Отчуждение имущества

При продаже или обмене земли, дома или квартиры обязательно возникает вопрос — надо ли платить с полученной выгоды подоходный налог. И если да, то как и когда декларировать выгоду и как рассчитать сумму подоходного налога. Ответы на вопросы найдёте в этом справочнике.

Cправочник «Отчуждение имущества»

""

1 | 1

    Отчуждение противоправно отчуждённого и возвращённого имущества

    Если недвижимая вещь перешла в собственность налогоплательщика путём возврата противоправно отчуждённого имущества, а её важной частью, предметом квартирной собственности или предметом права квартирной застройки является жилое помещение (например, возвращённый в качестве движимой вещи жилой дом, впоследствии закреплённый и продаваемый в качестве недвижимой вещи), то доход, полученный от отчуждения такой недвижимой вещи, не облагается подоходным налогом.

    При отчуждении коммерческих помещений — например, офисов, магазинов или производственных площадей — эта налоговая льгота не применяется, даже если они получены путём возврата.

    Если человеку возвращён земельный участок, превышающий часть права требования, то доход от продажи этого земельного участка также не облагается налогом.

    Однако выгода, полученная от отчуждения растущего леса с возвращённых лесных земель, облагается налогом.

    Отчуждение противоправно отчужденного и возвращенного имущества, если:

    имущество получено в наследство

    В случае наследования речь идёт о правопреемственности, вытекающей из закона, и освобождением от налога может воспользоваться человек, который впервые отчуждает такую землю. Если собственник незаконно отчуждённого и возвращённого имущества завещает имущество наследнику, а наследник продаёт его, то он не должен платить подоходный налог с полученной от продажи имущества выгоды.

    имущество получено в подарок

    Дарение – это сделка по отчуждению имущества, и отчуждение противоправно отчуждённого и возвращённого недвижимого имущества, полученного в дар, не подпадает под освобождение от налога. Если владелец противоправно отчуждённой и возвращённой недвижимости подарит это имущество, а получатель подарка его продаст, то с полученной выгоды ему придётся уплатить подоходный налог.

    имущество получено в качестве завещательного отказа

    Если противоправно отчуждённое имущество получено по договору о передаче завещательного отказа, то оно считается первичной сделкой по отчуждению. Если получатель завещательного отказа отчуждает это имущество, то с полученной выгоды он должен уплатить подоходный налог.

    Последнее обновление 08.01.2025

    t

    Не облагаемая или облагаемая налогом сделка

    В этой таблице приводится быстрый обзор сделок с недвижимостью, которые освобождаются от налогообложения при выполнении определенных условий. Более подробную информацию о интересующей сделке можно найти в справочнике.

    Объект договора купли-продажи Основание для освобождения от налога в Законе о подоходном налоге Субъекту реформы собственности / приватизатору с преимущественным правом покупки / владельцу Наследнику Отказополучателю (не является наследником) Отказополучателю (является наследником) Дарением или иной сделкой по отчуждению
    Земля, возвращенная в ходе реформы собственности п. 5 ч. 4 ст. 15 продажа не облагается налогом освобождение от налогообложения переходит освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом применяется освобождение наследника от налогообложения освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом
    Недвижимая вещь, полученная путём возврата противоправно отчужденного имущества, существенной частью которой является продажа жилого помещения п. 2 ч. 5 ст. 15 продажа не облагается налогом

    освобождение от налогообложения переходит

    		 освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом применяется освобождение наследника от налогообложения освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом
    Приватизированное с преимущественным правом покупки недвижимое имущество, существенной частью которого является жилое помещение

    п. 3 ч. 5 ст. 15

    Жилое помещение и прилегающая к нему земля приватизированы с преимущественным правом покупки, и размер недвижимости не превышает 2 га.

    		 продажа не облагается налогом освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом выгода облагается налогом освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом
    Дача или садовой домик

    п. 4 ч. 5 ст. 15

    Согласно строительному реестру или крепостной книге, дача или садовый домик находились в собственности человека более 2 лет, а размер участка не превышает 0,25 га.

    		 продажа не облагается налогом освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом освобождение от налогообложения не переходит; если условия выполнены, то продажа не облагается налогом освобождение от налогообложения не переходит; если условия выполнены, то продажа не облагается налогом
    Принудительное отчуждение недвижимого имущества на основании Закона о приобретении недвижимого имущества в общественных интересах п. 3 ч. 4 ст. 15 продажа не облагается налогом

    В этой таблице дан краткий обзор сделок с недвижимостью, которые облагаются подоходным налогом (в том числе облагаются налогом при определённом условии или при отсутствии обязательного условия для освобождения от уплаты налога).

    Объект договора купли-продажи Основа налогообложения Учёт прибыли
    Гараж ч. 1 ст. 15

    ч. 1 ст. 37

    разница между ценой продажи и стоимостью приобретния
    Недвижимость (сельскохозяйственные или лесные угодья) ч. 1 ст. 15

    ч. 1 ст. 37

    разница между ценой продажи и стоимостью приобретния
    Недвижимое имущество

    ч. 1 ст. 15

    не является местом жительства и/или продал место жительства менее, чем через два года после продажи предыдущего места жительства

    ч. 1 ст. 37

    разница между ценой продажи и стоимостью приобретния
    Недвижимое имущество перешло в собственность налогоплательщика путём приватизации по преимущественному праву покупки

    ч. 1 ст. 15

    нет жилых помещений и/или относящаяся к нему земля не приватизирован с правом преимущественной покупки и/или размер недвижимости превышает 2 га

    ч. 1 ст. 37

    разница между ценой продажи и стоимостью приобретния
    Кладовка

    ч. 1 ст. 15

    продаётся отдельной сделкой, без жилых помещений

    ч. 1 ст. 37

    разница между ценой продажи и стоимостью приобретния
    Парковочное место

    ч. 1 ст. 15

    продаётся отдельной сделкой, без жилых помещений

    ч. 1 ст. 37

    разница между ценой продажи и стоимостью приобретния
    Дача или садовой домик

    ч. 1 ст. 15

    не внесён в регистр зданий или в крепостную книгу как дача или садовый дом и/или находился в собственности лица менее 2 лет и/или размер участка превышает 0,25 га

    ч. 1 ст. 37

    разница между ценой продажи и стоимостью приобретния
    частный клиент

    Последнее обновление 25.02.2026

    Вам помогла информация на этой странице?

    * Поля, отмеченные звёздочкой, являются обязательными для заполнения.

    Если желаете получить ответ, то укажите адрес э-почты.