Представление декларации TSD

Декларация по подоходному и социальному налогам, платежу по обязательной накопительной пенсии и платежу по страхованию от безработицы (форма TSD) представляется каждый месяц к 10 числу. Декларация состоит из основной формы и приложений.

Возможности представления декларации

  • Декларацию можно представить среде электронных услуг e-MTA, вводя данные вручную или загружая файл. 
    Декларацию можно загрузить файлом XML одним файлом или по приложениям. Также приложения 1 и 2 и форму INF 1 можно загрузить из файла CSV после формирования декларации. 

    Подать декларацию

  • Декларацию можно представить и через X-tee.

  • На бумажном носителе можно подавать декларацию TSD только, если в ней до 5 строк, т. е. декларируется до пяти получателей выплат.

Руководства по представлению деклараций

1. Заработная плата работника – нерезидента ...

1. Заработная плата работника – нерезидента меньше 1200 евро

Работник по трудовому договору, заработная плата меньше 1200 евро (вид выплаты 120).

Юхани, налоговый резидент Финляндии, является работником по трудовому договору, чья заработная плата (брутто-сумма) 1000 евро
Работник не пенсионного возраста. Юхани представил работодателю заявление о применении необлагаемого дохода 500 евро в месяц.

В случае нерезидента платежи обязательной накопительной пенсии (II ступень) не могут быть удержаны. 
При выплате до 1200 евро необлагаемый доход (в зависимости от размера дохода и заявления налогоплательщика) составляет до 500 евро. Все выплаты, произведенные одному и тому же лицу в течение одного месяца,  суммируются.
 
Поскольку государством резидентства Юхани является Финляндия (государство – член Европейского Союза) и в Налогово-таможенный департамент была представлена действующая справка о резидентстве, утвержденная налоговым управляющим Финляндии, то у работодателя Эстонии при расчете подоходного налога с совершенных выплат нерезиденту в Эстонии есть право применять не облагаемый налогом доход по закону Эстонии.

Расчет налогов
  • Социальный налог 1000 × 33% = 330 евро
  • Удерживаемый платеж по страхованию от безработицы 1000 × 1,6% = 16 евро
  • Платеж по страхованию от безработицы работодателя 1000 × 0,8% = 8 евро
  • Удерживаемый подоходный налог (1000 – 16 – 500) × 20% = 96,80 евро

На расчетный счет Юхани перечисляется зарплата в нетто-сумме, что составляет 887,20 евро (1000 – 16 – 96,80).

Декларирование в приложении 2 формы TSD:

Получатель выплаты

Выплата

В каком государстве выдана A1/E101

Личный или код регистрации в Эстонии

Наименование или имя и фамилия

Государство резидентства

вид

сумма

2000

2010

2020

2030

2040

2060

12345678900

Юхани

FI

120

1000

Выплата, облагаемая социальным налогом

Социальный налог

Выплата, облагаемая платежом по страхованию от безработицы

Удерживаемый платеж по страхованию от безработицы

Платеж по страхованию от безработицы работодателя

2070

2110

2120

2130

2140

1000

330

1000

16

8

Выплата, облагаемая подоходным налогом

Необлагаемый доход, вычтенный при удержании подоходного налога

Ставка удержанного подоходного налога

Удержанный подоходный налог

Вид

Сумма

2150

2154

2155

2160

2170

1000

610

500

20

96,80

Особенности при расчете налогов:
  • Если  работник пенсионного возраста  Эстонии, то с выплат не удерживается платеж по страхованию от безработицы (код 2130) по ставке 1,6% (в примере  16 евро).

  • Если работнику из другого государства – члена Европейской экономической зоны (государства – члена ЕС, Исландии, Лихтенштейн, Норвегии) или Швейцарии (в примере из Финляндии) была выдана справка по форме A1, подтверждающая социальное страхование в этом иностранном государстве, то это государство следует указать под кодом 2060 и не рассчитывать в Эстонии социальный налог под кодом 2110 (в примере 330 евро) и платеж по страхованию от безработицы под кодом 2130 (в примере 16 евро) и под кодом  2140 (в примере 8 евро).

НЕОБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД НЕЛЬЗЯ ПРИМЕНЯТЬ:
  • Если нет действующей справки о резидентстве, утвержденной налоговым управляющим государства – члена Европейской экономической зоны (государства – члена ЕС, Исландии, Лихтенштейн, Норвегии, в примере  Финляндии), то необлагаемый доход  под кодами  2154 и 2155 (в примере 500 евро) применять нельзя

  • С выплат налоговым резидентам третьих государств (не указанных в предыдущем пункте) при расчете удерживаемого подоходного налога в Эстонии нельзя вычитать необлагаемый доход Эстонии.

Расчет налогов: 
  • Социальный налог 1000 × 33% = 330 евро
  • Удерживаемый платеж по страхованию от безработицы 1000 × 1,6% = 16 евро
  • Платеж по страхованию от безработицы работодателя 1000 × 0,8% = 8 евро
  • Удерживаемый подоходный налог (1000 – 16 ) × 20% = 196,80 евро
  • Необлагаемый доход 500 евро применять нельзя и в приложении 2 коды 2154 и 2155 не заполняются

На расчетный счет Юхани перечисляется зарплата в нетто-сумме, что составляет 787,20 евро (1000 – 16 – 196,80).

Последнее обновление 09.02.2022

Последнее обновление 19.08.2022

Вам помогла информация на этой странице?