Налог на механическое транспортное средство

1. Как получается, что для внешне абсолютно аналогичных автомобилей категории N1 калькулятор показывает совершенно разные суммы налога?

В случае транспортного средства категории N1 всегда сначала проверяется удельная мощность (удельная мощность = мощность двигателя ÷ (полная масса – пустая масса) и устанавливается, применяется ли к нему налоговая формула легкового автомобиля категории М1 или N1.

Механическое транспортное средство категории N1, удельная мощность которого, по данным дорожно-транспортного регистра, превышает 0,20 киловатт на один килограмм, облагается налогом на механическое транспортное средство категории М1 (часть 10 статьи 13 Закона о налоге на механическое транспортное средство). Поэтому годовой налог на два полностью похожих внешне автомобиля категории N1 может формироваться по-разному.

2. Зависит ли размер налога от того, является ли владелец автомобиля юридическим или физическим лицом?

Не зависит. Налог на механическое транспортное средство рассчитывается как для юридических, так и для физических лиц по одной и той же формуле налога.

3. При расчёте в калькуляторе годовой налог на колёсный трактор (T5) составляет 0 евро, хотя указано, что колёсные тракторы (включая T5) облагаются налогом. Правильно ли рассчитан налог Налогово-таможенным департаментом и Департаментом транспорта?

Налогом на механическое транспортное средство облагаются колёсные тракторы категории T1b и Т5 с двигателем внутреннего сгорания с пустой массой до 1000 кг. Если пустая масса такого колёсного трактора превышает 1000 кг, то он не облагается налогом на транспортное средство.

4. Как рассчитывается налог на транспортное средство, если сравниваемые автомобили имеют одинаковые данные, но один из них относится к категории M1, а другой — к категории N1?

Для транспортного средства категории N1 налог, как правило, рассчитывается на основе двух компонентов: базовой части (50 евро) и выброса СО₂, учитывается также возраст транспортного средства.

Для транспортного средства категории M1 налог, как правило, рассчитывается на основе трёх компонентов: базовой части (50 евро), выброса СО₂ и массы транспортного средства, учитывается также возраст транспортного средства.

На размер налога влияет вытекающая из закона разница в формуле расчёта.

5. Как рассчитывается годовой налог на транспортное средство, использующее два топлива (например, бензин и природный газ), если выбросы CO₂ этих видов топлива в регистре разные?

Если имеются два показателя, то для расчёта налога используется меньший показатель CO₂.

6. Желаю самостоятельно рассчитать налог. Транспортное средство имеет в дорожно-транспортном регистре Департамента транспорта показатели как WLTP, так и NEDC. Который нужно использовать?

Если имеются два показателя, то для расчёта налога всегда используется WLTP. До 1 сентября 2017 года для измерения официального заводского расхода использовалась система NEDC, но с 2017 года используется система WLTP.

7. Если на автомобиль, помимо бензинового двигателя, установлено газовое оборудование LPG, то учитывается ли оно при расчёте налога на механическое транспортное средство?

Влияние газового оборудования LPG, установленного на транспортном средстве, учитывается при расчёте налога на механическое транспортное средство, если для оборудования LPG проведены испытания подтверждения типа транспортного средства для определения количества CO₂ и эти данные CO₂ внесены в дорожно-транспортный регистр.

Многие оборудования LPG не имеют данных об измерении CO₂ транспортного средства, поэтому нет достоверных данных, из которых можно исходить. В этих случаях значения CO₂ транспортного средства в части топлива LPG в дорожно-транспортном регистре отсутствуют.

Просим Вас проверить документы, подтверждающие тип газового оборудования LPG. Если в данных документах на основе двигателя транспортного средства определены значения CO₂, то просим представить их в Департамент транспорта, чтобы при необходимости можно было исправить данные транспортного средства в дорожно-транспортном регистре.

8. В начале года я сменил регистрационный знак на своём транспортном средстве, технические данные транспортного средства не изменились. Теперь вижу, что налог на механическое транспортное средство начислен на транспортное средство со старым регистрационным знаком. Нужно ли ходатайствовать об изменении налогового уведомления?

Не надо ходатайствовать об изменении налогового уведомления. Налогово-таможенный департамент назначает налог на механическое транспортное средство на основании технических данных по состоянию на 1 января, в т. ч. на основании действовавшего на тот момент регистрационного знака.