Отчуждение имущества

При продаже или обмене земли, дома или квартиры обязательно возникает вопрос — надо ли платить с полученной выгоды подоходный налог. И если да, то как и когда декларировать выгоду и как рассчитать сумму подоходного налога. Ответы на вопросы найдете в этом справочнике.

Cправочник

Содержание справочника открывается из меню тем, расположенного ниже. Для просмотра подтем нажмите на значок стрелки.

Декларирование и уплата подоходного налога

Период налогообложения

  • Полученная от  продажи имущества выгода облагается налогом в том календарном году, когда поступила оплата по сделке по продаже.
  • Полученная от обмена имущества выгода облагается налогом в том налоговом периоде, в котором происходит передача имущества согласно записи в крепостной книге.

Декларирование дохода

Доход, полученный от отчуждения имущества, посредничества при сделках с недвижимостью и отчуждения при бронировании недвижимого имущества, декларируется в декларации о доходах физического лица-резидента, которая должна быть представлена в Налогово-таможенный департамент до 30 апреля года, следующего за годом, в котором была получена выгода.

Больше информации: Где и как подать декларацию о доходах

Уплата подоходного налога

Подоходный налог должен быть уплачен на банковский счет Налогово-таможенного департамента не позднее 1 октября года подачи декларации.

Больше информации: Возможности уплаты налогов

Как декларировать

  • ВЫГОДу ОТ ОТЧУЖДЕНИЯ ИМУЩЕСТВА

Выгода, полученная от отчуждения имущества, декларируется в форме А декларации о доходах физического лица-резидента.

Если оплата поступает продавцу имущества в течение нескольких периодов налогообложения, то при расчете выгоды различных периодов стоимость приобретения и расходы, непосредственно связанные с продажей, учитываются в зависимости от доли средств, поступивших в конкретный налоговый период.

По желанию налогоплательщика стоимость приобретения и связанные с продажей расходы можно учесть и в объеме поступившей в период налогообложения оплаты, то есть, выгода будет облагаться налогом только тогда, когда поступивший доход превысит стоимость приобретения и связанные с отчуждением расходы.

Если отчуждение имущества является налогооблагаемой сделкой, но с учётом стоимости приобретения не приводит к получению прибыли в налоговый период, то такую сделку необходимо также декларировать для учета стоимости приобретения.

  • доход от посредничества при сделках с недвижимостью  

Доход, полученный от посреднической деятельности в сфере недвижимого имущества обычно облагается налогом и декларируется как доход от предпринимательства. Если для физического лица посредничество в сфере недвижимости является предпринимательской деятельностью, то полученный доход следует декларировать в декларации о доходах от предпринимательской деятельности по форме E. Внесенный в Коммерческий регистр предприниматель-физическое лицо может из дохода вычесть связанные с предпринимательской деятельностью расходы. С дохода от предпринимательской деятельности необходимо уплатить как подоходный налог, так и социальный налог.

Если посредничество в сфере недвижимости не является продолжительным и не отвечает признакам предпринимательской деятельности, то полученный доход декларируется в декларации о доходах по форме А. В этом случае с дохода следует уплатить только подоходный налог, обязанность по уплате социального налога не возникает.

  • Доход от отчуждения или посредничества при бронировании недвижимого имущества 

Доход, полученный от отчуждения или посредничества при бронировании недвижимого имущества, облагается налогом:

  • как доход от предпринимательства (декларируется в форме Е) или
  • как выгода от отчуждения имущества (декларируется в форме А) или
  • как прочий доход (декларируется в форме А).

Последнее обновление 21.09.2022

Не облагаемая или облагаемая налогом сделка

В этой таблице приводится быстрый обзор сделок с недвижимостью, которые освобождаются от налогообложения при выполнении определенных условий. Более подробную информацию о интересующей сделке можно найти в справочнике.

ОБЪЕКТ ДОГОВОРА купли-ПРОДАЖИ
ОСНОВАНИЕ для ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ НАЛОГА В ЗАКОНЕ О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ
СУБЪЕКТУ РЕФОРМЫ СОБСТВЕННОСТИ/
ПРИВАТИЗАТОРУ С ПРЕИМУЩЕСТВЕННЫМ ПРАВОМ ПОКУПКИ/Владельцу
Наследнику
ПОЛУЧАТЕЛЮ ЗАВЕЩАТЕЛЬНОГО ОТКАЗА
ДАРЕНИЕМ ИЛИ ИНОЙ СДЕЛКОЙ ПО ОТЧУЖДЕНИЮ
Земля, возвращенная в ходе реформы собственности п.5 ч. 4 ст.15 продажа не облагается налогом освобождение от налогообложения переходит освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом
Недвижимая вещь, полученная путем возврата противоправно отчужденного имущества, существенной частью которой является продажа жилого помещения п. 2 ч. 5 ст. 15 продажа не облагается налогом

освобождение от налогообложения переходит

освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом
Приватизированное с преимущественным правом покупки недвижимое имущество, существенной частью которого является жилое помещение

п.3 ч.5 ст.15

Жилое помещение и прилегающая к нему земля приватизированы с преимущественным правом покупки, и размер недвижимости не превышает 2 га

продажа не облагается налогом освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом
Дача или садовой домик

п.4 ч.5 ст.15

Согласно строительному реестру или крепостной книге, дача или садовый домик находились в собственности человека более 2 лет, а размер участка не превышает 0,25 га.

продажа не облагается налогом освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом если условия выполнены, то продажа не облагается налогом – освобождение от налога не переходит; если условия выполнены, то продажа не облагается налогом если условия выполнены, то продажа не облагается налогом – освобождение от налога не переходит; если условия выполнены, то продажа не облагается налогом

Последнее обновление 21.09.2022

Вам помогла информация на этой странице?