Maksumäärad ja maksuvaba tulu suurus
- Tulumaksu kinnipidamise määr on 22%.
- Maksuvaba tulu on 700 eurot kuus ehk 8400 eurot aastas või vanaduspensionieas 776 eurot kuus ehk 9312 eurot aastas.
NB! Maksuvaba tulu ei sõltu enam inimese sissetulekust ega vähene sissetuleku kasvades.
Tööandja arvestab maksuvaba tulu inimese kirjaliku avalduse alusel. Sotsiaalkindlustusamet ja/või Pensionikeskuse arvestavad maksuvaba tulu vanaduspensionieas automaatselt, st avaldust esitama ei pea. - Maksuvabad on töötaja tervise edendamiseks tehtavad kulutused 400 euro ulatuses töötaja kohta aastas.
- Juriidilise isiku tulumaksu määr on 22/78.
Alates 01.01.2025 kadus ära regulaarselt jaotavate dividendide maksuarvestus ehk madalam maksumäär 14/86 ning kehtib üksnes tavamäär 22/78. Eesti äriühingul on kuni 31. detsembrini 2024 saadud ja madalama maksumääraga (14/86) maksustatud dividendi edasimaksmisel juriidilisest isikust osanikule/aktsionärile õigus maksuvabastusele. Maksuvabastuse eelduseks on nõue, et dividendi saanud ja edasimaksval Eesti äriühingul oli dividendi saamisel vastavas äriühingus vähemalt 10% suurune osalus. Madalama maksumääraga (14/86) maksustatud dividendi edasimaksmisel füüsilisest isikust osanikule/aktsionärile on kohustus kinni pidada tulumaks 7% (alus TuMS § 61 lg 68). - Sotsiaalmaksu määr on 33%. Sotsiaalmaksu minimaalse kohustuse aluseks olev kuumäär on 886 eurot, st sotsiaalmaksu minimaalne kohustus on 292,38 eurot kuus.
- Töötuskindlustusmakse määrad on töötajale 1,6% ja tööandjale 0,8% (samad, mis olid 2025. aastal).
Töötaja töötuskindlustusmakse (1,6%) kinnipidamise kohustus lõpeb töötaja vanaduspensioniikka jõudmise või ennetähtaegse või paindliku vanaduspensioni määramise kuu viimasel kuupäeval. Tööandja jätkab vanaduspensionieas töötajale või töötajale, kellele on määratud ennetähtaegne või paindlik vanaduspension, makstud palgalt töötuskindlustusmakse tasumist tööandjale kehtestatud määras (0,8%).
Täpsem info: Töötuskindlustusmakse kinnipidamine vanaduspensionieas isikutele tehtud väljamaksetelt Kogumispensioni makse määr on 2%, 4% või 6%, sõltuvalt inimese avaldusest pensioniregistri pidajale. Kui avaldust suuremale määrale ei ole tehtud, siis kehtib vaikimisi maksemäär 2%. Kogumispensioni makse kinnipidamise kohustus võib muutuda 3 korda aastas: 1. jaanuaril, 1. mail ja 1. septembril. Seda sõltumata põhjusest, kas inimene lahkub II sambast, peatab sissemaksed II sambasse, läheb II sambast pensionile või liitub II sambaga. Isikupõhise info makse kinnipidamise kohustusest saab Pensionikeskuse liitumiskontrollist isiku isikukoodi järgi liht- või masspäringuga.
Soovitame raamatupidajatel detsembris, aprillis ja augustis töötajate kogumispensioni makse kinnipidamise kohustus üle kontrollida.
- 2025. aasta detsembri eest väljamaksete tegemisel tuleb meeles pidada, et maksustamine on kassapõhine, ehk kui detsembri töötasu makstakse välja jaanuaris, siis tuleb maksud ja maksed arvestada 2026. aasta määrades ja deklareerida jaanuari eest esitataval vormil TSD (esitamise tähtaeg on 10. veebruar 2026). Kui aga detsembri töötasu makstakse välja 2025. aasta detsembris, siis tuleb maksude ja maksete arvestamisel/kinnipidamisel rakendada 2025. aasta määrasid ning deklareerida maksud ja maksed 2025. aasta detsembri eest esitataval vormil TSD (esitamise tähtaeg on 10. jaanuar 2026).
- Käibemaksumäärad on 24% (standardmäär), 13%, 9% ja 0%.
Täpsem info: Käibemaksumäärad ja maksuvaba käive - Maamaksumäärad ja maksusoodustused kehtestavad kohalikud omavalitsused.
Täpsem info: Maamaks
- Tulumaksu kinnipidamise määr on 22%.
- Maksuvaba tulu summa sõltub inimese sissetulekust (kuus kuni 654 eurot ja aastas kuni 7848 eurot). Maksuvaba tulu arvestamiseks peab inimene tööandjale või väljamakse tegijale esitama kirjaliku avalduse.
Täpsem info residendi maksuvaba tulu ja mitteresidendi maksuvaba tulu arvestamisest. - Maksuvaba tulu vanaduspensionieas ei sõltu inimese sissetulekust (kuus kuni 776 eurot ja aastas kuni 9312 eurot). Maksuvaba tulu arvestamiseks ei pea vanaduspensionieas inimene Sotsiaalkindlustusametile ja Pensionikeskusele esitama avaldust. Sotsiaalkindlustusamet arvestab maksuvaba tulu automaatselt ja annab maksuvaba tulu kasutamata jäägi üle Pensionikeskusele.
Täpsem info maksuvaba tulu vanaduspensionieas arvestamisest. - Maksuvabad on töötaja tervise edendamiseks tehtavad kulutused 400 euro ulatuses töötaja kohta aastas.
- Juriidilise isiku tulumaksu määr on 22/78.
Alates 01.01.2025 kaob ära regulaarselt jaotavate dividendide maksuarvestus ehk madalam maksumäär 14/86 ning kehtib üksnes tavamäär 22/78. Eesti äriühingul on kuni 31. detsembrini 2024 saadud ja madalama maksumääraga (14/86) maksustatud dividendi edasimaksmisel juriidilisest isikust osanikule/aktsionärile ka alates 2025. aastast õigus maksuvabastusele. Maksuvabastuse eelduseks on nõue, et dividendi saanud ja edasimaksval Eesti äriühingul oli dividendi saamisel vastavas äriühingus vähemalt 10% suurune osalus. Madalama maksumääraga (14/86) maksustatud dividendi edasimaksmisel füüsilisest isikust osanikule/aktsionärile on kohustus kinni pidada tulumaks 7% (alates 01.01.2025 kehtiv TuMS § 61 lg 68). - Sotsiaalmaksu määr on 33%. Sotsiaalmaksu minimaalse kohustuse aluseks olev kuumäär on 820 eurot (2024. aastal kehtinud 725 euro asemel), st sotsiaalmaksu minimaalne kohustus on 270,60 eurot kuus.
- Töötuskindlustusmakse määrad on töötajale 1,6% ja tööandjale 0,8% (samad, mis olid 2024. aastal).
Töötaja töötuskindlustusmakse (1,6%) kinnipidamise kohustus lõpeb töötaja vanaduspensioniikka jõudmise või ennetähtaegse või paindliku vanaduspensioni määramise kuu viimasel kuupäeval. Tööandja jätkab vanaduspensionieas töötajale või töötajale, kellele on määratud ennetähtaegne või paindlik vanaduspension, makstud palgalt töötuskindlustusmakse tasumist tööandjale kehtestatud määras (0,8%).
Täpsem info: Töötuskindlustusmakse kinnipidamine vanaduspensionieas isikutele tehtud väljamaksetelt - Kogumispensioni makse määr on 2%, 4% või 6%, sõltuvalt inimese avaldusest pensioniregistri pidajale. Kui avaldust suuremale määrale ei ole tehtud, siis kehtib vaikimisi maksemäär 2%. Kogumispensioni makse kinnipidamise kohustus võib muutuda 3 korda aastas: 1. jaanuaril, 1. mail ja 1. septembril. Seda sõltumata põhjusest, kas inimene lahkub II sambast, peatab sissemaksed II sambasse, läheb II sambast pensionile või liitub II sambaga. Isikupõhise info makse kinnipidamise kohustusest saab Pensionikeskuse liitumiskontrollist isiku isikukoodi järgi liht- või masspäringuga.
Soovitame raamatupidajatel detsembris, aprillis ja augustis töötajate kogumispensioni makse kinnipidamise kohustus üle kontrollida.
Alates jaanuarist 2024 võimaldatakse II sambaga liitunud isikutel soovi korral tõsta oma 2% kogumispensioni makse määra 4%-le või 6%-le. Avaldust saab esitada iga aasta hiljemalt 30. novembriks ning määra saab muuta kord aastas. Uus makse määr rakendub alati 1. jaanuarist.
Täpsem info: Kogumispensioni makse määra muudatus alates 1. jaanuarist 2025 - 2024. aasta detsembri eest väljamaksete tegemisel tuleb meeles pidada, et maksustamine on kassapõhine, ehk kui detsembri töötasu makstakse välja jaanuaris, siis tuleb maksud ja maksed arvestada 2025. aasta määrades ja deklareerida jaanuari eest esitataval vormil TSD (esitamise tähtaeg on 10. veebruar 2025). Kui aga detsembri töötasu makstakse välja 2024. aasta detsembris, siis tuleb maksude ja maksete arvestamisel/kinnipidamisel rakendada 2024. aasta määrasid ning deklareerida maksud ja maksed 2024. aasta detsembri eest esitataval vormil TSD (esitamise tähtaeg on 10. jaanuar 2025).
- Alates 1. jaanuarist 2025 hakkas kehtima mootorsõidukimaksu seadus. Mootorsõidukimaks (rahvakeeli automaks) on riiklik maks, mida maksavad kõik liiklusregistris registreeritud mootorsõidukite omanikud või mootorsõidukite vastutavad kasutajad.
Täpsem info: Mootorsõidukimaks - 2025. aastal muutuvad maamaksumäärad, maamaksu tõusu piirmäär saab olema 50 protsenti või 20 eurot ning suureneb esimese osamakse summa.
Täpsem info: Maamaks - Alates 1. jaanuarist 2025 on majutuse ja majutuse koos hommikusöögiga käibemaksumäär 13% ja ajakirjandusväljaannete käibemaksumäär 9%.
Täpsem info: Käibemaks - Alates 1. juulist 2025 on käibemaksu standardmäär 24% senise 22% asemel.
Täpsem info: Käibemaks
- Tulumaksu kinnipidamise määr on 20%.
- Maksuvaba tulu summa sõltub inimese sissetulekust (kuus kuni 654 eurot ja aastas kuni 7848 eurot). Maksuvaba tulu arvestamiseks peab inimene tööandjale või väljamakse tegijale esitama kirjaliku avalduse.
Täpsem info residendi maksuvaba tulu ja mitteresidendi maksuvaba tulu arvestamisest. - Maksuvaba tulu vanaduspensionieas ei sõltu inimese sissetulekust (kuus kuni 776 eurot ja aastas kuni 9312 eurot). Maksuvaba tulu arvestamiseks ei pea vanaduspensionieas inimene Sotsiaalkindlustusametile ja Pensionikeskusele esitama avaldust. Sotsiaalkindlustusamet arvestab maksuvaba tulu automaatselt ja annab maksuvaba tulu kasutamata jäägi üle Pensionikeskusele.
Täpsem info maksuvaba tulu vanaduspensionieas arvestamisest. - Maksuvabad on töötaja tervise edendamiseks tehtavad kulutused 100 euro ulatuses töötaja kohta kvartalis.
Täpsem info: Tervis ja sport - Dividendidele kohalduva juriidilise isiku tulumaksu määr on 20/80. Regulaarselt makstavatele dividendidele kohalduva juriidilise isiku tulumaksu määr on 14/86 ning füüsilisele isikule makstud dividendidelt täiendavalt kinnipidamisele kuuluva tulumaksu määr on 7%.
- Sotsiaalmaksu määr on 33%. Sotsiaalmaksu minimaalse kohustuse aluseks olev kuumäär on 725 eurot (2023. aastal kehtinud 654 euro asemel), st sotsiaalmaksu minimaalne kohustus on 239,25 eurot kuus.
- Töötuskindlustusmakse määrad on töötajale 1,6% ja tööandjale 0,8% (samad, mis olid 2023. aastal).
Töötaja töötuskindlustusmakse (1,6%) kinnipidamise kohustus lõpeb töötaja vanaduspensioniikka jõudmise või ennetähtaegse või paindliku vanaduspensioni määramise kuu viimasel kuupäeval. Tööandja jätkab vanaduspensionieas töötajale või töötajale, kellele on määratud ennetähtaegne või paindlik vanaduspension, makstud palgalt töötuskindlustusmakse tasumist tööandjale kehtestatud määras (0,8%).
Täpsem info: Töötuskindlustusmakse kinnipidamine vanaduspensionieas isikutele tehtud väljamaksetelt - Kogumispensioni makse määr on 2%. Kogumispensioni makse kinnipidamise kohustus võib muutuda 3 korda aastas: 1. jaanuaril, 1. mail ja 1. septembril. Seda sõltumata põhjusest, kas inimene lahkub II sambast, peatab sissemaksed II sambasse, läheb II sambast pensionile või liitub II sambaga. Isikupõhise info makse kinnipidamise kohustusest saab Pensionikeskuse liitumiskontrollist isiku isikukoodi järgi liht- või masspäringuga.
Soovitame raamatupidajatel detsembris, aprillis ja augustis töötajate kogumispensioni makse kinnipidamise kohustus üle kontrollida.
Alates jaanuarist 2024 võimaldatakse II sambaga liitunud isikutel soovi korral tõsta oma 2% kogumispensioni makse määra 4%-le või 6%-le. Selleks tuleb esitada vastav avaldus pensioniregistri pidajale või kontohaldurile (01.01.2024–30.11.2024) ning uus makse määr hakkab kehtima 1. jaanuarist 2025.
Täpsem info: Kogumispensioni makse määra muudatus alates 1. jaanuarist 2025 - 2023. aasta detsembri eest väljamaksete tegemisel tuleb meeles pidada, et maksustamine on kassapõhine, ehk kui detsembri töötasu makstakse välja jaanuaris, siis tuleb maksud ja maksed arvestada 2024. aasta määrades ja deklareerida jaanuari eest esitataval vormil TSD (esitamise tähtaeg on 10. veebruar 2024). Kui aga detsembri töötasu makstakse välja 2023. aasta detsembris, siis tuleb maksude ja maksete arvestamisel/kinnipidamisel rakendada 2023. aasta määrasid ning deklareerida maksud ja maksed 2023. aasta detsembri eest esitataval vormil TSD (esitamise tähtaeg on 10. jaanuar 2024).
Töötasu alammäärad
Alates 2026. aasta 1. aprillist on töötasu alammäär tunnis 5,67 eurot. Töötasu alammäär kuus täistööajaga töötamise korral on 946 eurot.
| Alates | Töötasu alammäär tunnis |
Töötasu alammäär kuus täistööaja korral |
Alus |
|---|---|---|---|
| 01.04.2026 | 5,67 eurot | 946 eurot | Vabariigi Valitsuse 23.03.2026 määrus nr 36 |
| 01.01.2025 | 5,31 eurot | 886 eurot | Vabariigi Valitsuse 19.12.2024 määrus nr 87 |
| 01.01.2024 | 4,86 eurot | 820 eurot | Vabariigi Valitsuse 08.12.2023 määrus nr 113 |
| 01.01.2023 | 4,30 eurot | 725 eurot | Vabariigi Valitsuse 09.12.2022 määrus nr 124 |
| 01.01.2022 | 3,86 eurot | 654 eurot | Vabariigi Valitsuse 09.12.2021 määrus nr 116 |
| 01.01.2021 | 3,48 eurot | 584 eurot | Vabariigi Valitsuse 19.12.2019 määrus nr 115 |
| 01.01.2020 | 3,48 eurot | 584 eurot | Vabariigi Valitsuse 19.12.2019 määrus nr 115 |
| Alates | Töötasu alammäär tunnis |
Töötasu alammäär kuus täistööaja korral |
Alus |
|---|---|---|---|
| 01.01.2019 | 3,21 eurot | 540 eurot | Vabariigi Valitsuse 13.12.2018 määrus nr 117 |
| 01.01.2018 | 2,97 eurot | 500 eurot | Vabariigi Valitsuse 21.12.2017 määrus nr 189 |
| 01.01.2017 | 2,78 eurot | 470 eurot | Vabariigi Valitsuse 18.12.2015 määrus nr 139 |
| 01.01.2016 | 2,54 eurot | 430 eurot | Vabariigi Valitsuse 18.12.2015 määrus nr 139 |
| 01.01.2015 | 2,34 eurot | 390 eurot | Vabariigi Valitsuse 28.11.2013 määrus nr 166 |
| 01.01.2014 | 2,13 eurot | 355 eurot | Vabariigi Valitsuse 28.11.2013 määrus nr 166 |
| 01.01.2013 | 1,90 eurot | 320 eurot | Vabariigi Valitsuse 10.01.2013 määrus nr 6 |
| 01.01.2012 | 1,80 eurot | 290 eurot | Vabariigi Valitsuse 22.12.2011 määrus nr 169 |
| 01.01.2011 | 1,73 eurot | 278,02 eurot | Vabariigi Valitsuse 23.08.2010 määrus nr 118 § 81 |
| 01.01.2008 | 27 krooni | 4350 krooni | Vabariigi Valitsuse 11. juuni 2009. a määrus nr 90 Vabariigi Valitsuse 20. detsembri 2007. a määrus nr 254 |
| 01.01.2007 | 21 krooni ja 50 senti | 3600 krooni | Vabariigi Valitsuse 21. detsembri 2006. a määrus nr 273 |
| 01.01.2006 | 17 krooni ja 80 senti | 3000 krooni | Vabariigi Valitsuse 22. detsembri 2005. a määrus nr 328 |
| 01.01.2005 | 15 krooni 90 senti | 2690 krooni | Vabariigi Valitsuse 23. detsembri 2004. a määrus nr 374 |
| 01.01.2004 | 14 krooni ja 60 senti | 2480 krooni | Vabariigi Valitsuse 18. detsembri 2003. a määrus nr 323 |
| 01.01.2003 | 12 krooni ja 90 senti | 2160 krooni | Vabariigi Valitsuse 3. detsembri 2002. a määrus nr 366 |
| 01.01.2002 | 10 krooni 95 senti | 1850 krooni | Vabariigi Valitsuse 18. detsembri 2001. a määrus nr 396 |
| 01.01.2001 | 9 krooni 40 senti | 1600 krooni | Vabariigi Valitsuse 19. detsembri 2000. a määrus nr 428 |
| 01.01.2000 | 8 krooni 25 senti | 1400 krooni | Vabariigi Valitsuse 23. novembri 1999. a määrus nr 360 |
| 01.01.1999 | 7 krooni 35 senti | 1250 krooni | Vabariigi Valitsuse 8. detsembri 1998. a määrus nr 270 |
| 01.01.1998 | 6 krooni 50 senti | 1100 krooni | Vabariigi Valitsuse 18. detsembri 1997. a määrus nr 245 |
| 01.02.1997 | 5 krooni | 845 krooni | Vabariigi Valitsuse 6. märtsi 1997. a määrus nr 52 |
| 01.01.1996 | 4 krooni | 680 krooni | Vabariigi Valitsuse 16. jaanuari 1996. a määrus nr 14 |
Viimati uuendatud 21.10.2025
