Задолженностью по налогам является сумма налога, не уплаченная к установленному сроку, и проценты, исчисленные с этой суммы, а также неуплаченная к установленному сроку сумма налога, вытекающая из таможенной задолженности, и проценты, исчисленные с этой суммы. Принудительные выплаты, штрафы, требования о возмещении ущерба и т. д. не являются задолженностью по налогам.
Налоговая задолженность списывается, если:
- взыскание является безнадёжным;
- взыскание представлялось бы несправедливым в связи с независящими от налогообязанного лица обстоятельствами, в том числе вследствие обстоятельств непреодолимой силы;
- задолженность по подоходному налогу образовалась в результате реализации имущества налогообязанного лица в качестве залога по задолженностям третьим лицам в исполнительном производстве или в производстве по делам о банкротстве.
Что иметь ввиду
- Задолженность по налогам нельзя списать по договоренности.
- Списание не может быть основано только на наличии трудностей с оплатой налоговой задолженности.
Как правило, взыскание задолженности по налогам можно считать безнадёжным в ситуации, когда у ходатайствующего лица снизилась трудоспособность, при этом у него отсутствует дополнительный доход, а также реализуемое имущество.
Работоспособность человека трудоспособного возраста оценивает Эстонская касса по безработице. Снижение трудоспособности не нужно доказывать Налогово-таможенному департаменту получателям пенсии по старости.
К ходатайству просим приложить:
- выписки по всем Вашим банковским счетам за последние 12 месяцев;
- данные об имуществе, находящемся в Вашей собственности или владении, в том числе совместной собственности супругов (перечень имущества, описание состояния и оценочная стоимость);
- пояснения о Вашем семейном положении и иждивенцах;
- расчёт Вашего (семейного) среднемесячного дохода (в том числе нетто-зарплата, пенсии, пособия, стипендии, зарубежные доходы, алименты, доход от аренды и процентов и т. д., которые получаете Вы и/или члены Вашей семьи);
- расчёт Ваших (семейных) среднемесячных расходов (в том числе расходы на иждивенцев, аренду, коммунальные услуги, связь, электричество, питание, лекарства, транспорт, кредиты, лизинг, рассрочку и т. д.);
- данные о Ваших кредитах, лизингах и рассрочках (остаток обязательств, ежемесячная сумма погашения и окончательный срок их погашения);
- справку о нетрудоспособности, если она установлена.
Что иметь ввиду
- Законность налоговой задолженности не оценивается.
- Обязанность доказывания возложена на ходатайствующего.
Взыскание задолженности по налогам является несправедливым в случае, если одновременно выполняются все следующие условия:
- доказано наличие каких-либо исключительных и непредвиденных обстоятельств (например, таких как обстоятельства непреодолимой силы);
- доказано, что возникновение обстоятельства не зависело от воли ходатайствующего лица;
- доказано, что наступления обстоятельства ходатайствующий не мог избежать;
- доказано, что ходатайствующий не имеет возможности устранить обстоятельство;
- доказано, что заявитель находится в неравном положении по сравнению с другими аналогичными налогоплательщиками.
К ходатайству просим приложить:
- доказательства подтверждающие объяснения и аргументы указанные в заявлении;
- доказательства подтверждающие, что в данном случае Вы действовали в соответствии с законом.
Задолженность по подоходному налогу подлежит списанию, если она возникла в результате реализации имущества ходатайствующего лица для погашения долга другого лица в рамках исполнительного производства или процедуры банкротства.
К ходатайству просим приложить объяснения и документы, подтверждающие описанную ситуацию.
Подача ходатайства
Для списания задолженности по налогам необходимо в Налогово-таможенный департамент подать ходатайство на эстонском языке в свободной форме с соответствующими справками:
- дигитально подписанное на адрес электронной почты [email protected] или
- отправить по почте на Lõõtsa 8a, Tallinn, Maksu- ja Tolliamet, или
- принести в ближайшее бюро обслуживания.
Срок рассмотрения ходатайства составляет 30 календарных дней. Письменное решение будет выдано ходатайствующему или его представителю.
Последнее обновление 29.09.2025
