Налоговые ставки и размер не облагаемого подоходным налогом дохода
- Ставка удерживаемого подоходного налога — 22%.
- Не облагаемый налогом доход составляет 700 евро в месяц, или 8400 евро в год, или в пенсионном возрасте по старости 776 евро в месяц, или 9312 евро в год.
NB! Не облагаемый налогом доход больше не зависит от дохода человека и не уменьшается по мере роста дохода.
Работодатель учитывает не облагаемый налогом доход на основании письменного заявления человека. Департамент социального страхования и/или Пенсионный центр автоматически учитывают не облагаемый налогом доход человека в пенсионном возрасте по старости, т.е. заявление подавать не нужно. - Расходы на укрепление здоровья работника в размере 400 евро на одного работника в год не облагаются налогом.
Ставка подоходного налога юридического лица составляет 22/78.
С 01.01.2025 расчёт налога на регулярно распределяемые дивиденды, т.е. пониженная налоговая ставка 14/86, отменена, и применяется только стандартная ставка 22/78. Эстонское коммерческое объединение при дальнейшей выплате дивидендов, полученных до 31 декабря 2024 года и облагаемых по более низкой ставке налога (14/86), участнику/акционеру – юридическому лицу, имеет право на освобождение от налога. Условием освобождения от налога является требование, что получившее и выплачивающее дивиденды эстонское коммерческое объединение имело при получении дивиденда участие в соответствующем коммерческом объединении в размере не менее 10%. При дальнейшей выплате дивидендов, облагаемых налогом по более низкой ставке (14/86), частному лицу/акционеру - физическому лицу необходимо удерживать подоходный налог в размере 7% (основание часть 68 статьи 61 Закона о подоходном налоге)Ставка социального налога — 33%. Месячная ставка, являющаяся основанием для минимальной обязанности по социальному налогу, составляет 886 евро, соответственно, минимальная обязанность по социальному налогу — 292,38 евро в месяц.
- Ставки платежей по страхованию от безработицы: для работника — 1,6%, для работодателя — 0,8% (как в 2025 году).
Обязанность по удержанию платежа по страхованию от безработицы с работника (1,6%) заканчивается в последний день месяца при достижении работником возраста пенсии по старости или при назначении досрочной пенсии по старости или гибкой пенсии по старости. При этом у работодателя сохраняется обязанность и в дальнейшем за работника, достигшего возраста пенсии по старости, или за работника, которому назначена досрочная пенсия по старости или гибкая пенсия по старости, с выплаченной заработной платы платить платёж по страхованию от безработицы по установленной для работодателя ставке 0,8%.
Подробнее: Удержание платежей по страхованию от безработицы из выплат лицам пенсионного возрастa Ставка платежа по обязательной накопительной пенсии составляет 2%, 4% или 6%, в зависимости от заявления человека держателю пенсионного регистра. Если заявление на более высокую ставку не было сделано, то ставка платежа по умолчанию будет 2%.
Обязанность удерживать платежи может меняться 3 раза в год: 1 января, 1 мая и 1 сентября. Это не зависит от того, покидает ли человек вторую ступень, приостанавливает взносы во вторую ступень, выходит на пенсию из второй ступени или присоединяется ко второй ступени. Обязательства по удержанию платежа обязательной накопительной пенсии можно проверить по личному коду на сайте Пенсионного центра — проверка присоединения по простому или массовому запросу.
Советуем бухгалтерам в декабре, апреле и августе проверить обязанность удержания взносов по накопительной пенсии работников.- При начислении заработной платы и прочих выплат за декабрь 2025 года и при расчёте налогов (платежей), начисляемых/удерживаемых с этих выплат, следует помнить, что расчёт налогов производится по кассовому принципу. Если заработная плата за декабрь 2025 года выплачивается в январе 2026 года, то налоги и платежи следует начислять по ставкам, действующим в 2026 году, и декларировать в декларации TSD за январь (срок представления — 10 февраля 2026 года). Если же заработная плата за декабрь 2025 года выплачивается в декабре 2025 года, то налоги и платежи рассчитываются по ставкам, действующим в 2025 году, и декларируются в декларации TSD за декабрь 2025 (срок представления — 10 января 2026 года).
- Ставки налога с оборота составляют 24% (стандартная ставка), 13%, 9% и 0%.
Подробнее: Ставки налога с оборота и не облагаемый налогом оборот - Ставки земельного налога и налоговые льготы устанавливают органы местного самоуправления.
Подробнее: Земельный налог
- Ставка удерживаемого подоходного налога — 22%.
- Сумма не облагаемого подоходным налогом дохода зависит от получаемого дохода (до 654 евро в месяц и до 7848 евро в год). Чтобы применить не облагаемый налогом доход, человек должен подать письменное заявление работодателю или лицу, производящему выплаты.
Подробнее об учёте не облагаемого налогом дохода резидента и не облагаемого налогом дохода нерезидента. - Не облагаемый налогом доход в пенсионном возрасте по старости не зависит от дохода человека (до 776 евро в месяц и 9312 евро в год). Для учёта не облагаемого налогом дохода человеку не надо подавать заявление в Департамент социального страхования и Пенсионный центр. Департамент социального страхования автоматически рассчитывает не облагаемый налогом доход и переводит неиспользованный остаток не облагаемого налогом дохода в Пенсионный центр.
Более подробная информация о расчёте необлагаемого дохода в пенсионном возрасте по старости. - Расходы на укрепление здоровья работника в размере 400 евро на одного работника в год не облагаются налогом.
-
Ставка подоходного налога юридического лица составляет 22/78.
С 01.01.2025 г. расчёт налога на регулярно распределяемые дивиденды, т.е. пониженная налоговая ставка 14/86, будет отменена, и будет применяться только стандартная ставка 22/78. Также и с 2025 года Эстонское коммерческое объединение при дальнейшей выплате дивидендов, полученных до 31 декабря 2024 года и облагаемых по более низкой ставке налога (14/86), участнику/акционеру – юридическому лицу, имеет право на освобождение от налога. Условием освобождения от налога является требование, что получившее и выплачивающее дивиденды эстонское коммерческое объединение имело при получении дивиденда участие в соответствующем коммерческом объединении в размере не менее 10%. При дальнейшей выплате дивидендов, облагаемых налогом по более низкой ставке (14/86), частному лицу/акционеру - физическому лицу необходимо удерживать подоходный налог в размере 7% (действует с 01.01.2025 часть 68 статьи 61 Закона о подоходном налоге). - Ставка социального налога — 33%. Месячная ставка, являющаяся основанием для минимальной обязанности по социальному налогу, составляет 820 евро (вместо 725 евро в 2024 году), соответственно, минимальная обязанность по социальному налогу — 270,60 евро в месяц.
- Ставки платежей по страхованию от безработицы: для работника — 1,6%, для работодателя — 0,8% (как в 2024 году).
Обязанность по удержанию платежа по страхованию от безработицы с работника (1,6%) заканчивается в последний день месяца при достижении работником возраста пенсии по старости или при назначении досрочной пенсии по старости или гибкой пенсии по старости. При этом у работодателя сохраняется обязанность и в дальнейшем за работника, достигшего возраста пенсии по старости, или за работника, которому назначена досрочная пенсия по старости или гибкая пенсия по старости, с выплаченной заработной платы платить платёж по страхованию от безработицы по установленной для работодателя ставке 0,8%.
Подробнее: Удержание платежей по страхованию от безработицы из выплат лицам пенсионного возрастa - Ставка платежа по обязательной накопительной пенсии составляет 2%, 4% или 6%, в зависимости от заявления человека держателю пенсионного регистра. Если заявление на более высокую ставку не было сделано, то ставка платежа по умолчанию будет 2%.
Обязанность удерживать платежи может меняться 3 раза в год: 1 января, 1 мая и 1 сентября. Это не зависит от того, покидает ли человек вторую ступень, приостанавливает взносы во вторую ступень, выходит на пенсию из второй ступени или присоединяется ко второй ступени. Обязательства по удержанию платежа обязательной накопительной пенсии можно проверить по личному коду на сайте Пенсионного центра — проверка присоединения по простому или массовому запросу.
Советуем бухгалтерам в декабре, апреле и августе проверить обязанность удержания взносов по накопительной пенсии работников.
С января 2024 года лицам, присоединившимся ко II ступени, при желании предоставляется возможность повысить ставку платежа в свою накопительную пенсию с 2% до 4% или 6%. Заявление можно подавать ежегодно не позднее 30 ноября, и ставку можно менять раз в год. Новая ставка платежа будет применяться всегда с 1 января.
Подробнее: Изменение ставки платежа накопительной пенсии с 1 января 2025 года - При начислении заработной платы и прочих выплат за декабрь 2024 года и при расчёте налогов (платежей), начисляемых/удерживаемых с этих выплат, следует помнить, что расчёт налогов производится по кассовому принципу. Если заработная плата за декабрь 2024 года выплачивается в январе 2025 года, то налоги и платежи следует начислять по ставкам, действующим в 2025 году, и декларировать в декларации TSD за январь (срок представления — 10 февраля 2025 года). Если же заработная плата за декабрь 2024 года выплачивается в декабре 2024 года, то налоги и платежи рассчитываются по ставкам, действующим в 2024 году, и декларируются в декларации TSD за декабрь 2024 (срок представления — 10 января 2025 года).
- Ставка удерживаемого подоходного налога — 20%.
- Сумма не облагаемого подоходным налогом дохода зависит от получаемого дохода (до 654 евро в месяц и до 7848 евро в год). Чтобы применить не облагаемый налогом доход, человек должен подать письменное заявление работодателю или лицу, производящему выплаты.
Подробнее об учёте не облагаемого налогом дохода резидента и не облагаемого налогом дохода нерезидента. - Не облагаемый налогом доход в пенсионном возрасте по старости не зависит от дохода человека (до 776 евро в месяц и 9312 евро в год). Для учёта не облагаемого налогом дохода человеку не надо подавать заявление в Департамент социального страхования и Пенсионный центр. Департамент социального страхования автоматически рассчитывает не облагаемый налогом доход и переводит неиспользованный остаток не облагаемого налогом дохода в Пенсионный центр.
Более подробная информация о расчёте необлагаемого дохода в пенсионном возрасте по старости. - Расходы на поддержание здоровья работника в размере до 100 евро на одного работника в квартал не облагаются налогом.
Подробнее о здоровье и спорте. - Ставка подоходного налога юридического лица, применяемая к распределяемой в виде дивидендов прибыли, составляет 20/80. Ставка подоходного налога юридического лица, применяемая к регулярно распределяемой в виде дивидендов прибыли, составляет 14/86, и дополнительно с выплачиваемых физическому лицу дивидендов удерживается подоходный налог по ставке 7%.
- Ставка социального налога — 33%. Месячная ставка, являющаяся основанием для минимальной обязанности по социальному налогу, составляет 725 евро (вместо 654 евро в 2023 году), соответственно, минимальная обязанность по социальному налогу — 239,25 евро в месяц.
- Ставки платежей по страхованию от безработицы: для работника — 1,6%, для работодателя — 0,8% (как в 2023 году).
Обязанность по удержанию платежа по страхованию от безработицы с работника (1,6%) заканчивается в последний день месяца при достижении работником возраста пенсии по старости или при назначении досрочной пенсии по старости или гибкой пенсии по старости. При этом у работодателя сохраняется обязанность и в дальнейшем за работника, достигшего возраста пенсии по старости, или за работника, которому назначена досрочная пенсия по старости или гибкая пенсия по старости, с выплаченной заработной платы платить платёж по страхованию от безработицы по установленной для работодателя ставке 0,8%.
Подробнее: Удержание платежей по страхованию от безработицы из выплат лицам пенсионного возрастa - Ставка платежа по обязательной накопительной пенсии составляет 2%.
Обязанность удерживать платежи может меняться 3 раза в год: 1 января, 1 мая и 1 сентября. Это не зависит от того, покидает ли человек вторую ступень, приостанавливает взносы во вторую ступень, выходит на пенсию из второй ступени или присоединяется ко второй ступени. Обязательства по удержанию платежа обязательной накопительной пенсии можно проверить по личному коду на сайте Пенсионного центра — проверка присоединения по простому или массовому запросу.
Советуем бухгалтерам в декабре, апреле и августе проверить обязанность удержания взносов по накопительной пенсии работников.
С января 2024 года лицам, присоединившимся ко II ступени, при желании будет предоставлена возможность повысить ставку платежа накопительной пенсии с 2% до 4% или 6%. Для этого необходимо подать соответствующее заявление держателю пенсионного регистра или управляющему счётом (01.01.2024–30.11.2024), и новая ставка платежа начнёт действовать с 1 января 2025 года.
Подробнее: Изменение ставки платежа накопительной пенсии с 1 января 2025 года - При начислении заработной платы и прочих выплат за декабрь 2023 год и при расчёте налогов (платежей), начисляемых/удерживаемых с этих выплат, следует помнить, что расчёт налогов производится по кассовому принципу. Если заработная плата за декабрь 2024 года выплачивается в январе 2024 года, то налоги и платежи следует начислять по ставкам, действующим в 2024 году, и декларировать в декларации TSD за январь (срок представления — 10 февраля 2024 года). Если же заработная плата за декабрь 2023 года выплачивается в декабре 2023 года, то налоги и платежи рассчитываются по ставкам, действующим в 2023 году, и декларируются в декларации TSD за декабрь 2023 (срок представления — 10 января 2024 года).
Минимальные ставки заработной платы
Минимальная ставка заработной платы с 1 апреля 2026 года составляет 5,67 евро в час. Минимальная ставка заработной платы при полном рабочем дне составляет 946 евро в месяц.
| Начиная с | Минимальная ставка заработной платы в час |
Минимальная ставка заработной платы в месяц |
Основание |
|---|---|---|---|
| 01.04.2026 | 5,67 евро | 946 евро | Постановление Правительства Республики от 23.03.2026 г. № 36 |
| 01.01.2025 | 5,31 евро | 886 евро | Постановление Правительства Республики от 19.12.2024 г. № 87 |
| 01.01.2024 | 4,86 евро | 820 евро | Постановление Правительства Республики от 08.12.2023 г. № 113 |
| 01.01.2023 | 4,30 евро | 725 евро | Постановление Правительства Республики от 09.12.2022 г. № 124 |
| 01.01.2022 | 3,86 евро | 654 евро | Постановление Правительства Республики от 09.12.2021 г. № 116 |
| 01.01.2021 | 3,48 евро | 584 евро | Постановление Правительства Республики от 19.12.2019 г. № 115 |
| 01.01.2020 | 3,48 евро | 584 евро | Постановление Правительства Республики от 19.12.2019 г. № 115 |
| Начиная с | Минимальная ставка заработной платы в час |
Минимальная ставка заработной платы в месяц |
Основание |
|---|---|---|---|
| 01.01.2019 | 3,21 евро | 540 евро | Постановление Правительства Республики от 13.12.2018 г. № 117 |
| 01.01.2018 | 2,97 евро | 500 евро | Постановление Правительства Республики от 21.12.2017 г. № 189 |
| 01.01.2017 | 2,78 евро | 470 евро | Постановление Правительства Республики от 18.12.2015 г. № 139 |
| 01.01.2016 | 2,54 евро | 430 евро | Постановление Правительства Республики от 18.12.2015 г. № 139 |
| 01.01.2015 | 2,34 евро | 390 евро | Постановление Правительства Республики от 28.11.2013 г. № 166 |
| 01.01.2014 | 2,13 евро | 355 евро | Постановление Правительства Республики от 28.11.2013 г. № 166 |
| 01.01.2013 | 1,90 евро | 320 евро | Постановление Правительства Республики от 10.01.2013 г. № 6 |
| 01.01.2012 | 1,80 евро | 290 евро | Постановление Правительства Республики от 22.12.2011 г. № 169 |
| 01.01.2011 | 1,73 евро | 278,02 евро | Постановление Правительства Республики от 23.08.2010 г. № 118 (ст. 81) |
| 01.01.2008 | 27 крон | 4350 крон | Постановление Правительства Республики от 11.06.2009 г. № 90 Постановление Правительства Республики от 20.12.2007 г. № 254 |
| 01.01.2007 | 21 крон и 50 сентов | 3600 крон | Постановление Правительства Республики от 21.12.2006 г. № 273 |
| 01.01.2006 | 17 крон и 80 сентов | 3000 крон | Постановление Правительства Республики от 22.12.2005 г. № 328 |
| 01.01.2005 | 15 крон 90 сентов | 2690 крон | Постановление Правительства Республики от 23.12.2004 г. № 374 |
| 01.01.2004 | 14 крон и 60 сентов | 2480 крон | Постановление Правительства Республики от 18.12.2003 г. № 323 |
| 01.01.2003 | 12 крон и 90 сентов | 2160 крон | Постановление Правительства Республики от 03.12.2002 г. № 366 |
| 01.01.2002 | 10 крон 95 сентов | 1850 крон | Постановление Правительства Республики от 18.12.2001 г. № 396 |
| 01.01.2001 | 9 крон 40 сентов | 1600 крон | Постановление Правительства Республики от 19.12.2000 г. № 428 |
| 01.01.2000 | 8 крон 25 сентов | 1400 крон | Постановление Правительства Республики от 23.11.1999 г. № 360 |
| 01.01.1999 | 7 крон 35 сентов | 1250 крон | Постановление Правительства Республики от 08.12.1998 г. № 270 |
| 01.01.1998 | 6 крон 50 сентов | 1100 крон | Постановление Правительства Республики от 18.12.1997 г. № 245 |
| 01.02.1997 | 5 крон | 845 крон | Постановление Правительства Республики от 06.03.1997 г. № 52 |
| 01.01.1996 | 4 крон | 680 крон | Постановление Правительства Республики от 16.01.1996 г. № 14 |
Последнее обновление 26.03.2026
