Необлагаемый доход в пенсионном возрасте по старости

Департамент социального страхования автоматически применит к вам не облагаемый налогом доход в размере средней пенсии по старости. Для этого заявление в Департамент социального страхования подавать не надо.

Если ваша пенсия по старости меньше средней пенсии по старости, а вы также получаете выплаты из II ступени, тогда Департамент социального страхования применит необлагаемый доход к выплачиваемой вам пенсии, а неиспользованную часть необлагаемого дохода передаст в Пенсионный центр. Пенсионный центр применит неиспользованную часть вашего необлагаемого дохода к выплатам из II ступени, которые облагаются подоходным налогом по ставке 10%. Это означает, что Пенсионный центр производит из II ступени выплаты,

• которые подлежат налогообложению и с которых Пенсионный центр удерживает подоходный налог по ставке 10% (единовременные и частичные выплаты, осуществляемые при достижении пенсионного возраста или не ранее, чем за 5 лет до достижения пенсионного возраста, и срочная пенсия, разделенная на более короткий период, чем ожидаемая продолжительность жизни, т. е. срочная фондовая пенсия и выплаты на основании срочного пенсионного договора) и
• которые не облагаются налогом (срочная пенсия, разделенная на ожидаемую продолжительность жизни, если пенсионные выплаты производятся периодически, не реже одного раза в три месяца. То есть не облагаются подоходным налогом регулярные выплаты фондовой пенсии и выплаты на основании срочного пенсионного договора разделенные на ожидаемую продолжительность жизни).

NB! Пенсионный центр учитывает оставшийся неиспользованным необлагаемый доход только к выплатам, с которых удерживается подоходный налог по ставке 10%. Пенсионный центр не учитывает остаток не облагаемого налогом дохода к выплатам, с которых удерживается подоходный налог по ставке 22% (единовременная выплата и частичная выплата, произведенная ранее, чем за 5 лет до достижения пенсионного возраста).

NB! Необлагаемые налогом пенсионные выплаты не декларируются и их не учитывают при определении необлагаемого дохода человека.

У вас есть право неиспользованную часть необлагаемого дохода к своей пенсии применить и к своей заработной плате. Для этого должны подать заявление работодателю, а также указать сумму неиспользованной части необлагаемого дохода, которую работодатель будет применять к произведенным вам выплатам. За правильность суммы несёт ответственность работник.

Например, вы достигли пенсионного возраста по старости и Департамент социального страхования платит вам ежемесячно пенсию по старости 700 евро. С января 2026 года применяет Департамент социального страхования автоматически необлагаемый доход до 776 евро и поэтому с нового года ваша пенсия не облагается подоходным налогом. Департамент социального страхования платит пенсию в размере 700 евро.

Если в это же время вы работаете, то имеете право представить работодателю заявление на применение остатка неиспользованного необлагаемого дохода. В вашем случае сумма неиспользованного необлагаемого дохода на пенсию 76 евро и заработная плата в этом размере не подлежит обложению подоходным налогом.

Например, вы работаете, и ваш работодатель ежемесячно выплачивает вам брутто-зарплату в размере 1000 евро. На основании вашего заявления работодатель применяет необлагаемый доход в размере 76 евро (1000 – 76 = 924) и облагает заработную плату в сумме 924 евро подоходным налогом 22%. Работодатель удерживает из вашей зарплаты подоходный налог в размере 203,28 евро (924 × 22% = 203,28). Работодатель перечисляет вам нетто-зарплату в размере 796,72 евро (1000 – 203,28 = 796,72).

NB! Хотя ваш брутто-доход составляет 1700 евро (700 + 1000 = 1700), но, поскольку вы находитесь в пенсионном возрасте, то имеете право на необлагаемый доход в размере 776 евро в месяц.

Применяется к вам уже с начала года, т. е. с 1 января, не облагаемый налогом доход в размере средней пенсии по старости и не применяется больше общий необлагаемый доход.

Это означает, что работодатель применяет к вашей заработной плате не облагаемый налогом доход в размере 776 евро начиная с 1 января, хотя вы достигаете пенсионного возраста по старости в течение года и начинаете получать пенсию по старости от Департамента социального страхования, например, в июле. Для применения необлагаемого дохода вам следует представить заявление работодателю.

Если в течение года Вы достигнете возраста пенсии по старости и начнете получать из Департамента социального страхования пенсию по старости и из Пенсионного центра выплаты из II ступени, облагаемые подоходным налогом по ставке 10%, то не забудьте изменить заявление о применении необлагаемого дохода, поданное ранее работодателю.