Представление декларации TSD

Декларация по подоходному и социальному налогам, платежу по обязательной накопительной пенсии и платежу по страхованию от безработицы (форма TSD) представляется каждый месяц к 10 числу. Декларация состоит из основной формы и приложений.

Возможности представления декларации

  • Декларацию можно представить среде электронных услуг e-MTA, вводя данные вручную или загружая файл. 
    Декларацию можно загрузить файлом XML одним файлом или по приложениям. Также приложения 1 и 2 и форму INF 1 можно загрузить из файла CSV после формирования декларации. 

    Подать декларацию

  • Декларацию можно представить и через X-tee.

  • На бумажном носителе можно подавать декларацию TSD только, если в ней до 5 строк, т. е. декларируется до пяти получателей выплат.

Руководства по представлению деклараций

5. На основании обязательственно-правового ...

5. На основании обязательственно-правового договора плата нерезиденту за оказание услуги в сумме 1200 евро

На основании обязательственно-правового договора плата за оказание услуги в сумме 1200 евро нерезиденту (вид выплаты 123), которому применяется освобождение от подоходного налога в Эстонии, вытекающее из договора об избежании двойного налогообложения.

Диана, резидент Германии, оказывает  услугу  на основании обязательственно-правового договора, находится в Эстонии кратковременно и плата за оказание услуги в Эстонии составляет (в брутто-сумме) 1200 евро.
 
Поскольку между Эстонией и Германией заключен договор об избежании двойного налогообложения (налоговый договор), на основании которого (статьи 14) не облагается в Эстонии плата за оказание услуги резиденту Германии, если в результате этой деятельности не возникло постоянное место деятельности в Эстонии.

Относительно получателя выплаты в базу данных Налогово-таможенного департамента внесена действующая справка о резидентстве, подтвержденная налоговым управляющим Германии. Таким образом, применяется получателю выплаты освобождение от налогового обязательства на основании налогового договора (указывается под кодом 2160 ставка подоходного налога 0% и под кодом 2170  удержанный подоходный налог 0 евро).

Поскольку Германия является членом Европейского Союза, то в соответствии с законодательством Эстонии плательщик имеет право при расчете удержанного в Эстонии подоходного налога вычесть из произведенной выплаты необлагаемый доход, если справка о налоговом резидентстве, утвержденная налоговым управляющим Германии, представлена в Налогово-таможенный департамент.

Однако, поскольку  к выплате уже применяется освобождение от налога на основании налогового договора, то нет необходимости применять необлагаемый доход под кодами 2154 и 2155 на основании законодательства Эстонии.

Поэтому не должна Диана представлять заявление на применение необлагаемого дохода при расчете удерживаемого подоходного налога в Эстонии, так как выплата уже освобождена от подоходного налога на основании налогового договора.

У получателя выплаты имеется форма А1, подтверждающая социальное страхование в  Германии, т.о. с выплат данному получателю не платится социальный налог и платежи по страхованию от безработицы в Эстонии. В этом случае выбирается вид выплаты 124.

При наличии справки о резидентстве и справки А1, когда с выплаты фактически не возникает налоговое обязательство в Эстонии, все же делающий выплату должен задекларировать доход резидента Германии в приложении 2 формы TSD.

Если получатель выплаты зарегистрирован  физическим лицом – предпринимателем в Эстонии или другом государстве – члене Европейской экономической зоны (Европейском Союзе, Исландии, Лихтенштейн или Норвегии, в примере в Германии), то делающий выплату при наличии формы А1 освобождается от декларирования выплаты в приложении 2 формы TSD, получатель декларирует сам возможное налоговое обязательство Эстонии. Таким образом, если Диана зарегистрирована как предприниматель – физическое лицо в Германии, то Диана сама будет декларировать возможное налоговое обязательство Эстонии.

Расчет налога
  • Удержанный подоходный налог 1200 x 0 = 0 евро

На расчетный счет Диане перечисляется зарплата в нетто-сумме, что составляет 1200 евро (1200–0).

Декларирование в приложении 2 формы TSD:

Получатель выплаты

Выплата

В каком государстве выдана

A1/E101

Личный или код регистрации в Эстонии

Наименование или имя и фамилия

Государство резидентства

вид

сумма

2000

2010

2020

2030

2040

2060

55577899900

Диана

DE

124

1200

Германия

Выплата, облагаемая подоходным налогом

Необлагаемый доход, вычтенный при удержании подоходного налога

Ставка удержанного подоходного налога

Удержанный подоходный налог

вид

сумма

2150

2154

2155

2160

2170

1200

0

0

Расчет налогов без действующей справки о резидентстве:

Если нет действующей справки о резидентстве у получателя выплаты, то нельзя применять:

  • налоговое освобождение, исходящее из налогового договора (под кодом 2160 ставка налога 20%) и 

  • необлагаемый доход на основании закона Эстонии (под кодами 2154 и 2155).

  • удерживаемый подоходный налог 1200 x 20% = 240 евро

Имеется форма A1 о социальном страховании в Германии.

На расчетный счет Диане перечисляется зарплата в нетто-сумме, что составляет 960 евро (1200–240).

Декларирование в приложении 2 формы TSD

Получатель выплаты

Выплата

В каком государстве выдана

A1/E101

Личный или код регистрации в Эстонии

Наименование или имя и фамилия

Государство резидентства

вид

сумма

2000

2010

2020

2030

2040

2060

55577899900

Диана

124

1200

Германия

Выплата, облагаемая подоходным налогом

Необлагаемый доход, вычтенный при удержании подоходного налога

Ставка удержанного подоходного налога

Удержанный подоходный налог

вид

сумма

2150

2154

2155

2160

2170

1200

20

240

Последнее обновление 09.02.2022

Последнее обновление 19.08.2022

Вам помогла информация на этой странице?