Вычеты с полученных в Эстонии налогооблагаемых доходов

Нерезиденты, являющиеся резидентами другого государства – участника соглашения Европейской экономической зоны (ЕЭЗ), имеют возможность уменьшить размер налогооблагаемого дохода в Эстонии, подав работодателю заявление о применении не облагаемого налогом дохода или налоговую декларацию физического лица–резидента Эстонии. Нерезиденты других государств не могут делать вычеты из налогооблагаемого дохода в Эстонии.

Удержание платежа по страхованию от безработицы из дохода нерезидента

Лицо, производящее выплату нерезиденту, вычитает из налогооблагаемого дохода физического лица платеж по страхованию от безработицы, удержанный на основании Закона о страховании от безработицы, если его уплата в Эстонии была обязательной. Однако лицо, делающее выплаты, при удержании подоходного налога учитывать не облагаемый налогом доход.

Резиденту государства – участника соглашения Европейской экономической зоны

Не облагаемый налогм доход

Физическое лицо – резидент другого государства – участника соглашения Европейской экономической зоны (ЕЭЗ), получившее налогооблагаемый доход в Эстонии в течение налогового периода, может производить вычеты из своего налогооблагаемого дохода в Эстонии так же, как и резидент Эстонии.

Для учета не облагаемого налогом дохода нерезидент, являющийся резидентом государства – члена ЕЭЗ, должен подать плательщику заявление о применении не облагаемого налогом дохода и для ввода в базу данных Налогово-таможенного департамента, справку о резидентстве, заверенную налоговым управляющим своего государства проживания. В форме справки о резидентстве должны быть заполнены части I, III и V.

Если плательщик не применил или завысил сумму необлагаемого дохода, окончательная сумма необлагаемого дохода за календарный год будет рассчитана при подаче нерезидентом в Налогово-таможенный департамент ежегодной (до 30 апреля) декларации о доходах физического лица – резидента. В результате нерезидент либо должен будет доплатить подоходный налог, либо получить возврат переплаченного подоходного налога.

Для подтверждения дохода, полученного за рубежом, необходимо в Налогово-таможенный департамент предоставить справку налогового органа государства своего резидентства. Если эта справка не отражает весь налогооблагаемый доход, также необходимо предоставить справку налогового органа государства получения дохода.

Доход, полученный за рубежом, не облагается налогом в Эстонии, но влияет на размер не облагаемого налогом дохода. Подробнее о доходах, не облагаемых налогом и других вычетах, можно прочитать:

Государства Европейской экономической зоны – участники соглашения

  • Государства – члены Европейского союза (Австрия, Бельгия, Болгария, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Финляндия, Франция, Хорватия, Чешская Республика, Швеция)
  • Исландия
  • Лихтенштейн
  • Норвегия

Резиденту другого государства

Нерезиденты, которые являются резидентами других государств, не являющихся участниками соглашения Европейской экономической зоны (например, США, Канада, Украина, Россия и др.), не могут подавать декларацию о доходах физического лица–резидента Эстонии и делать вычеты из облагаемого в Эстонии налогом дохода или вычитать не облагаемый налогом доход из облагаемого дохода.

Если подоходный налог удерживался по ставке, установленной Законом о подоходном налоге или налоговым договором, получатель выплаты–нерезидент не обязан в Эстонии подавать декларацию о доходах.

Если подоходный налог не удерживался по ставке, установленной Законом о подоходном налоге или налоговым договором, нерезидент, который не является резидентом государства ЕЭЗ, подает налоговую декларацию нерезидента по форме A1 (доход, с которого не удержан подоходный налог), V1 (выгода от отчуждения имущества) или E1 (доход от предпринимательской деятельности).

Последнее обновление 21.09.2022

Вам помогла информация на этой странице?