Налог на механическое транспортное средство

1. К кому и как применяется уменьшение налога на механическое транспортное средство?

Налогово-таможенный департамент (НТД) рассчитывает уменьшение обязанности по уплате налога на основании, указанном в Законе, то есть, по данным регистра народонаселения, между родителями или опекунами – физическими лицами, имеющими полное действующее право на опеку.

Фактическое использование и размер налоговой льготы зависит от того, есть ли у всех или только у одного родителя облагаемое налогом транспортное средство категории М1 или N1, за которое необходимо пересчитать обязанность по уплате налога. А также от того, когда было приобретено транспортное средство и сколько лет детям.

2.  Налоговая льгота покрывает всю годовую сумму налога на транспортное средство. Нужно ли мне связаться с Налогово-таможенным департаментом до составления налоговых уведомлений, чтобы мне была предоставлена льгота?

Не нужно, налоговая льгота рассчитывается автоматически на основании данных регистра народонаселения. Налоговое обязательство на транспортное средство уменьшается в зависимости от количества детей и размера налогового обязательства по транспортным средствам категорий M1 и N1, но не более, чем на общую сумму налогового обязательства по транспортным средствам категорий M и N.

3. Если официально родители имеют право на опеку поровну, но детей воспитывает 100% мать, то будет ли в таком случае налоговая льгота по-прежнему распределятся между обоими родителями?

Да. Право на уменьшение обязанности по уплате налога имеют оба родителя, если они имеют полное действующее право на опеку над детьми. Фактическое использование и размер налоговой льготы зависит от того, есть ли у обоих или только у одного родителя облагаемое налогом транспортное средство категории М1 или N1, за которое необходимо пересчитать обязанность по уплате налога.

4. В случае, если дети являются резидентами иностранного государства, можно ли получить льготу по налогу на механическое транспортное средство?

Налогово-таможенный департамент рассчитывает льготу по налогу на механическое транспортное средство на основании данных регистра народонаселения Эстонии. Если налогоплательщик имеет полное право на опеку над детьми-нерезидентами в регистре народонаселения, то он также имеет право на налоговую льготу.

5. Моему ребёнку исполнилось 19 лет 1 мая. Я правильно понял (а), что получу льготу по налогу на транспортное средство в размере 100 евро?

Да, получите.

Для получения налоговой льготы необходимо выполнить три условия:

1. налогоплательщик является владельцем или ответственным пользователем транспортного средства категории M1 или N1;
2. транспортное средство было приобретено до достижения ребёнком 19-летнего возраста;
3. у налогоплательщика было полное право на опеку над ребёнком за день до достижения ребёнком 18-летнего возраста.

6. Ребёнок родился 01.01.2006. Получат ли родители снижение налога на транспортное средство?

Если ребёнок родился 01.01.2006, то родители не имеют права на налоговую льготу, поскольку по состоянию на 01.01.2025 ребёнку будет 19 лет.

Право на получение льготы прекращается за день до достижения ребёнком 19-летнего возраста, то есть 31.12.2024.

7. В семье 1 несовершеннолетний ребёнок. Оба автомобиля семьи зарегистрированы на одного из родителей. В таком случае вся сумма налоговой льготы в размере 100 евро переходит одному из родителей?

Да, общий принцип заключается в том, что налоговая льгота на несовершеннолетнего ребёнка/детей применяется в полном объёме даже в том случае, если на имя только одного из родителей зарегистрировано два или более транспортных средств категории M1 или N1.

8. В семье есть 2 несовершеннолетних ребёнка, у обоих родителей есть автомобили категории M1 или N1. Получат ли оба родителя налоговую льготу?

Да. За двух несовершеннолетних детей можно получить налоговую льготу в размере 200 евро. Если у обоих родителей есть автомобиль и они имеют полное право на опеку, то каждый из них имеет право на налоговую льготу в размере 100 евро.

9. В семье 2 несовершеннолетних ребёнка. В использовании находятся 2 транспортных средства категории М1 или N1, владельцем которых является один из родителей. Другой родитель является пользователем транспортных средств. Кто получит налоговую льготу и в каком размере?

За двух несовершеннолетних детей владелец транспортного средства имеет право на налоговую льготу в размере 200 евро.

10. Распространяется ли налоговая льгота на транспортные средства категории M1G? Или это относится конкретно только к транспортным средствам категорий M1 и N1? Льгота применяется только к транспортным средствам категорий M1 и N1?

Да, распространяется. Налоговая обязанность также снижается для подкатегорий транспортных средств M1 и N1.

11. По состоянию на 1 января у одного из родителей есть автомобиль, и он получил налоговую льготу в размере 200 евро на двоих детей. В течение года транспортное средство приобретёт и другой родитель, и для него также возникнет обязанность по уплате налога на механическое транспортное средство в размере 150 евро. Как учитывается налоговая льгота?

Здесь возможны различные ситуации:

• если только у одного из родителей в январе было транспортное средство, то на него применялась льгота в размере 200 евро. Таким образом, налоговая льгота семьи уже использована, и второй родитель не может получить налоговую льготу при приобретении нового транспортного средства, впервые зарегистрированного в Эстонии.
• если по состоянию на январь у одного из родителей обязательство по уплате налога составляло менее 200 евро и образовался остаток, который можно разделить, то Налогово-таможенный департамент уменьшает в размере остатка обязанность по уплате налога на новое, впервые зарегистрированное транспортное средство.

12. У меня несовершеннолетний ребёнок, но у меня нет транспортного средства. Получу ли я льготу в размере 100 евро? Вы перечислите эту сумму на мой счёт предоплаты?

Льгота на механическое транспортное средство за ребёнка применяется только к владельцам механических транспортных средств категории М1 или N1 или ответственным пользователям лизинговых транспортных средств (основание: статья 15¹ Закона о налоге на механическое транспортное средство).

Льгота предусмотрена только для уменьшения обязанности по налогу на механическое транспортное средство и не может использоваться для уменьшения других налоговых обязательств и не предназначена для возврата кому-либо. Сумма не возвращается родителю ни через счёт предоплаты в среде электронных услуг e-MTA, ни иным способом.

Если у Вас нет транспортного средства категории М1 или N1, то нет обязанности по уплате налога за транспортное средство, которую следует уменьшить, и эта льгота к Вам не применяется.

13. В семье двое несовершеннолетних детей, и родитель получил льготу в размере 200 евро. Обязанность по уплате налога за транспортное средство составляет 50 евро. У второго родителя нет транспортного средства категории М1 или N1. 150 евро не использованы. Вернут ли родителям 150 евро?

Льгота на механическое транспортное средство за ребёнка применяется только к владельцам механических транспортных средств категории М1 или N1 или ответственным пользователям лизинговых транспортных средств (основание: статья 15¹ Закона о налоге на механическое транспортное средство).

Льгота предусмотрена только для уменьшения обязанности по налогу на механическое транспортное средство и не может использоваться для уменьшения других налоговых обязательств и не предназначена для возврата кому-либо. Сумма не возвращается родителю ни через счёт предоплаты в среде электронных услуг e-MTA, ни иным способом.

В данном случае 150 евро – это остаток льготы, который можно использовать в налоговом периоде для уменьшения налогового обязательства, возникшего при приобретении нового, впервые зарегистрированного в Эстонии транспортного средства.

14. В семье двое родителей, один несовершеннолетний ребёнок и одно транспортное средство категории М1 или N1. Оба родителя имеют полное право на опеку над ребёнком. Как и кто получит налоговую льготу?

Один несовершеннолетний ребёнок в семье позволяет получить 100 евро льготы родителю, который, согласно данным дорожно-транспортного регистра, является владельцем или ответственным пользователем (если владельцем является лизингодатель) транспортного средства.

Общий принцип заключается в том, что налоговая льгота на несовершеннолетнего ребенка/детей применяется в полном объёме тому родителю, который обладает полным правом опеки над ребенком, даже, если на имя только одного из родителей зарегистрировано одно или более транспортных средств категории M1 или N1.

15. Если супруги сделали запись о совместной собственности в дорожно-транспортном регистре, то влияет ли это и каким образом на обязанность уплаты налога на транспортное средство, включая налоговую льготу за ребёнка?

Если речь идёт о транспортном средстве, находящемся в совместной собственности, в дорожно-транспортном регистре в качестве владельца указано только одно лицо.

Расчёт налоговой льготы связан с владельцем транспортного средства или ответственным пользователем (если речь идёт о транспортном средстве, находящемся в лизинге). Должны быть выполнены два условия:

1. лицо имеет полное право на опеку по крайней мере над одним ребёнком в возрасте до 18 лет (включительно);
2. лицо является владельцем или ответственным пользователем (если владельцем транспортного средства является лизингодатель) по крайней мере одного легкового автомобиля или микроавтобуса (категории M1 или N1).

Дополнительную информацию и разъяснения можно найти на странице Департамента транспорта «Изменение регистрационных данных».