Представление декларации TSD

Работник по трудовому договору, заработная плата в пределах 1200–2100 евро (вид выплаты 120).

Марис, резидент Латвии, является работником по трудовому договору, чья заработная плата (брутто-сумма) составляет 1300 евро.
Кроме зарплаты, в марте Марису было выплачено вознаграждение за хорошие результаты работы 500 евро.
Всего Марису за работу было выплачено 1800 евро. Работник подал работодателю заявление о применении необлагаемого дохода в размере 654 евро в месяц. Работник не пенсионного возраста.

В случае нерезидента платежи обязательной накопительной пенсии (II ступень) не могут быть удержаны.
NB! С дохода от 1200 евро до 2100 евро уменьшается необлагаемый доход Эстонии в соответствии с формулой 654 – 654 ÷ 900 × (выплата – 1200). Если работник представил заявление на применение необлагаемого дохода 654 евро в месяц, то работодатель может применять необлагаемый доход в размере, разрешенном законом.

Величина необлагаемого дохода в этом примере составляет 218 евро (654 – 654 ÷ 900 (1800 – 1200)).
Поскольку Латвия является членом Европейского Союза, то у работодателя Эстонии есть право при расчете удерживаемого подоходного налога с совершенных выплат нерезиденту вычитать необлагаемый доход на основании закона Эстонии, если в Налогово-таможенный департамент представлена действующая справка о налоговом резидентстве, утвержденная налоговым управляющим Латвии.

Расчет налогов

• Социальный налог 1800 × 33% = 594 евро
• Удерживаемый платеж по страхованию от безработицы 1800 × 1,6% = 28,80 евро
• Платеж по страхованию от безработицы работодателя 1800 × 0,8% = 14,40 евро
• Удерживаемый подоходный налог (1800 – 28,80 – 218) × 20% = 310,64 евро

На расчетный счет Марису перечисляется заработная плата и вознаграждение за хорошие результаты в нетто-сумме, что составляет 1460,56 евро (1800 – 28,8 – 310,64).

Декларирование в приложении 2 формы TSD:

Особенности при расчете налогов

• Если работник пенсионного возраста Эстонии, то не удерживается с выплат платеж по страхованию от безработицы (код 2130) по ставке 1,6% (в примере 28,80 евро).

• Если работнику из другого государства – члена Европейской экономической зоны (государства – члена ЕС, Исландии, Лихтенштейн, Норвегии) или Швейцарии (в примере из Латвии) была выдана справка по форме A1, подтверждающая социальное страхование в этом иностранном государстве, то это государство следует указать под кодом 2060 и не рассчитывать в Эстонии социальный налог под кодом 2110 (в примере 594 евро) и платеж по страхованию от безработицы под кодом 2130 (в примере 28,80 евро) и под кодом 2140 (в примере 14,40 евро).
  Вид выплаты следует в этом случае выбрать 121, если работа происходила в Эстонии.

Необлагаемый доход нельзя применять

• Если нет действующей справки о резидентстве, утвержденной налоговым управляющим государства – члена Европейской экономической зоны (государства – члена ЕС, Исландии, Лихтенштейн, Норвегии, в примере Латвии), то необлагаемый доход под кодами 2154 и 2155 (в примере 218 евро) применять нельзя.

• С выплат налоговым резидентам третьих государств (не указанных в предыдущем пункте) при расчете удерживаемого подоходного налога в Эстонии нельзя вычитать необлагаемый доход Эстонии.

Расчет налогов:

• Социальный налог 1800 × 33% = 594 евро
• Удерживаемый платеж по страхованию от безработицы 1800 × 1,6% = 28,80 евро
• Платеж по страхованию от безработицы работодателя 1800 × 0,8% = 14,40 евро
• Удерживаемый подоходный налог (1800 – 28,80) × 20% = 354,24 евро
• Необлагаемый доход 654 евро применять нельзя и коды 2154 и 2155 в приложении 2 не заполняются.

На расчетный счет Марису перечисляется заработная плата в нетто-сумме, что составляет 1416,96 евро (1800 – 28,8 – 354,24).