Отчуждение имущества

При продаже или обмене земли, дома или квартиры обязательно возникает вопрос — надо ли платить с полученной выгоды подоходный налог. И если да, то как и когда декларировать выгоду и как рассчитать сумму подоходного налога. Ответы на вопросы найдете в этом справочнике.

Cправочник

Содержание справочника открывается из меню тем, расположенного ниже. Для просмотра подтем нажмите на значок стрелки.

Расчет облагаемой налогом выгоды

  • Из дохода, полученного от продажи или обмена имущества, до обложения подоходным налогом можно вычесть документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с приобретением и отчуждением имущества. Если документальное подтверждение отсутствует, то произведённые расходы при налогообложении не могут быть учтены.
  • Из выгоды нельзя вычитать общие расходы, связанные с управлением имуществом (например, административные расходы на отчуждаемую квартиру, счета за электричество и др.).

Выгода или убыток, полученные от отчуждения имущества — это:

  • при продаже — разница между продажной ценой имущества и стоимостью его приобретения, из которой вычтены расходы, непосредственно связанные с продажей имущества
  • при обмене — разница между рыночной ценой имущества, полученного путем обмена, и стоимостью приобретения обмениваемого имущества за вычетом расходов, непосредственно связанных с обменом имущества.

Стоимость приобретения имущества — это:

  • расходы, сделанные для приобретения имущества (например, покупная цена) 
  • расходы, сделанные для улучшения (например, реконструкция жилья) или для дополнения (например, пристройка) имущества, 
    уплаченные при приобретении имущества, комиссионные сборы и пошлины (например, уплаченная покупателем нотариальная плата, госпошлина, а также другие указанные в договоре и связанные с договором платы)
  • стоимость приобретения имущества, приобретенного в порядке аренды капитала (лизинга) — это общая сумма следующих из договора, фактически уплаченных арендных платежей или платежей по выкупу без учета процентов
  • стоимость приобретения изготовленной своими руками вещи — это сумма расходов, связанных с изготовлением вещи (например, расходы на постройку жилого дома)
  • сумма, добавленная к доходу от предпринимательства, в случае если лицо отчуждает имущество, которое ранее было обложено налогом, как взятое в личное пользование имущество предпринимателя физического – лица.

Расходы, непосредственно связанные с отчуждением имущества — это:

  • расходы, без которых нельзя осуществить сделку по отчуждению имущества (например, уплаченная продавцом нотариальная плата, госпошлина, а также другие указанные в договоре и с ним связанные платы)
  • расходы, сделанные в интересах более успешного совершения сделки (например, оплата за услуги маклера, оплата за оценку имущества) расходы, связанные с лесным хозяйством, в случае отчуждения права на вырубку леса и получаемых лесоматериалов
  • расходы по заготовке и транспортировке леса, уплаченные в качестве платы за услуги при продаже лесоматериалов.
     

Последнее обновление 21.09.2022

Не облагаемая или облагаемая налогом сделка

В этой таблице приводится быстрый обзор сделок с недвижимостью, которые освобождаются от налогообложения при выполнении определенных условий. Более подробную информацию о интересующей сделке можно найти в справочнике.

ОБЪЕКТ ДОГОВОРА купли-ПРОДАЖИ
ОСНОВАНИЕ для ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ НАЛОГА В ЗАКОНЕ О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ
СУБЪЕКТУ РЕФОРМЫ СОБСТВЕННОСТИ/
ПРИВАТИЗАТОРУ С ПРЕИМУЩЕСТВЕННЫМ ПРАВОМ ПОКУПКИ/Владельцу
Наследнику
ПОЛУЧАТЕЛЮ ЗАВЕЩАТЕЛЬНОГО ОТКАЗА
ДАРЕНИЕМ ИЛИ ИНОЙ СДЕЛКОЙ ПО ОТЧУЖДЕНИЮ
Земля, возвращенная в ходе реформы собственности п.5 ч. 4 ст.15 продажа не облагается налогом освобождение от налогообложения переходит освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом
Недвижимая вещь, полученная путем возврата противоправно отчужденного имущества, существенной частью которой является продажа жилого помещения п. 2 ч. 5 ст. 15 продажа не облагается налогом

освобождение от налогообложения переходит

освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом
Приватизированное с преимущественным правом покупки недвижимое имущество, существенной частью которого является жилое помещение

п.3 ч.5 ст.15

Жилое помещение и прилегающая к нему земля приватизированы с преимущественным правом покупки, и размер недвижимости не превышает 2 га

продажа не облагается налогом освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом
Дача или садовой домик

п.4 ч.5 ст.15

Согласно строительному реестру или крепостной книге, дача или садовый домик находились в собственности человека более 2 лет, а размер участка не превышает 0,25 га.

продажа не облагается налогом освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом если условия выполнены, то продажа не облагается налогом – освобождение от налога не переходит; если условия выполнены, то продажа не облагается налогом если условия выполнены, то продажа не облагается налогом – освобождение от налога не переходит; если условия выполнены, то продажа не облагается налогом

Последнее обновление 21.09.2022

Вам помогла информация на этой странице?