Доход, полученный через платформу

Если вы как частное лицо оказываете услуги на эстонской платформе (и не используете предпринимательский счёт и не действуете через коммерческое объединение), то выплаченное вознаграждение, как правило, уже предварительно заполнено в I части таблицы 5.1 декларации о доходах – «Заработная плата и прочий доход, с которых удержан подоходный налог». Там будут указаны суммы, с которых оператор платформы удержал подоходный налог. Всегда проверяйте, что предварительно заполненные данные верны.

Услуга облагается всеми налогами на рабочую силу, т. е. подоходным налогом в размере 22 %, социальным налогом в размере 33 %, платежами по страхованию от безработицы (работодатель 0,8 % и работник 1,6 %) и, в случае обязанного лица, платежами по накопительной пенсии.

Если заработная плата или вознаграждение за услуги предварительно не заполнены в I части таблицы 5.1 декларации о доходах и вы получили доход за оказание отдельной услуги, его необходимо самостоятельно добавить во II части таблицы 5.1 «Заработная плата и прочий доход, с которых не удерживался подоходный налог». В этом случае подоходный налог необходимо уплатить самостоятельно.

Если услуги через платформу оказываются регулярно с целью получения дохода, такая деятельность считается предпринимательством. В этом случае полученный доход от предпринимательской деятельности необходимо задекларировать в строке 1.1.1 формы E «Доход от продажи товара или посредничества и оказания услуг». Для этого в нижней части страницы декларации «Доходы и вычеты» выберите «Желаю задекларировать доход от предпринимательства». Откроется форма E, в которую вы можете внести доход от предпринимательской деятельности.

Доходы, задекларированные в форме E, облагаются подоходным налогом в размере 22%, социальным налогом в размере 33% и, в случае обязанного лица, платежами по накопительной пенсии.

Как правило, иностранные платформы не декларируют доходы, полученные от предоставления услуг частными лицами, поэтому налоги с доходов, полученных частными лицами, необходимо уплачивать самостоятельно.

Если заработная плата или вознаграждение за услуги предварительно не заполнены в таблице 8.1 декларации о доходах, и вы получили доход за оказание отдельной услуги, его необходимо самостоятельно добавить в таблицу 8.1 «Заработная плата и прочий доход». В этом случае с полученного дохода необходимо уплатить только подоходный налог.

Если услуги через платформу оказываются регулярно с целью получения дохода, такая деятельность считается предпринимательством. В этом случае полученный доход от предпринимательской деятельности необходимо задекларировать в таблице 1.3 формы Е в строке «Выгода/ убыток от предпринимательства зарубежом». Для этого в нижней части страницы декларации «Доходы и вычеты» выберите «Желаю задекларировать доход от предпринимательства». Откроется форма E, в которую вы можете внести доход от предпринимательской деятельности.

Доходы, задекларированные в форме E, облагаются подоходным налогом в размере 22%, социальным налогом в размере 33% и, в случае обязанного лица, платежами по накопительной пенсии.

Продажей считается отчуждение как новых, так и бывших в употреблении товаров. Продавать можно, например, одежду, электронику, мебель, изделия ручной работы или другие товары.

Платформы не удерживают подоходный налог с продажи товаров и не декларируют его от имени продавца. Выполнение налоговых обязательств полностью лежит на частном лице.

Если вы продаёте товары от случая к случаю через эстонскую платформу, полученный доход необходимо декларировать в таблице 6.3 «Отчуждение прочего имущества» декларации о доходах.

Налогооблагаемый доход представляет собой разницу между ценой продажи и стоимостью приобретения. Приобретение стоимость указывается в таблице 6.3 в строке «Стоимость приобретения и связанные с отчуждением расходы».

Стоимостью приобретения считается сумма, уплаченная за товар, и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с приобретением.

Выгода от продажи товаров облагается только подоходным налогом в размере 22%.

Если через платформу продаёте товары регулярно с целью получения дохода, такая деятельность считается предпринимательством. В этом случае полученный доход от предпринимательской деятельности необходимо задекларировать в строке 1.1.1 формы E «Доход от продажи товара или посредничества и оказания услуг». Для этого в нижней части страницы декларации «Доходы и вычеты» выберите «Желаю задекларировать доход от предпринимательства». Откроется форма E, в которую вы можете внести доход от предпринимательской деятельности.

Доходы, задекларированные в форме E, облагаются подоходным налогом в размере 22%, социальным налогом в размере 33% и, в случае обязанного лица, платежами по накопительной пенсии.

Продажей считается отчуждение как новых, так и бывших в употреблении товаров. Продавать можно, например, одежду, электронику, мебель, изделия ручной работы или другие товары.

Платформы не удерживают подоходный налог с продажи товаров и не декларируют его от имени продавца. Выполнение налоговых обязательств полностью лежит на частном лице.

Если вы продаете товары от случая к случаю через иностранную платформу, полученный доход необходимо декларировать в таблице 8.3 «Отчуждение прочего имущества» декларации о доходах.

Налогооблагаемый доход представляет собой разницу между ценой продажи и стоимостью приобретения. Приобретение стоимость указывается в таблице 8.3 в строке «Стоимость приобретения и связанные с отчуждением расходы».

Стоимостью приобретения считается сумма, уплаченная за товар, и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с приобретением.

Выгода от продажи товаров облагается только подоходным налогом.

Если через платформу продаёте товары регулярно с целью получения дохода, такая деятельность считается предпринимательством. В этом случае полученный доход от предпринимательской деятельности необходимо задекларировать в таблице 1.3 формы Е в строке «Выгода/ убыток от предпринимательства зарубежом». Для этого в нижней части страницы декларации «Доходы и вычеты» выберите «Желаю задекларировать доход от предпринимательства». Откроется форма E, в которую вы можете внести доход от предпринимательской деятельности.

Доходы, задекларированные в форме E, облагаются подоходным налогом в размере 22%, социальным налогом в размере 33% и, в случае обязанного лица, платежами по накопительной пенсии.

Если речь идёт о продаже личных вещей либо если они находились в личном пользовании в период между покупкой и продажей, доход, полученный от их реализации, подоходным налогом не облагается.

Примеры вещей, бывших в личном потреблении, продажа которых не облагается подоходным налогом:

• обувь, купленная для личного использования, которая больше не носится;
• книги или настольные игры, использовавшиеся дома;
• небольшая электроника, используемая в повседневной жизни (например, наушники, смарт-часы);
• продажа своей подержанной мебели, чтобы освободить место для новой.

Кроме того, не облагаются налогом и такие сделки, по которым не было получено реального дохода. Например, если один человек собирает группу людей с целью распределения почтовых расходов, чтобы заказать товары из другого государства, и каждый заказчик получает заказанный товар без дополнительных посреднических издержек, то в таком случае организатор группы не получает дохода, с которого следует уплачивать подоходный налог.

Продажа личных вещей или распределение расходов не отражаются в декларации о доходах физического лица-резидента.

В аренду можно сдавать, например, транспортные средства, сельскохозяйственные или лесные угодья, квартиры и дома, а также другое движимое имущество (например, инструменты или оборудование).

Если вы получили доход от аренды через эстонскую платформу, то, как правило, платформа уже удержала подоходный налог. В этом случае доход от аренды предварительно заполнен в I части таблицы 5.4 («Доход от аренды, от сдачи внаём и доход от продажи лицензии, с которых удержан подоходный налог»). Всегда проверяйте, что предварительно заполненные данные верны.

Если доход от аренды не заполнен предварительно в I части таблицы 5.4 декларации о доходах, то доход, полученный на платформе частным лицом, необходимо самостоятельно добавить во II часть таблицы 5.4 «Доход с аренды, от сдачи внаём и доход от продажи лицензии», выбрав вид дохода «прочий доход от найма или аренды (недвижимость, движимое имущество)». В этом случае подоходный налог необходимо уплатить на основании самостоятельно задекларированного дохода.

Доход от аренды облагается только подоходным налогом в размере 22%.

Если аренда осуществляется на регулярной основе и целью является получение дохода (например, вы регулярно сдаёте в аренду технику), полученный доход от предпринимательской деятельности необходимо указать в форме Е декларации о доходах в графе 1.1.2 «Доход от аренды». Для этого в нижней части страницы декларации «Доходы и вычеты» выберите «Желаю задекларировать доход от предпринимательства». Откроется форма E, в которую вы можете внести доход от предпринимательской деятельности.

Доходы, задекларированные в форме E, облагаются подоходным налогом в размере 22%, социальным налогом в размере 33% и, в случае обязанного лица, платежами по накопительной пенсии.

Доход от аренды недвижимости

Доход от услуги краткосрочного проживания (например, краткосрочная аренда квартиры или дома через платформу) декларируется во II части таблицы 5.4 «Доход с аренды, от сдачи внаём и доход от продажи лицензии», выбрав вид дохода «прочий доход от найма или аренды (недвижимость, движимое имущество)».

В аренду можно сдавать, например, транспортные средства, сельскохозяйственные или лесные угодья, квартиры и дома, а также другое движимое имущество (например, инструменты или оборудование).

Как правило, иностранные платформы не декларируют подоходный налог с арендной платы, выплачиваемой частным лицам, поэтому налоги с доходов, полученных частными лицами, необходимо уплачивать самостоятельно.

Доход от аренды, полученный на иностранной платформе, необходимо указать в таблице 8.7.1 декларации о доходах с видом дохода «аренда недвижимости или доход от аренды, полученный в зарубежной стране».

Доход от аренды облагается только подоходным налогом в размере 22%.

Если аренда осуществляется на регулярной основе и целью является получение дохода (например, вы регулярно сдаете в аренду технику), то это считается предпринимательской деятельностью. В этом случае полученный доход от предпринимательской деятельности необходимо задекларировать в таблице 1.3 формы Е в строке «Выгода/ убыток от предпринимательства зарубежом». Для этого в нижней части страницы декларации «Доходы и вычеты» выберите «Желаю задекларировать доход от предпринимательства». Откроется форма E, в которую вы можете внести доход от предпринимательской деятельности.

Доходы, задекларированные в форме E, облагаются подоходным налогом в размере 22%, социальным налогом в размере 33% и, в случае обязанного лица, платежами по накопительной пенсии.

Доход от аренды недвижимости, расположенной в Эстонии

Доход от аренды недвижимости, как правило, облагается налогом в том государстве, в котором находится недвижимость. Соответственно, доход от аренды недвижимости, расположенной в Эстонии, облагается налогом в Эстонии.

Если доход от аренды не был предварительно заполнен в декларации о доходах, его необходимо указать во II части таблицы 5.4 декларации о доходах, выбрав вид дохода «прочий доход от найма или аренды (недвижимость, движимое имущество)».

Если доход получен через иностранную платформу, но недвижимость находится в Эстонии, он всё равно декларируется как доход в Эстонии в таблице 5.4.

Разрешается также ситуация, когда доход получен через иностранную платформу, тогда по желанию его можно задекларировать в таблице 8.7.1 декларации о доходах с видом дохода «аренда недвижимости или доход от аренды, полученный в зарубежной стране».

Доход от аренды недвижимости, расположенной в иностранном государстве

Доход от аренды недвижимости, расположенной в иностранном государстве, необходимо декларировать в таблице 8.7.1 декларации о доходах с видом дохода «аренда недвижимости или доход от аренды, полученный в зарубежной стране».

Если в иностранном государстве был удержан или уплачен подоходный налог с дохода от аренды, можно избежать двойного налогообложения и учесть подоходный налог, уплаченный в иностранном государстве. Для этого необходимо иметь справку об удержанном или уплаченном подоходном налоге в иностранном государстве.

Удержанный или уплаченный в иностранном государстве подоходный налог указывается в строке таблицы 8.7.1 «Удержанный или уплаченный подоходный налог».

Авторское право возникает в отношении литературных, художественных и научных произведений.

Произведением считается любой оригинальный результат в области литературы, искусства или науки, выраженный в какой-либо объективной форме и воспринимаемый и воспроизводимый через эту форму непосредственно или с помощью каких-либо технических средств. Произведение является оригинальным, если оно является результатом интеллектуального творчества самого автора.

Вознаграждение, полученное за предоставление авторских прав или отчуждение права на их использование, облагается налогом в виде лицензионных платежей. Лицензионные платежи облагаются налогом по принципу брутто, что означает, что расходы нельзя вычитать из дохода.

Лицензионные платежи облагаются только подоходным налогом в размере 22%.

Если вы получаете лицензионные платежи как частное лицо через эстонскую платформу, то, как правило, ваши доходы уже задекларированы и предварительно заполнены в I части таблицы 5.4 «Доход с аренды, от сдачи внаём и доход от продажи лицензии, с которого был удержан подоходный налог» декларации о доходах. Там будут указаны суммы, с которых платформа удержала подоходный налог. Всегда проверяйте, что предварительно заполненные данные верны.

Если лицензионные платежи предварительно не заполнены в I части таблицы 5.4 декларации о доходах, то полученный доход необходимо самостоятельно внести во II часть таблицы 5.4 «Доход от аренды, найма и доход от продажи лицензии, с которых не был удержан подоходный налог». В этом случае подоходный налог необходимо уплатить самостоятельно.

Вознаграждение за создание и использование нового произведения

Если между автором произведения и его пользователем заключён авторский договор о создании и использовании нового произведения (указанный в части 4 статьи 48 Закона об авторском праве) и лицо создало произведение самостоятельно, независимо от кого-либо, в процессе создания произведения были понесены расходы, например, на покупку средств, оплату услуг, риски неслись лицом и т. п., то такая деятельность имеет признаки предпринимательской деятельности, и вознаграждение облагается налогом как доход от предпринимательской деятельности.

Если автор не выбрал форму предпринимательской деятельности, полученное вознаграждение необходимо задекларировать как доход от предпринимательской деятельности в строке 1.1.3 формы E «Лицензионные платежи». Для этого в нижней части страницы декларации «Доходы и вычеты» выберите «Желаю задекларировать доход от предпринимательства». Откроется форма E, в которую вы можете внести доход от предпринимательской деятельности.

Доходы, задекларированные в форме E, облагаются подоходным налогом в размере 22%, социальным налогом в размере 33% и, в случае обязанного лица, платежами по накопительной пенсии.

Как правило, иностранные платформы не удерживают подоходный налог с лицензионных платежей, выплачиваемых частным лицам, поэтому частные лица должны самостоятельно декларировать и уплачивать налоги с доходов, полученных от этих платформ.

Авторское право возникает в отношении литературных, художественных и научных произведений.

Произведением считается любой оригинальный результат в области литературы, искусства или науки, выраженный в какой-либо объективной форме и воспринимаемый и воспроизводимый через эту форму непосредственно или с помощью каких-либо технических средств. Произведение является оригинальным, если оно является результатом интеллектуального творчества самого автора.

Вознаграждение, полученное за предоставление авторских прав или отчуждение права на их использование, облагается налогом в виде лицензионных платежей. Лицензионные платежи облагаются налогом по принципу брутто, что означает, что расходы нельзя вычитать из дохода.

Лицензионные платежи облагаются только подоходным налогом в размере 22%.

Если лицензионные платежи не заполнены предварительно в таблице 8.1 декларации о доходах, то полученный доход необходимо самостоятельно добавить в таблицу 8.1 «Заработная плата и прочий доход» и выбрать вид дохода «лицензионные выплаты». В этом случае подоходный налог необходимо уплатить самостоятельно.

Если в иностранном государстве был удержан или уплачен подоходный налог с дохода от лицензионных платежей, можно избежать двойного налогообложения и учесть подоходный налог, уплаченный в иностранном государстве. Для этого необходимо иметь справку об удержанном или уплаченном подоходном налоге в иностранном государстве.

Подоходный налог, удерживаемый в иностранном государстве, зависит от налогового договора, заключенного между Эстонией и соответствующим государством. Налоговый договор может предусматривать, что иностранное государство имеет право удерживать налог с дохода от лицензионных платежей только в определённом размере или не имеет права облагать его налогом вообще. Например, в случае Финляндии, с лицензионных платежей, выплачиваемых резиденту Эстонии, не удерживается подоходный налог, поскольку согласно налоговому договору между Эстонией и Финляндией право на налогообложение принадлежит только Эстонии. В отношении каждого государства руководствуются договором об избежании двойного налогообложения, заключённым с конкретным государством.

Вам достаточно выбрать в таблице 8.1 вид дохода «лицензионные выплаты» и указать государство, в котором был получен доход. Затем декларация о доходах автоматически рассчитывает правильную ставку налога в соответствии с соответствующим налоговым договором.

Удержанный или уплаченный в иностранном государстве подоходный налог указывается в строке таблицы 8.1 «Удержанный или уплаченный подоходный налог».

Вознаграждение за создание и использование нового произведения

Если между автором произведения и его пользователем заключён авторский договор о создании и использовании нового произведения (указанный в части 4 статьи 48 Закона об авторском праве) и лицо создало произведение самостоятельно, независимо от кого-либо, в процессе создания произведения были понесены расходы, например, на покупку средств, оплату услуг, риски неслись лицом и т. п., то такая деятельность имеет признаки предпринимательской деятельности, и вознаграждение облагается налогом как доход от предпринимательской деятельности.

Если автор не выбрал форму предпринимательской деятельности, полученное вознаграждение необходимо задекларировать как доход от предпринимательской деятельности в строке 1.3 формы E «Выгода/убыток от предпринимательства зарубежом», выбрав вид дохода «плата за лицензию». Для этого в нижней части страницы декларации «Доходы и вычеты» выберите «Желаю задекларировать доход от предпринимательства». Откроется форма E, в которую вы можете внести доход от предпринимательской деятельности.

Доходы, задекларированные в форме E, облагаются подоходным налогом в размере 22%, социальным налогом в размере 33% и, в случае обязанного лица, платежами по накопительной пенсии.

1. Являются ли пожертвования или подарки, полученные через социальные сети, налогооблагаемым доходом?

Пожертвования, комиссионные, подарки и другие виды поддержки, полученные на платформах социальных сетей, являются налогооблагаемым доходом. Хотя они называются пожертвованиями, они обычно получаются за создание контента или предоставление развлечений и не считаются благотворительными пожертвованиями.

Если деятельность считается предпринимательской, полученный доход необходимо задекларировать в форме E декларации о доходах как доход от предпринимательской деятельности.

2. Если мои доходы поступают на предпринимательский счёт, нужно ли их всё же декларировать?

Если ваш доход поступает на предпринимательский счет, вам не нужно отдельно декларировать его в декларации о доходах. Доход, полученный через предпринимательский счёт, предварительно заполняется в декларации о доходах в строке 7.2.

В случае с предпринимательским счётом налоги рассчитываются и уплачиваются автоматически с сумм, поступивших на счёт.

Всегда проверяйте, что предварительно заполненные данные верны.

3. Как понять, является ли моя деятельность предпринимательством или нет?

Предпринимательство – это самостоятельная и осуществляемая под собственную ответственность хозяйственная деятельность, в ходе которой осуществляется продажа товаров или предоставление услуг с целью получения дохода.

Скорее всего, речь идёт о предпринимательстве, если:

• действуете регулярно и последовательно;
• ваша цель – получать постоянный доход;
• сознательно рекламируете свою деятельность или предлагаете услуги на рынке;
• получаете доход от заказов, пожертвований, подарков, рекламы или других платежей;
• возникают расходы, связанные с деятельностью (например, рабочие инструменты, маркетинг, плата за платформу).

Предпринимательская деятельность характеризуется не только размером дохода, но и, прежде всего, регулярностью и целенаправленностью деятельности.

Случайная деятельность, напротив, представляет собой разовую или редкую деятельность, целью которой не является постоянное получение дохода. Например, если вы от случая к случаю продаете предметы или получаете небольшие суммы денег, не занимаясь этим систематически и не рекламируя свою деятельность.

Если деятельность становится регулярной и направленной на получение дохода, следует рассмотреть возможность выбора подходящей формы предпринимательской деятельности.

4. Как выбрать подходящую форму предпринимательства?

Правильный выбор зависит от того, например, насколько масштабно вы планируете действовать, каков размер вашего дохода и возникнут ли у вас расходы, связанные с деятельностью.

Предпринимательский счёт — это простое решение, если работаете самостоятельно, предоставляете услуги или продаёте товары и у вас нет больших расходов. Налоги рассчитываются и уплачиваются автоматически, и отдельно предоставлять отчётность не нужно. В то же время нельзя вычитать из дохода расходы. Для получения медицинского страхования на счёт должна поступить достаточная сумма.

Общество с ограниченной ответственностью (OÜ) подходит в том случае, если деятельность расширяется, вы планируете привлечь других людей или желаете разделить личные и деловые финансы. В случае с обществом с ограниченной ответственностью можно вычитать расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, но бухгалтерский учёт и отчётность являются более сложными.

5. Если от случая к случаю получаю доход через платформу, нужно ли мне открывать предпринимательский счет или регистрировать объединение с ограниченной ответственностью?

Если получаете доход через платформу от случая к случаю, не целенаправленно и в небольших суммах, вам не нужно регистрироваться в качестве предпринимателя. В этом случае вы можете задекларировать полученный доход в качестве физического лица в своей декларации о доходах.

Если деятельность становится регулярной, но объём по-прежнему невелик, а расходы незначительны, подходящим решением может быть открытие предпринимательского счёта. Его преимущество заключается в простоте – налоги рассчитываются и уплачиваются автоматически, и нет необходимости вести отдельный бухгалтерский учёт. В то же время пользователь предпринимательского счёта не может вычитать из дохода расходы.

Если деятельность является постоянной и масштабной, возникают значительные расходы или вы желаете сотрудничать с бизнес-клиентами, целесообразно рассмотреть возможность создания общества с ограниченной ответственностью. Общество с ограниченной ответственностью позволяет вычитать расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, и разделять личные и деловые финансы, но это сопровождается обязательством вести бухгалтерский учёт и представлять отчёты.

Важно оценить регулярность, объём и цель своей деятельности – форма предпринимательства должна поддерживать ваш реальный способ ведения деятельности.