларация
Передача неиспользованных налоговых льгот супругу/супруге
Как можно представить декларацию о доходах
Представление дополнительных документов
Оказание пожертовований
Если нуждаетесь в помощи
Видео-инструкция: как подать декларацию о доходах?
Кто должен представлять декларацию
Декларацию о доходах должны представлять:
- предприниматели — физические лица, которые помимо основной декларации (форма А) также представляют декларацию о доходах от предпринимательской деятельности (форма Е);
- лица, получившие доход (в т. ч. дивиденды) из-за рубежа. Декларировать следует как облагаемый, так и необлагаемый в Эстонии доход от заработной платы и дивидендов, а также тот доход, который на основании международного договора не облагается налогом в Эстонии. Это действует и в отношении пенсионеров соседних государств, проживающих постоянно в Эстонии и ставших резидентами Эстонии.
- лица, имевшие в налоговый период акции, паи, голоса или право на прибыль юридического лица, находящегося на территории с низкой налоговой ставкой, должны помимо основной формы декларации представить форму ММ или приложение к форме ММ, независимо от того, получило ли указанное юридическое лицо доход или нет;
- лица, чей убыток, полученный от отчуждения ценных бумаг больше прибыли, полученной от отчуждения ценных бумаг в налоговый период, и которые желают вычесть превышающую прибыль сумму убытка из полученной прибыли от отчуждения ценных бумаг в последующие годы;
- лица, которые сделали в течение налогового периода указанные в статье 172 Закона о подоходном налоге взносы на инвестиционный счёт или произвели выплаты с него.
Декларацию о доходах не должны представлять физические лица — резиденты:
- с дохода которых не надо дополнительно уплачивать подоходный налог (за исключением особых случаев);
- доход которых не превышал размера не облагаемого налогом дохода в сумме 6000 евро.
Представление декларации для получения налоговой льготы
-
Если лицо не обязано представлять декларацию, но желает использовать налоговые льготы (произвело расходы на обучения, платило проценты по жилищному кредиту и т. д.), то для этого необходимо представить декларацию.
Важные даты
15 февраля | Hачинается представление деклараций о доходах в e-MTA. В бюро обслуживания начинают выдавать распечатки предварительно заполненных деклараций. |
26 февраля | Начало возврата подоходного налога клиентам, представившим декларацию о доходах в e-MTA. |
19 марта | Начало возврата подоходного налога клиентам, представившим декларацию о доходах в бумажном виде. |
30 апреля | Cрок представления деклараций о доходах. |
1 октября | Cрок уплаты подлежащего к доплате подоходного налога и возврата переплаченного подоходного налога. |
Предварительно заполненная декларация
Налоговый-таможенный департамент вносит в декларацию о доходах имеющиеся данные о налогоплательщике, его доходах и расходах. Предварительно заполненную декларацию можно получить в e-MTA. Распечатку предварительно заполненной декларации выдают в бюро обслуживания Налогового-таможенного департамента.
В предварительно заполненную декларацию вносятся:
- номер банковского счёта и имя владельца;
- данные, представленные работодателем, которые влияют на расчёт подоходного налога (облагаемые подоходным налогом выплаты и удержанный подоходный налог, платежи по страхованию от безработицы, платежи по обязательному пенсионному страхованию и т. п.);
- дивиденды, с которых удержан подоходный налог в размере 7%;
- выплаченные возмещения по временной нетрудоспособности (больничные);
- пенсии;
- уплаченные расходы на обучение;
- подарки и пожертвования;
- уплаченные платежи пенсионного страхования;
- данные Центрального депозитария ценных бумаг Эстонии и держателя регистра пенсионного регистра Эстонии о сделках по отчуждению ценных бумаг (за исключением стоимости приобретения отчуждённых ценных бумаг и связанных с отчуждением расходов по продаже);
-
доходы, которые учитываются только при расчёте необлагаемого налогом дохода (например, обложенные подоходным налогом на уровне коммерческого объединения дивиденды и выплаты из собственного капитала, поступившие на предпринимательский счет суммы, за вычетом социального налога).
Предварительно не заполняются:
- как данные о полученных в иностранном государстве доходах, так и данные об уплаченных в иностранном государстве расходах, которые можно вычесть из доходов (о налоговых льготах);
- данные об отчуждении иного имущества;
- доходы, полученные от предпринимательства физического лица — резидента (форма E).
Эти данные необходимо самому внести в декларацию.
Передача неиспользованных налоговых льгот супругу/супруге
Физическое лицо может подать личную декларацию, а также за лицо, которое получило налогооблагаемый доход ниже 2160 евро, его супруг/супруга может вычесть дополнительный не облагаемый налогом доход, если общий налогооблагаемый доход супругов не превышает 50 400 евро в календарном году.
Супругу/супруге можно перевести сумму или её часть, превышающую налогооблагаемый доход, (проценты за жилищный кредит, расходы на обучение и дополнительный детский не облагаемый налогом доход).
Для передачи налоговых льгот необходимо выразить это желание в декларации о доходах. Налогово-таможенный департамент переносит неиспользованную часть автоматически в декларацию о доходах супруга/супруги. При желании супруг должен / супруга должна акцептировать неиспользованные налоговые льготы, переданные ему/ей.
Инструкции по исправлению электронных деклараций о доходах, если супруги желают разделить налоговые льготы
- Супруг/супруга A заполняет декларацию о доходах. Система предоставляет ему/ей возможность перенести неиспользованные налоговые льготы (вычеты) в декларацию жены/мужа. Супруг/супруга A указывает соответствующее желание и подтверждает свою декларацию.
- Супруг/супруга Б направляется заполнять свою декларацию о доходах. Он/она принимает расходы жены/мужа, нажав кнопку «Перенести данные в декларацию», и подтверждает свою декларацию.
- Выясняется, что декларации о доходах необходимо изменить. Супруг/супруга Б заполняет декларацию о доходах заново, но он/она больше не принимает переданные расходы и подтверждает свою декларацию о доходах.
- Затем супруг/супруга A заново представляет декларацию о доходах с данными Налогово-таможенного департамента. Супруг/супруга A делает в своей декларации необходимые исправления. Если он/она опять желает передать свои расходы жене/мужу, то он/она может сделать это ещё раз. Супруг/супруга A подтверждает свою декларацию.
- Супруг/супруга Б направляется менять свою декларацию в случае, если он/она желает принять расходы жены/мужа. Супруг/супруга Б подтверждает свою декларацию о доходах.
Как и где можно представить декларацию о доходаx
В e-MTA
В е-MTAможно войти:
- при помощи ID-карты
- при помощи Mobiil-ID
- при помощи Smart-ID
- через интернет-банк — клиенты SEB Pank, Swedbank, Luminor Bank, Coop Pank и LHV Pank, заключившие договор о пользовании e-MTA. Договор заключается электронно в своем интернет-банке.
- при помощи средств электронной идентификации (eID), используемых в государствах Европейского союза (см. список средств eID)
Декларации о доходах находятся в e-MTA под рубрикой «Налоги» > «Декларация о доходах».
Заполнение декларации о доходах: поля декларации на эстонской, русской, английской странице необходимо заполнять на эстонском языке.
Информацию о статусе декларации Вы можете получить на своей информационной странице с декларацией о доходаx, которая находится в e-MTA.
Если представленная декларация о доходах требует дополнительной проверки после первичного контроля, то Вы получите уведомление об этом на свою информационною страницу, а в большинстве случаев, и указания для дальнейших действий.
Представление декларации посредством смартфона
Посредством смартфона можно представить декларацию о доходах в полном объёме.
В бюро обслуживания
Для представления декларации в бюро обслуживания есть три возможности:
1. предварительно заполненная декларация
Распечатка предварительно заполненной декларации выдается клиентам в бюро обслуживания с 15 февраля по предъявлению удостоверяющего личность документа.
Если Вы берёте в бюро обслуживания предварительно заполненную декларацию, то просим Вас после дополнения, исправления и подписания представить эту же декларацию.
При выдаче предварительно заполненной декларации представителю налогоплательщика необходимо предоставить в бюро обслуживания нотариально заверенное согласие. Акцептируются также доверенности, заверенные волостными и городскими секретарями.
Обязанностью налогообязанных является проверить правильность внесённых в декларацию данных, в случае неверных данных или их отсутствия необходимо сделать исправления и/или дополнения и подтвердить данные подписью. Если имеются полученные доходы, которые не отражаются в предварительно заполненной декларации, то их необходимо также декларировать.
Проверенную и подписанную декларацию можете:
- представить консультанту бюро обслуживания
- опустить в предназначенный для этого почтовый ящик в бюро обслуживания
2. форма в бумажном виде без предварительно заполненных данных
Формы в бумажном виде без предварительно заполненными данными можно получить на странице «Формы деклараций».
3. компьютер для клиентов в бюро обслуживания
Во всех бюро обслуживания можно воспользоваться компьютером для клиентов для представления декларации о доходах в e-MTA. Помощь при декларировании можно получить у консультанта.
По почте
Декларацию о доходах можно также отправить по почте по адресу бюро обслуживания Налогово-таможенного департамента.
Адреса бюро обслуживаний »
Представление дополнительных документов
Документы, подтверждающие вычеты, представлять вместе с декларацией не надо. Для уточнения данных декларации или в случае необходимости представления дополнительных документов консультант свяжется с налогоплательщиком по телефону, по э-почте или по почте не позднее чем за 10 дней до срока возврата подоходного налога.
Дополнительные документы (справки по оплате расходов на обучение или процентов по жилищному кредиту, справка TSM и т. д.), которые необходимы Налогово-таможенному департаменту для проверки, можно:
- представить электронно на инфостранице декларации о доходах в e-MTA;
- отнести или отправить по почте в бюро обслуживания, где при необходимости будет сделана копия документов;
- отправить по э-почте дигитально.
Оказание пожертовований
Возвращаемый подоходный налог можно через е-МТА в упрощенном виде пожертвовать объединениям или религиозным объединениям, внесенным в льготный список лиц по подоходному налогу. Пожертвовать можно до трех получателей и ни одно из пособий не может быть меньше 1 евро. Пожертвовать можно всю сумму возвращаемого подоходного налога или часть суммы. В случае пожертвования части суммы, одновременно лицо может пожелать оставшуюся часть на расчетный счет и/или оставить на своем счете предоплаты.
Если нуждаетесь в помощи
- Позвоните +372 880 0811 — общие вопросы о декларировании, помощь при заполнении декларации как в электронном виде, так и на бумаге, налоговая консультация частных клиентов и предпринимателей — физических лиц.
- Отправьте письмо на адрес э-почты eraklient@emta.ee или оставьте сообщение в е-MTA в рубрике «Общение» – «Переписка».
Дополнительная информация
-
Глава 9 «Декларирование доходов и уплата подоходного налога» «Закона о подоходном налоге»