Вы здесь

Важное при учете не облагаемого налогом дохода

С 2018 года сумма не облагаемого налогом дохода зависит от суммы Вашего совокупного дохода. Так как с увеличением Вашего дохода необлагаемая сумма уменьшается, то важно знать, как влияют заработная плата, пенсия, пособия и другие виды доходов на величину Вашего не облагаемого налогом дохода. Зная величину своих доходов за 2018 год, у Вас есть возможность уже в течение года учитывать не облагаемый налогом доход в правильной сумме и таким образом избежать обязанности по доплате подоходного налога к 1 октября следующего года.

Как влияет на величину не облагаемого налогом дохода...

несколько мест работы

Если Вы получаете ежемесячно заработную плату от нескольких работодателей свыше 1200 евро, тогда следует все полученные за работу суммы сложить (учитывать следует брутто-суммы заработной платы) и определить по формуле не облагаемый налогом доход. Так как работодатель не имеет сведений о Ваших других доходах (например о заработной плате у других работодателей) и не может их учитывать при определении не облагаемого налогом дохода, то Вы сами должны известить одного из работодателей об отказе в применении не облагаемого налогом дохода или о применении не облагаемого налогом дохода не в полном объеме (частично).

Пример

Если Вы ежемесячно у двух работодателей зарабатываете по 1000 евро в месяц, тогда у Вас есть право применять не облагаемый налогом доход в полном объеме (500 евро) на одном рабочем месте, и подоходный налог будет удерживаться на этом рабочем месте только с оставшихся 500 евро, на другом рабочем месте не облагаемый налогом доход учитываться не будет (право учитывать есть только у одного из работодателей при наличии заявления), и подоходный налог будет удержан с 1000 евро. На основании годовой декларации о доходах Ваш годовой доход составит 24 000 евро, рассчитанный по формуле не облагаемый налогом доход составит 666,62 евро в год и к 1 октября следующего года Вы должны будете доплатить подоходный налог. Для избежания данной ситуации Вы должны сообщить работодателю, что отказываетесь от применения не облагаемого налогом дохода или разрешает учитывать не облагаемый налогом доход, например, только в сумме 55 евро в месяц.

Не облагаемый налогом доход есть право применять только на одном рабочем месте! Если Ваша заработная плата у нескольких работодателей суммарно в месяц превышает 2100 евро, тогда не облагаемый налогом доход по году к Вашему доходу не будет применен. Попросите работодателя, который до сих пор учитывал Ваш не облагаемый налогом доход, применять не облагаемый налогом доход в сумме 0 евро, или в будущем не представляйте заявление о применении не облагаемого налогом дохода.

Если работаете одновременно у нескольких работодателей, тогда социальный налог с установленной на год месячной ставки обязан платить работодатель, который был Вами выбран для применения не облагаемого налогом дохода при удержании подоходного налога. Поэтому, когда у Вас несколько работодателей, важно представить заявление для применения не облагаемого налогом дохода, даже в случае, когда Вы просите учитывать работодателя не облагаемый налогом доход в сумме 0 евро.

изменяющаяся сумма заработной платы

Если Вы предполагаете, что в течение года Ваша заработная плата будет меняться, или у Вас есть право на получение доплат, премий по результатам работы и т. п., тогда при определении не облагаемого налогом дохода стоит быть консервативным. Даже, когда рассчитанный по формуле не облагаемый налогом доход в месяц может быть применен в сумме 200 евро, имеет смысл представить работодателю заявление о применении в качестве не облагаемого налогом дохода только, например, 100 евро в месяц. Таким образом Вы избежите необходимость доплачивать на основании годовой декларации о доходах подоходный налог к 1 октября. Но если в течение года Вы заплатили подоходный налог в большей сумме, тогда после представления годовой декларации к 30 апреля переплаченный подоходный налог Вам будет возвращен. Возвращен будет также и подоходный налог в случае, когда Вы попросите работодателя не учитывать не облагаемый налогом доход.

пенсия, получаемая от Департамента социального страхования дополнительно к заработной плате

Если Вы – работающий пенсионер и кроме заработной платы получаете также пенсию от Департамента социального страхования (в т. ч. пенсию по старости, пенсию по потере кормильца, пенсию по потере трудоспособности, льготную пенсию и пенсионные надбавки), и Ваш ежемесячный доход превышает 1200 евро, тогда Вы должны сложить брутто-суммы заработной платы и пенсии, и по формуле определить величину не облагаемого налогом дохода.

У работающего пенсионера, у которого и заработная плата, и пенсия ниже 500 евро, есть право применять не облагаемый налогом доход в двух местах и представить заявление о применении не облагаемого налогом дохода как работодателю, так и в Департамент социального страхования.

Важно учитывать, что в этом случае пенсионер может разделить не облагаемый налогом доход в сумме 500 евро между работодателем и Департаментом социального страхования.

Пример

Если у физического лица пенсия 416 евро и заработная плата 300 евро, тогда у него есть право представить заявление на применение не облагаемого налогом дохода в сумме 416 евро в Департамент социального страхования, а работодателю представить заявление на применение не облагаемого налогом дохода в сумме 84 евро. Если же в течение года у Вас появятся непредвиденные доходы, например от продажи недвижимости или ценных бумаг, тогда в заявлении о применении не облагаемого налогом дохода можете указать меньшую сумму. Таким образом можете избежать обязанности по доплате подоходного налога к 1 октября следующего года.

Выплачиваемая Департаментом социального страхования пенсия по нетрудоспособности идет в учет годового дохода и влияет на величину не облагаемого налогом дохода. Однако пособие по нетрудоспособности, выплачиваемое Кассой по безработице, не учитывается при определении годового дохода и не влияет на величину не облагаемого налогом дохода.

только получаемая из Департамента социального страхования пенсия

Если Вы пенсионер, и кроме пенсии (в т. ч. пенсии по старости, пенсии по потере кормильца, пенсии по нетрудоспособности, льготной пенсии и доплат к пенсии) нет прочих доходов, тогда к Вашей пенсии применяется не облагаемый налогом доход в сумме 500 евро. Величина необлагаемого дохода зависит от дохода у работающих пенсионеров и лиц, получающих особые льготные пенсии, чей ежемесячный доход превышает 1200 евро в месяц.

Важно, чтобы Вы представили заявление в Департамент социального страхования о применении не облагаемого налогом дохода. Заявление можно представить через портал eesti.ee или на месте в Департаменте социального страхования.

получаемое от Департамента социального страхования родительская компенсация

Если Вы находитесь в отпуске по уходу за ребенком и получаете родительскую компенсацию, то родительская компенсация является Вашим налогооблагаемым доходом. Если родительская компенсация менее 1200 евро в месяц, тогда у Вас есть право на не облагаемый налогом доход в сумме 500 евро в месяц. Если родительская компенсация более 1200 евро в месяц, тогда не облагаемый налогом доход применяется в соответствии с Законом о подоходном налоге.

Если Вы представили в Департамент социального страхования заявление о применении не облагаемого налогом дохода, и у Вас нет других доходов, тогда Департамент социального страхования будет применять правильный, рассчитанный по формуле, не облагаемый налогом налог, и у Вас не возникнет дополнительных налоговых обязательств.

получаемое от Департамента социального страхования детское пособие, пособие по рождению ребенка и пособие по уходу за ребенком

Государственные пособия, выплачиваемые Департаментом социального страхования (в т. ч. детское пособие, пособие по рождению ребенка, пособие по уходу за ребенком и пр.) не облагаются подоходным налогом и не декларируются в декларации о доходах.

Не облагаемые налогом пособия не учитываются при определении годового дохода, и не влияют на величину не облагаемого налогом дохода.

получаемые от Кассы по безработице пособие по нетрудоспособности и пособие по безработице

Пособие по нетрудоспособности и пособие по безработице – это не облагаемые налогом пособия, которые не декларируются в декларации о доходах. Пособие по нетрудоспособности и пособие по безработице не учитываются при определении величины не облагаемого налогом дохода.

Имеет место различие с пенсией по нетрудоспособности, которая является налогооблагаемым доходом, идет в учет при определении годового дохода и влияет на величину не облагаемого налогом дохода.

получаемые от Кассы по безработице страховые возмещения по безработице

Если Вы получаете страховые возмещения по безработице от Кассы по безработице, то Вы получаете налогооблагаемый доход. Если страховое возмещение не превышает 1200 евро в месяц, тогда Вы имеете право на не облагаемый налогом доход в сумме 500 евро в месяц. Если страховое возмещение превышает 1200 евро, тогда не облагаемый налогом доход применяется в соответствии с установленным в Законе о подоходном налоге.

Если Вы представили в Кассу по безработице заявление о применении не облагаемого налогом дохода, и у Вас нет других доходов, тогда Касса по безработице будет применять правильный, рассчитанный по формуле, не облагаемый налогом доход, и у Вас не возникнет дополнительных налоговых обязательств.

полученные от коммерческого объединения дивиденды

Если Вы в течение года получаете дивиденды, обложенные на уровне коммерческого объединения по обычной налоговой ставке 20/80, то это является Вашим доходом, который учитывается при определении годового дохода. В декларации о доходах в качестве годового дохода учитывается сумма Вам перечисленных дивидендов, или же деньги Вами полученные (таблица 7.1) и это влияет на величину необлагаемого дохода.

В то же время, если Вы получаете дивиденды из-за рубежа, с которых удержан или уплачен подоходный налог в зарубежном государстве, тогда в качестве годового дохода учитывается, так называемая, брутто-сумма дивидендов, т. е. полученные дивиденды вместе с удержанным или уплаченным в зарубежном государстве подоходным налогом.

Если получаете в течение года дивиденды, которые обложены на уровне коммерческого объединения по более низкой налоговой ставке 14/86 и с которых был удержан подоходный налог 7%, то это Ваш облагаемый доход, который также влияет на величину необлагаемого дохода.

предпринимательский счет

На предпринимательский счет перечисленные суммы, с которых вычтена часть социального налога, учитываются в годовом доходе и влияют на величину суммы Вашего необлагаемого дохода. 

Подробнее про предпринимательский счет  

непредвиденный доход в течение года

Если в течение года Вы получаете доход, например от отчуждения имущества (от продажи недвижимости, от продажи ценных бумаг, от продажи лесоматериалов или от отчуждения права на вырубку растущего леса), то этот доход является налогооблагаемым и влияет на величину не облагаемого налогом дохода. Если Вы осведомлены заранее, что кроме заработной платы и/или пенсии у Вас будет также доход от отчуждения имущества, то Вы можете известить работодателя или Департамент социального страхования, т. е. того, кому было представлено заявление о применении не облагаемого налогом дохода, о том, что Вы отказываетесь от применения не облагаемого налогом дохода в полном объеме или частично.

Не подлежащий налогооблажению доход от продажи своего места жительства или доход от продажи движимых вещей, находящихся в личном пользовании, не декларируются в годовой декларации о доходах и не учитываются при определении годового дохода для определения не облагаемого налогом дохода.

пенсия II ступени

Государственная пенсия, получаемая из Департамента социального страхования (пенсия I ступени) и получаемая из Пенсионного центра или из страхового общества обязательная накопительная пенсия (пенсия II ступени) являются Вашим облагаемым доходом, к которому применяется единый не облагаемый налогом доход.

Если общая сумма полученной Вами государственной пенсии и обязательной накопительной пенсии не превышает 1200 евро в месяц, и если у Вас нет прочих доходов, например заработной платы, тогда у Вас есть право на применение не облагаемого налогом дохода в сумме 500 евро в месяц. Если же Ваш ежемесячный доход выше, тогда не облагаемый налогом доход следует применять в соответствии с установленным в Законе о подоходном налоге.

Департамент социального страхования обменивается с Пенсионным центром данными в части применяемого не облагаемого налогом дохода. Если Вы представили заявление о применении не облагаемого налогом дохода в Департамент социального страхования, тогда Департамент социального страхования учитывает не облагаемый налогом доход, и представляет в Пенсионный центр информацию о неиспользованной части не облагаемого налогом дохода, Пенсионный центр в свою очередь учитывает не облагаемый налогом доход в размере неиспользованной части.

пенсия III ступени

По-прежнему можно вычитать взносы в счет дополнительной накопительной пенсии в пределах, не превышающих 15% от налогооблагаемого в Эстонии дохода физического лица или до 6000 евро в год.

Налогообложение выплат дополнительной накопительной пенсии зависит от условий выплаты, и могут быть как не облагаемыми, так и облагаемыми подоходным налогом по ставке 10% или 20%. Более подробную информацию о налогообложении выплат дополнительной накопительной пенсии найдете на сайте Пенсионного центра под рубрикой «Налогообложение».

Не облагаемые налогом выплаты дополнительной накопительной пенсии не декларируются в декларации о доходах физического лица, они также не идут в учет годового дохода физического лица и не влияют на величину не облагаемого налогом дохода физического лица.

Однако облагаемые налогом выплаты дополнительной накопительной пенсии декларируются в декларации о доходах. Выплаты дополнительной накопительной пенсии, обложенные подоходным налогом по ставке 10% или 20%, декларируются, и в декларации о доходах ставка налога не изменяется. Однако дополнительно следует учитывать, что выплаты дополнительной накопительной пенсии, обложенные по ставке 10% или по ставке 20%, декларируются в декларации о доходах и учитываются при определении дохода физического лица за год, таким образом, они влияют на величину не облагаемого налогом дохода.

 

02.10.2020