Представление декларации TSD

Декларация по подоходному и социальному налогам, платежу по обязательной накопительной пенсии и платежу по страхованию от безработицы (форма TSD) представляется каждый месяц к 10 числу. Декларация состоит из основной формы и приложений.

Возможности представления декларации

  • Декларацию можно представить среде электронных услуг e-MTA, вводя данные вручную или загружая файл. 
    Декларацию можно загрузить файлом XML одним файлом или по приложениям. Также приложения 1 и 2 и форму INF 1 можно загрузить из файла CSV после формирования декларации. 

    Подать декларацию

  • Декларацию можно представить и через X-tee.

  • На бумажном носителе можно подавать декларацию TSD только, если в ней до 5 строк, т. е. декларируется до пяти получателей выплат.

Руководства по представлению деклараций

2. Заработная плата работника - нерезидента в ...

2. Заработная плата работника – нерезидента в пределах 1200 - 2100 евро

Работник по трудовому договору, заработная плата в пределах 1200 - 2100 евро (вид выплаты 120).

Марис, резидент Латвии, является работником по трудовому договору, чья заработная плата (брутто-сумма) составляет 1300 евро
Кроме зарплаты, в марте Марису было выплачено вознаграждение за хорошие результаты работы  500 евро.
Всего Марису за работу было выплачено 1800 евро. Работник подал работодателю заявление о применении необлагаемого дохода в размере 500 евро в месяц. Работник не пенсионного возраста.

В случае нерезидента платежи обязательной накопительной пенсии (II ступень) не могут быть удержаны. 
NB! С дохода от 1200 евро до 2100 евро уменьшается необлагаемый доход Эстонии  в соответствии с формулой 500 - 500 ÷ 900 × (выплата – 1200). Если работник представил заявление на применение необлагаемого дохода 500 евро в месяц, то работодатель может применять необлагаемый доход в размере, разрешенном законом.

Величина необлагаемого дохода в этом примере составляет 166,67 евро (500-500÷900(1800-1200)).
Поскольку Латвия является членом Европейского Союза, то у работодателя Эстонии есть право при расчете удерживаемого подоходного налога с совершенных выплат нерезиденту вычитать необлагаемый доход на основании закона Эстонии, если в Налогово-таможенный департамент представлена действующая справка о налоговом резидентстве, утвержденная  налоговым управляющим Латвии. 

Расчет налогов
  • Социальный налог 1800 x 33% = 594 евро
  • Удерживаемый платеж по страхованию от безработицы 1800 x 1,6% = 28,80 евро
  • Платеж по страхованию от безработицы работодателя 1800 x 0,8% = 14,40 евро
  • Удерживаемый подоходный налог (1800–28,80–166,67) x 20% = 320,91 евро

На расчетный счет Марису перечисляется заработная плата и вознаграждение за хорошие результаты  в нетто-сумме, что составляет 1450,29 евро (1800-28,8-320,91).

 Декларирование в приложении 2 формы TSD:

Получатель выплаты

Выплата

В каком государстве выдана

A1/E101

Личный или код регистрации в Эстонии

Наименование или имя и фамилия

Государство резидентства

вид

сумма

2000

2010

2020

2030

2040

2060

98765432100

Марис

LV

120

1800

Выплата, облагаемая социальным налогом

Социальный налог

Выплата, облагаемая платежом по страхованию от безработицы

Удерживаемый платеж по страхованию от безработицы

Платеж по страхованию от безработицы работодателя

2070

2110

2120

2130

2140

1800

594

1800

28,80

14,40

Выплата, облагаемая подоходным налогом

Необлагаемый доход, вычтенный при удержании подоходного налога

Ставка удержанного подоходного налога

Удержанный подоходный налог

вид

сумма

2150

2154

2155

2160

2170

1800

610

166,67

20

320,91

Особенности при расчете налогов
  • Если  работник пенсионного возраста  Эстонии, то не удерживается с выплат  платеж по страхованию от безработицы (код 2130) по ставке 1,6% (в примере  28,80 евро).

  • Если работнику из другого государства – члена Европейской экономической зоны (государства – члена ЕС, Исландии, Лихтенштейн, Норвегии) или Швейцарии (в примере из Латвии) была выдана справка по форме A1, подтверждающая социальное страхование в этом иностранном государстве, то это государство следует указать под кодом 2060 и не рассчитывать в Эстонии социальный налог под кодом 2110 (в примере 594 евро) и платеж по страхованию от безработицы под кодом 2130 (в примере 28,80 евро) и под кодом  2140 (в примере 14,40 евро). 
    Вид выплаты следует в этом случае выбрать 121, если работа происходила в Эстонии.

НЕОБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД НЕЛЬЗЯ ПРИМЕНЯТЬ
  • Если нет действующей справки о резидентстве, утвержденной налоговым управляющим государства – члена Европейской экономической зоны (государства – члена ЕС, Исландии, Лихтенштейн, Норвегии, в примере  Латвии), то необлагаемый доход  под кодами  2154 и 2155 (в примере 166,67 евро) применять нельзя. 

  • С выплат налоговым резидентам третьих государств (не указанных в предыдущем пункте) при расчете удерживаемого подоходного налога в Эстонии нельзя вычитать необлагаемый доход Эстонии.

Расчет налогов: 
  • Социальный налог 1800 x 33% = 594 евро
  • Удерживаемый платеж по страхованию от безработицы 1800 x 1,6% = 28,80 евро
  • Платеж по страхованию от безработицы работодателя 1800 x 0,8% = 14,40 евро
  • Удерживаемый подоходный налог (1800–28,80) x 20% = 354,24 евро
  • Необлагаемый доход 500 евро применять нельзя и коды 2154 и 2155 в приложении 2 не заполняются.

На расчетный счет Марису перечисляется заработная плата в нетто-сумме, что составляет 1416,96 евро (1800-28,8-354,24).

Последнее обновление 17.02.2022

Последнее обновление 19.08.2022

Вам помогла информация на этой странице?