Отчуждение имущества

При продаже или обмене земли, дома или квартиры обязательно возникает вопрос — надо ли платить с полученной выгоды подоходный налог. И если да, то как и когда декларировать выгоду и как рассчитать сумму подоходного налога. Ответы на вопросы найдёте в этом справочнике.

Cправочник «Отчуждение имущества»

""

1 | 1

    Отчуждение недвижимой вещи, находящейся в иностранном государстве

    Выгода от отчуждения физическим лицом – резидентом Эстонии, находящейся в иностранном государстве недвижимой вещи облагается подоходным налогом также в том случае, если выгода от отчуждения недвижимой вещи была обложена подоходным налогом в иностранном государстве.

    Физическое лицо – резидент Эстонии декларирует как названный доход, так и подоходный налог, уплаченный в государстве местонахождения недвижимой вещи, в таблице 8.3 эстонской декларации о доходах.

    Двойного налогообложения можно избежать в декларации о доходах физического лица – резидента Эстонии, уменьшив подоходный налог, рассчитанный в Эстонии, на подоходный налог, подтверждённый иностранным государством, если подоходный налог был уплачен соответственно законам государства, где находилась недвижимая вещь.

    Недвижимая вещь, полученная в наследство

    При расчёте облагаемого налогом в Эстонии дохода с недвижимой вещи, находящейся в иностранном государстве, уплаченный в иностранном государстве обязательный подтверждённый налог на наследство можно добавить к стоимости приобретения для расчёта выгоды от отчуждения недвижимой вещи. Это означает, что налог на наследство иностранного государства уменьшает размер облагаемого налогом дохода в Эстонии.

    Во избежание двойного налогообложения в Эстонии мы вычитаем обязательный подоходный налог, уплаченный в иностранном государстве, из подоходного налога, рассчитанного на основании эстонских правил.

    Если отчуждённая недвижимая вещь находилась в одном из перечисленных государств (Албания, Бахрейн, Болгария, Вьетнам, Гернси, Гонконг, Грузия, Джерси, Израиль, Индия, Кипр, Киргизия, Литва, Люксембург, Маврикий, Македония, Мексика, Нидерланды, Объединённые Арабские Эмираты, Остров Мэн, Сербия, Таиланд, Туркменистан, Узбекистан, Швейцария, Южная Корея, Япония), с которыми Эстония заключила действующий налоговый договор об освобождении от уплаты налога, то на его основании выгода, полученная от отчуждения недвижимой вещи, освобождается от уплаты налога в Эстонии. Однако физическое лицо – резидент Эстонии должно декларировать эту выгоду в таблице 8.8 эстонской декларации о доходах.

    Отчуждение места жительства освобождается от уплаты подоходного налога в Эстонии независимо от того, находилось ли это место жительства в иностранном государстве или в Эстонии – в этом случае доход декларировать в Эстонии не нужно.

    Последнее обновление 08.01.2025

    t

    Не облагаемая или облагаемая налогом сделка

    В этой таблице приводится быстрый обзор сделок с недвижимостью, которые освобождаются от налогообложения при выполнении определенных условий. Более подробную информацию о интересующей сделке можно найти в справочнике.

    Объект договора купли-продажи Основание для освобождения от налога в Законе о подоходном налоге Субъекту реформы собственности / приватизатору с преимущественным правом покупки / владельцу Наследнику Отказополучателю (не является наследником) Отказополучателю (является наследником) Дарением или иной сделкой по отчуждению
    Земля, возвращенная в ходе реформы собственности п. 5 ч. 4 ст. 15 продажа не облагается налогом освобождение от налогообложения переходит освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом применяется освобождение наследника от налогообложения освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом
    Недвижимая вещь, полученная путём возврата противоправно отчужденного имущества, существенной частью которой является продажа жилого помещения п. 2 ч. 5 ст. 15 продажа не облагается налогом

    освобождение от налогообложения переходит

    		 освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом применяется освобождение наследника от налогообложения освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом
    Приватизированное с преимущественным правом покупки недвижимое имущество, существенной частью которого является жилое помещение

    п. 3 ч. 5 ст. 15

    Жилое помещение и прилегающая к нему земля приватизированы с преимущественным правом покупки, и размер недвижимости не превышает 2 га.

    		 продажа не облагается налогом освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом выгода облагается налогом освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом
    Дача или садовой домик

    п. 4 ч. 5 ст. 15

    Согласно строительному реестру или крепостной книге, дача или садовый домик находились в собственности человека более 2 лет, а размер участка не превышает 0,25 га.

    		 продажа не облагается налогом освобождение от налогообложения не переходит, выгода облагается налогом освобождение от налогообложения не переходит; если условия выполнены, то продажа не облагается налогом освобождение от налогообложения не переходит; если условия выполнены, то продажа не облагается налогом
    Принудительное отчуждение недвижимого имущества на основании Закона о приобретении недвижимого имущества в общественных интересах п. 3 ч. 4 ст. 15 продажа не облагается налогом

    В этой таблице дан краткий обзор сделок с недвижимостью, которые облагаются подоходным налогом (в том числе облагаются налогом при определённом условии или при отсутствии обязательного условия для освобождения от уплаты налога).

    Объект договора купли-продажи Основа налогообложения Учёт прибыли
    Гараж ч. 1 ст. 15

    ч. 1 ст. 37

    разница между ценой продажи и стоимостью приобретния
    Недвижимость (сельскохозяйственные или лесные угодья) ч. 1 ст. 15

    ч. 1 ст. 37

    разница между ценой продажи и стоимостью приобретния
    Недвижимое имущество

    ч. 1 ст. 15

    не является местом жительства и/или продал место жительства менее, чем через два года после продажи предыдущего места жительства

    ч. 1 ст. 37

    разница между ценой продажи и стоимостью приобретния
    Недвижимое имущество перешло в собственность налогоплательщика путём приватизации по преимущественному праву покупки

    ч. 1 ст. 15

    нет жилых помещений и/или относящаяся к нему земля не приватизирован с правом преимущественной покупки и/или размер недвижимости превышает 2 га

    ч. 1 ст. 37

    разница между ценой продажи и стоимостью приобретния
    Кладовка

    ч. 1 ст. 15

    продаётся отдельной сделкой, без жилых помещений

    ч. 1 ст. 37

    разница между ценой продажи и стоимостью приобретния
    Парковочное место

    ч. 1 ст. 15

    продаётся отдельной сделкой, без жилых помещений

    ч. 1 ст. 37

    разница между ценой продажи и стоимостью приобретния
    Дача или садовой домик

    ч. 1 ст. 15

    не внесён в регистр зданий или в крепостную книгу как дача или садовый дом и/или находился в собственности лица менее 2 лет и/или размер участка превышает 0,25 га

    ч. 1 ст. 37

    разница между ценой продажи и стоимостью приобретния
    частный клиент

    Последнее обновление 25.02.2026

    Вам помогла информация на этой странице?

    * Поля, отмеченные звёздочкой, являются обязательными для заполнения.

    Если желаете получить ответ, то укажите адрес э-почты.