Cправочник
Содержание справочника открывается из меню тем, расположенного ниже. Для просмотра подтем нажмите на значок стрелки.
Расчет налогооблагаемой выгоды, полученной от обмена имущества
ФОРМУЛА ДЛЯ РАСЧЕТА НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ ВЫГОДЫ, ПОЛУЧЕННОЙ ОТ ОБМЕНА ИМУЩЕСТВАоблагаемая налогом выгода = рыночная цена имущества, полученного путем обмена – стоимость приобретения обмениваемого имущества – расходы, непосредственно связанные с обменом |
Пример
Несколько лет назад человек приобрел 2-комнатную квартиру за 55 000 евро, он не использовал квартиру в качестве своего места жительства, а сдавал ее в аренду.
Теперь он обменивает 2-комнатную квартиру на 3-комнатную.
Стоимость обеих квартир во время обмена (т. е. во время совершения сделки) составляет 90 000 евро.
Расходы, связанные с договором об обмене, вместе с госпошлиной и нотариальной платой составляют 340 евро.
Облагаемая подоходным налогом выгода от обмена квартиры рассчитывается следующим образом: 90 000 – 55 000–340 = 34 660 евро.
Следует учитывать, что к договору об обмене применяются те же самые правила, что и к договору о продаже, и обе стороны договора одновременно являются как продавцом, так и покупателем. В большинстве случаев стоимость обмениваемых вещей одинакова.
Последнее обновление 21.09.2022
Не облагаемая или облагаемая налогом сделка
В этой таблице приводится быстрый обзор сделок с недвижимостью, которые освобождаются от налогообложения при выполнении определенных условий. Более подробную информацию о интересующей сделке можно найти в справочнике.
ОБЪЕКТ ДОГОВОРА купли-ПРОДАЖИ |
ОСНОВАНИЕ для ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ НАЛОГА В ЗАКОНЕ О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ |
СУБЪЕКТУ РЕФОРМЫ СОБСТВЕННОСТИ/
|
Наследнику |
ПОЛУЧАТЕЛЮ ЗАВЕЩАТЕЛЬНОГО ОТКАЗА |
ДАРЕНИЕМ ИЛИ ИНОЙ СДЕЛКОЙ ПО ОТЧУЖДЕНИЮ |
|---|---|---|---|---|---|
| Земля, возвращенная в ходе реформы собственности | п. 5 ч. 4 ст.15 | продажа не облагается налогом | освобождение от налогообложения переходит | освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом | освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом |
| Недвижимая вещь, полученная путем возврата противоправно отчужденного имущества, существенной частью которой является продажа жилого помещения | п. 2 ч. 5 ст. 15 | продажа не облагается налогом |
освобождение от налогообложения переходит |
освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом | освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом |
| Приватизированное с преимущественным правом покупки недвижимое имущество, существенной частью которого является жилое помещение |
п. 3 ч. 5 ст. 15 Жилое помещение и прилегающая к нему земля приватизированы с преимущественным правом покупки, и размер недвижимости не превышает 2 га |
продажа не облагается налогом | освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом | освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом | освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом |
| Дача или садовой домик |
п. 4 ч. 5 ст. 15 Согласно строительному реестру или крепостной книге, дача или садовый домик находились в собственности человека более 2 лет, а размер участка не превышает 0,25 га |
продажа не облагается налогом | освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом | если условия выполнены, то продажа не облагается налогом – освобождение от налога не переходит; если условия выполнены, то продажа не облагается налогом | если условия выполнены, то продажа не облагается налогом – освобождение от налога не переходит; если условия выполнены, то продажа не облагается налогом |
В этой таблице дан краткий обзор сделок с недвижимостью, которые облагаются подоходным налогом (в том числе облагаются налогом при определённом условии или при отсутствии обязательного условия для освобождения от уплаты налога).
ОБЪЕКТ ДОГОВОРА КУПЛИ-ПРОДАЖИ |
ОСНОВАНИЕ ДЛЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СОГЛАСНО ЗАКОНУ О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ |
УЧЁТ ПРИБЫЛИ ИЛИ УБЫТКА |
|---|---|---|
| Гараж | ч. 1 ст. 15 |
ч. 1 ст. 37 Разница между ценой продажи и стоимостью приобретния |
| Недвижимость (сельскохозяйственные или лесные угодья) | ч. 1 ст. 15 |
ч. 1 ст. 37 Разница между ценой продажи и стоимостью приобретния |
| Недвижимое имущество |
ч. 1 ст. 15 Не является местом жительства и/или продал место жительства менее, чем через два года после продажи предыдущего места жительства |
ч. 1 ст. 37 Разница между ценой продажи и стоимостью приобретния |
| Недвижимое имущество перешло в собственность налогоплательщика путём приватизации по преимущественному праву покупки |
ч. 1 ст. 15 Нет жилых помещений и/или относящаяся к нему земля не приватизирован с правом преимущественной покупки и/или размер недвижимости превышает 2 га |
ч. 1 ст. 37 Разница между ценой продажи и стоимостью приобретния |
| Кладовка |
ч. 1 ст. 15 Продаётся отдельной сделкой, без жилых помещений |
ч. 1 ст. 37 Разница между ценой продажи и стоимостью приобретния |
| Парковочное место |
ч. 1 ст. 15 Продаётся отдельной сделкой, без жилых помещений |
ч. 1 ст. 37 Разница между ценой продажи и стоимостью приобретния |
| Дача или садовой домик |
ч. 1 ст. 15 Не внесён в регистр зданий или в крепостную книгу как дача или садовый дом и/или находился в собственности лица менее 2 лет и/или размер участка превышает 0,25 га |
ч. 1 ст. 37 Разница между ценой продажи и стоимостью приобретния |
Последнее обновление 13.07.2023