Possibilities for submitting the declaration
- The declaration can be submitted in the e-MTA by either entering data manually or uploading as a file.
The declaration may be uploaded as an XML file, in a single file or separately by annexes. In addition, annexes 1 and 2 and the INF1 form can also be imported from a CSV file after the declaration has been formed.
submit declaration The declaration can also be submitted via X-tee.
- The form TSD can be submitted on paper only if there are up to five rows, i.e. five or less recipients to be declared.
Useful links
Handbook “Submission of declaration form TSD”
""
Välisriigis kinnipeetud ja tasutud tulumaks (osa Ib)
TSD lisa 7 osas Ib peetakse arvestust nn krediidimeetodi (tasaarvestusmeetodi) üle, s.t välisriigist saadud tuludelt (dividendidelt, omakapitali väljamaksetelt, likvideerimisjaotistelt, rendi- või üürituludelt, kinnisvaratehingute tulult vms) tasutud või kinnipeetud tulumaksu saab maksumaksja arvesse võtta enda poolt lisa 7 osa I koodidel 7008 ja/või 7080 näidatud väljamaksetelt arvutatud tulumaksukohustuse vähendamiseks lisa 7 osa I koodil 7200, kui tulu saaja osalus väljamaksjas on alla 10%.
Lisa 7 osa Ib täidetakse TuMS § 54 lõige 5 sätestatud tingimuste kohaselt, arvestades § 61 lõikes 25 sätestatut. Lisaks TuMS sätestatule tuleb arvestada ka tulu- ja kapitalimaksuga topeltmaksustamise vältimise ja maksudest hoidumise tõkestamise lepingutes (edaspidi maksulepingud) sätestatuga juhul, kui tulu saadi maksulepinguriigist. Maksulepingutega on võimalik tutvuda lehel „Maksulepingud ja teabevahetuslepingud".
Kui residendist äriühingul ei ole võimalik kasutada vabastusmeetodit saadud dividendide või omakapitali väljamaksetel (TuMS § 50 lg 1.3) ning välisriigis on saadud dividendid või omakapitali väljamaksed maksustatud, siis on võimalik saadud tulud deklareerida TSD lisa 7 osas Ib ning võtta arvesse välisriigis tasutud tulumaks.
Maksumaksja, kes on saanud maksustatud tulu maksulepinguriigist ja soovib arvesse võtta välisriigis tasutud või kinnipeetud tulumaksu väljamakstud dividendide või omakapitali väljamaksetelt maksukohustuse vähendamiseks, peab olema eelnevalt kursis konkreetse riigiga sõlmitud maksulepinguga. Erinevate riikidega sõlmitud maksulepingud võivad erineda ja lisa 7 osa Ib koodi 7150 täitmiseks on vaja tulumaksusumma arvesse võtmisel arvestada konkreetse väljamakse puhul maksulepingus sätestatud maksumääraga.
Lisa 7 osas Ib näidatakse igast riigist saadud tulud eraldi. Samuti eraldatakse lisa 7 osas Ib tulud, mis on saadud samal maksustamisperioodil ühelt ja samalt välisriigi äriühingult. Deklaratsiooni elektroonilise esitamisel lisatakse väljamakse tegija kohta uus rida.
Lisa 7 osas Ib ei näidata järgnevaid saadud tulusid:
- tulu, kui saaja osalus väljamaksjas on rohkem kui 10% (deklareeritakse II osas), sest osade Ib ja II täitmist reguleerivad erinevad TuMS sätted;
- Eesti äriühingu välisriigis asuva püsiva tegevuskoha kasumit ega kasumilt tasutud tulumaksu. Püsiva tegevuskoha kasum deklareeritakse lisa 7 osas II vastavalt TuMS § 50 lg 11 punktides 2 ja 4 sätestatud tingimustel.
- Eesti äriühingult saadud tulusid, sest osas Ib peetakse arvestust välisriigis kinnipeetud või tasutud tulumaksu osas.
Viimati uuendatud 05.12.2022
Last updated: 25.06.2026