Примеры общего не облагаемого налогом дохода

Общий не облагаемый налогом доход в размере 6000 евро в год или 500 евро в месяц является вычетом из налогооблагаемого дохода лица. Цель общего не облагаемого налогом дохода — гарантировать человеку не облагаемый налогом прожиточный минимум.

Общий не облагаемый налогом доход автоматически рассчитывается в декларации о доходах лица и не подлежит декларированию. Если годовой доход превышает 14 400 евро, сумма общего не облагаемого налогом дохода уменьшается линейно по формуле и достигает нуля на уровне 25 200 евро.

Если общий не облагаемый налогом доход является вычетом из налогооблагаемого дохода, то дополнительно лицо может получить доход, не облагаемый налогом и который не декларируется в декларации о доходах. Например, таким доходом для человека является не облагаемая налогом пенсия или пособие.

Не облагаемая налогом пенсия или пособие не декларируются в декларации о доходах и в примерах не показаны.

Приводимые ниже примеры объясняют следующее:

  • какой доход включен или не включен в декларацию о доходах лица как годовой доход, и
  • какой доход влияет или не влияет на сумму общего не облагаемого налогом дохода в декларации о доходах лица.

Вычет общего не облагаемого налогом дохода из налогооблагаемого дохода дает человеку возможность на возврат подоходного налога.

Примеры

1. Доход человека — пенсия 6000 евро в год:

  • государственная пенсия по старости (I ступень) 5000 евро, к которой Департамент социального страхования в текущем году применил общий не облагаемый налогом доход 5000 евро и
  • накопительная пенсия (II ступень) 1000 евро, из которых Пенсионный центр удержал подоходный налог в размере 10% или 100 евро.

Человек имеет право на общий не облагаемый налогом доход в размере 6000 евро в год, и на основании декларации о доходах ему возвращают 100 евро подоходного налога, удержанного из выплаты II ступени.

 

2. Доход человека — пенсия 16 000 евро в год:

  • государственная пенсия по старости (I ступень) 6000 евро, к которой Департамент социального страхования в текущем году применил общий не облагаемый налогом доход 6000 евро;
  • накопительная пенсия (II ступень) 3000 евро, из которых Пенсионный центр удержал подоходный налог в размере 10% или 300 евро;
  • накопительная пенсия (III ступень) 7000 евро, из которых Пенсионный центр удержал подоходный налог в размере 10% или 700 евро.

Годовой доход человека в декларации о доходах — это только государственная пенсия по старости (I ступень) 6000 евро, потому что выплаты, сделанные из II и III ступеней, которые облагаются подоходным налогом по ставке 10%, не включаются в годовой доход. Человек имеет право на общий не облагаемый налогом доход в размере 6000 евро в год, который был применен Департаментом социального страхования.

Человек имеет право  в декларации о доходах использовать другие вычеты (например, проценты по жилищному кредиту, расходы на обучение, пожертвования)

 

3. Доход человека — деньги, полученные после выхода из II и III ступеней, и заработная плата, всего за год 31 000 евро:

  • государственная пенсия по старости (I ступень) 5000 евро, к которой Департамент социального страхования в текущем году применил общий не облагаемый налогом доход 5000 евро;
  • единовременная выплата при выходе из II ступени до достижения пенсионного возраста в размере 10 000 евро, с которой удержан подоходный налог в размере 20%;
  • единовременная выплата при выходе из III ступени до достижения пенсионного возраста (иной доход) в размере 7000 евро, с которой удержан подоходный налог в размере 20%;
  • заработная плата 9000 евро, из которой удержан подоходный налог в размере 20%.

Годовой доход человека — государственная пенсия по старости (I ступень), единовременная выплата при выходе из III ступени до достижения пенсионного возраста и заработная плата. Поскольку годовой доход человека составляет 21 000 евро (5000 + 7000 + 9000), он имеет право на общий не облагаемый налогом доход в размере 2333 евро в год.

Поскольку Департамент социального страхования применил не облагаемый налогом доход в размере 5000 евро в год к пенсии по старости, человек должен заплатить дополнительный подоходный налог примерно в размере 533 евро (5000 – 2333 = 2667; 2667 × 20% = 533).

 

4. Доход человека — заработная плата и деньги, полученные при выходе из II ступени, всего 45 000 за год:

  • заработная плата в размере 15 000 евро, к которой работодатель применил общий не облагаемый налогом доход в размере 5667 евро за год и удержал подоходный налог в размере 20%, и
  • единовременная выплата при выходе из II ступени до достижения пенсионного возраста в размере 10 000 евро, с которой удержан подоходный налог в размере 20%.

Годовой доход человека — только заработная плата 15 000 евро, поскольку единовременная выплата при выходе из II ступени не включается в годовой доход. Человек имеет право на общий не облагаемый налогом доход в размере 5667 евро в год, который был применен Департаментом социального страхования.

Человек имеет право в декларации о доходах использовать другие вычеты (например, проценты по жилищному кредиту, расходы на обучение, пожертвования).

 

5. Доход человека — только деньги, полученные при выходе из II ступени, всего 10 000 за год:

  • единовременная выплата при выходе из II ступени до достижения пенсионного возраста в размере 10 000 евро, с которой удержан подоходный налог в размере 20% или 2000 евро.

Годовой доход человека — 0 евро, поскольку единовременная выплата при выходе из II ступени не включается в годовой доход. Человек имеет право на общий не облагаемый налогом доход в размере 6000 евро в год, и на основании декларации о доходах ему возвращают 1200 евро подоходного налога, удержанного из выплаты II ступени (6000 × 20%= 1200).

 

24.03.2021