Налог на механическое транспортное средство

1. К кому обращаться, если налог рассчитан неправильно?

Пожалуйста, обратитесь в службу поддержки клиентов Налогово-таможенного департамента.

2. Если уплатить налог на механическое транспортное средство до наступления срока, то когда требование будет уплачено?

Уплаченная до срока уплаты налога сумма остаётся на счёте предоплаты до наступления срока уплаты налога. Это можно просмотреть войдя в среду э-услуг e-MTA на своём рабочем столе в блоке «Сальдо требований и обязательств» на строке «Срок оплаты в будущем». Сумма налога автоматически перечисляется для покрытия требований рано утром после наступления срока уплаты.

3. Если продам машину в конце года, но 1 января смена владельца в Департаменте транспорта ещё не закончена, то кто должен платить годовой налог?

Уведомление о налоге на механическое транспортное средство получает и налог уплачивает лицо, которое, согласно данным дорожно-транспортного регистра по состоянию на 1 января является владельцем или ответственным пользователем (если владельцем является лизингодатель) транспортного средства. То есть если смена владельца не оформлена к 1 января, то налог платит предыдущий владелец транспортного средства. Если смена владельца происходит в конце года, то во избежание недоразумений рекомендуем оформить смену владельца в дорожно-транспортном регистре в том же году. Уплаченный налог на механическое транспортное средство бывшему владельцу не возвращается.

4. Я продал (а) свой автомобиль после 1 января, и он больше не зарегистрирован на моё имя. Должен (а) ли я всё-таки платить налог на транспортное средство за весь год?

Да. Налог на механическое транспортное средство уплачивает лицо, которое, по данным дорожно-транспортного регистра, по состоянию на 1 января является владельцем или ответственным пользователем (если владельцем является лизингодатель) транспортного средства.

Если транспортное средство отчуждается в Эстонию, то обязанность по уплате налога остаётся в полной мере за прежним владельцем. Обязанность по уплате налога нового владельца возникает по состоянию на 1 января нового года.

Если транспортное средство продаётся за границу и исключается из эстонского дорожно-транспортного регистра, то налоговый период сокращается. Обязанность по уплате налога уменьшается, и по ней выдаётся новое налоговое уведомление.

5. Если работодатель платит специальную льготу за легковой автомобиль, поскольку на легковом автомобиле работодателя совершаются рабочие и частные поездки, то что будет с налогом на механическое транспортное средство? Это расходы работодателя как владельца/ответственного пользователя легкового автомобиля? Или, уплатив налог на механическое транспортное средство (100%), работодатель также предоставляет работнику выгоду (специальную льготу)?

Налог на механическое транспортное средство — это расходы работодателя как владельца/ответственного пользователя легкового автомобиля, и уплата налога на механическое транспортное средство не влечёт за собой дополнительной налоговой обязанности по специальной льготе.

Налоговое обязательство работодателя по специальной льготе основано только на части 8 статьи 48 Закона о подоходном налоге и основывается на мощности двигателя и возрасте легкового автомобиля. Это означает, что обязанность по уплате налога на специальную льготу не зависит от реальной пропорции рабочего и нерабочего использования легкового автомобиля, пробега или размера фактических расходов на нужды легкового автомобиля.

Формулировка части 8 статьи 48 Закона о подоходном налоге: «Цена специальной льготы, связанной с предоставлением находящегося в собственности или владении работодателя легкового автомобиля в пользование для осуществления деятельности, не связанной с выполнением трудовых или служебных заданий либо с предпринимательской деятельностью работодателя, составляет 1,96 евро в месяц из расчёта на каждую единицу мощность двигателя (кВт) легкового автомобиля, указанную в регистре транспортных средств. В случае автомобиля возрастом старше пяти лет цена специальной льготы составляет 1,47 евро в месяц из расчёта на каждую единицу мощность двигателя (кВт). Специальная льгота в налоговый период не возникает, если автомобиль был временно снят с регистрации в реестре транспортных средств, либо действие записи в реестре было приостановлено.»

6. Если налог на механическое транспортное средство назначен арендодателю, можно ли в качестве не облагаемой налогом компенсации дать арендодателю его компенсировать?

Нет.

7. Должно ли предприятие уплачивать налог на механическое транспортное средство, если оно сдаёт в аренду транспортное средство, владельцем или ответственным пользователем которого оно является? Как происходит начисление и уплата налога с оборота в случае услуги аренды транспортного средства?

Читайте подробнее Налог на механическое транспортное средство и налог с оборота.

8. Я хотел(а) уплатить налог на транспортное средство, принадлежащее коммерческому объединению, в среде э-услуг е-МТА со счёта предоплаты предприятия, но это не получилось. Может ли Налогово-таможенный департамент совершить этот платёж?

Налогово-таможенный департамент самостоятельно не инициирует платежи от имени предприятий, но если на счёте предоплаты к сроку уплаты налога есть вся необходимая сумма, то требование считается уплаченным путём автоматического зачёта. Это означает, что если в срок уплаты налога на счёте предоплаты имеется достаточная сумма налога, то оплата производится автоматически, то есть зачёт производится системой. Если сумма не покрывает всё требование или поступает после срока уплаты, то часть требования остаётся неоплаченной и могут возникнуть проценты.

9. Я уже уплатил(а) налог на механическое транспортное средство, но в среде э-услуг e-MTA по-прежнему отображается требование. Что-то неправильно?

Если платёж совершён на правильный номер ссылки, а до срока платежа на счёте предоплаты имеется достаточная сумма, то поводов для беспокойства нет. Система Налогово-таможенного департамента в установленный срок считает требование автоматически уплаченным.

Пока срок уплаты не наступил, требование отображается в среде э-услуг e-MTA. Также до наступления срока уплаты могут прийти и напоминающие уведомления, даже если необходимая для уплаты сумма уже имеется на счёте предоплаты.

10. Автомобиль продан после 1 января. Годовой налог уже уплачен. Вернут ли мне уплаченные деньги?

Налог на механическое транспортное средство уплачивает лицо, которое, по данным дорожно-транспортного регистра, по состоянию на 1 января является владельцем или ответственным пользователем транспортного средства.

Если транспортное средство отчуждается в Эстонию, то обязанность по уплате налога остаётся в полной мере за прежним владельцем. Обязанность по уплате налога нового владельца возникает по состоянию на 1 января нового года.

Если транспортное средство продаётся за границу и исключается из эстонского дорожно-транспортного регистра, то налоговый период сокращается. Обязанность по уплате налога за транспортное средство уменьшается до даты записи об исключении из дорожно-транспортного регистра. Ранее уплаченная сумма зачисляется на счёт предоплаты в среде электронных услуг e-MTA. Для возврата денег просим подать ходатайство о возврате. Руководства по подаче ходатайства

11. Я живу за границей, но владею транспортным средством, зарегистрированным в эстонском дорожно-транспортном регистре. Нужно ли платить налог на механическое транспортное средство?

Обязанность уплаты налога на механическое транспортное средство не зависит от того, проживаете вы за границей или нет. Если транспортное средство зарегистрировано в эстонском дорожно-транспортном регистре, то налог должен быть уплачен независимо от места вашего проживания.

12. У меня есть автомобиль с финским номерным знаком и находящийся в лизинге в Финляндии, за который я плачу все налоги (включая налог на транспортное средство) в Финляндии. Я работаю как в Эстонии, так и в Финляндии и поэтому каждый месяц езжу на автомобиле в Эстонию. Нужно ли я платить за этот автомобиль и в Эстонии налог на транспортное средство?

Если автомобиль зарегистрирован в финском регистре автомобилей, то в Эстонии налог на механическое транспортное средство за этот автомобиль платить не нужно.

13. По моей оценке, налог на механическое транспортное средство не соответствует Конституции Эстонской Республики. Имею ли я право не платить налог?

Налоговая обязанность возникает на основании действующего закона. Закон о налоге на механическое транспортное средство действителен и обязателен для исполнения как Налогово-таможенным департаментом, так и налогоплательщиком.

Если Вы считаете, что составленное Налогово-таможенным департаментом уведомление о налоге на механическое транспортное средство нарушает Ваши права или ограничивает свободы, то Вы можете подать возражение в Налогово-таможенный департамент (статьи 52–55, части 1 и 3 статьи 137, и часть 1 статьи 138 Закона о налогообложении) или обратиться с жалобой в суд. Подробнее о подаче возражения для частных клиентов и для предприятий (на эст. языке). Возражение должно быть подано в течение 30 дней со дня доставки налогового уведомления.