Закон о налоге на механическое транспортное средство устанавливает налог на транспортное средство и плату за регистрацию транспортного средства.
Налог на механическое транспортное средство
- Платится за календарный год.
- Платит владелец или ответственный пользователь (если владельцем транспортного средства является лизингодатель или физическое лицо-нерезидент или юридическое лицо-нерезидент).
- Управляет Налогово-таможенный департамент.
Плата за регистрацию
Платится при первичной регистрации транспортного средства.
Платится также при первой смене владельца уже зарегистрированного транспортного средства, если за него ранее не платилась плата за регистрацию.
- Платит регистрирующий.
- Управляет Департамент транспорта.
""
Уменьшение налогового обязательства для семей с детьми
Сумма налога на транспортное средство для родителя или законного представителя уменьшается на 100 евро за каждого ребёнка.
Для получения льготы родитель должен выполнить два условия:
- у него есть полное право на опеку по крайней мере над одним ребёнком в возрасте до 18 лет (включительно);
- он является владельцем или ответственным пользователем (если владельцем транспортного средства является лизингодатель или нерезидент) по крайней мере одного легкового автомобиля или микроавтобуса (категории M1 или N1). Льгота не применяется к категориям, указанным в статье 11 Закона о налоге на механическое транспортное средство (мотоциклы, квадроциклы и т. п.).
Согласно пункту 7 статьи 151 Закона о налоге на механическое транспортное средство право на опеку в значении означает исключительное или совместное право на опеку над ребёнком, которое не приостановлено, не ограничено, не передано или не лишено. То есть родитель или опекун – физическое лицо имеет полное право на опеку, независимо от вида права на опеку.
Полное право на опеку над ребёнком это:
- право попечительства над личностью и право опеки над имуществом
- право опеки над имуществом
- право попечительства над личностью.
Ограничение, приостановление, передача или лишение права опеки не дают права на уменьшение налоговой обязанности.
NB! Наличие и действительность права на опеку можно проверить в регистре народонаселения.
Выберите на главной странице регистра народонаселения ссылку «Мои данные в регистре народонаселения» и войдите в портал. Если Вы не пользовались услугами электронного регистра народонаселения в течение некоторого времени, Вам предложат сначала проверить свои данные и при необходимости внести изменения. Подтвердите данные, нажав кнопку «Подтвердить данные» внизу страницы.
Информацию о праве на опеку можно посмотреть на открывшейся странице «Мои данные» в информационном блоке «Дети».
Налогово-таможенный департамент автоматически рассчитывает сумму уменьшения налогового обязательства на основе данных регистра народонаселения. Для получения налоговой льготы отдельно связаться с нами или предоставлять дополнительные документы не нужно.
Родителям, обладающим полным правом опеки, или опекунам – физическим лицам рассчитываем уменьшение налогового обязательства:
- по состоянию на 1 января;
- по состоянию на дату первоначальной регистрации транспортного средства в Эстонском дорожно-транспортном регистре;
- по состоянию на дату внесения записи о возникновении права на опеку над ребёнком в регистре народонаселения в течение периода налогообложения.
Сумма налоговой льготы распределяется между родителями поровну.
Право на получение налоговой льготы прекращается за день до достижения ребёнком 19-летнего возраста.
Если в течение года в семье рождается ребёнок, то мы пересчитываем налоговые обязательства по транспортным средствам категорий M1 или N1 после того, как у родителей, по данным регистра народонаселения, возникло полное право на опеку над ребёнком. Предыдущее (ие) налоговое (ые) уведомление (я) признаётся недействительным (и), и в течение 15 рабочих дней будет выдано новое налоговое уведомление.
Если обязанность по уплате налога уменьшается после того, как налог на транспортное средство был уплачен частично или полностью, то переплаченная сумма зачисляется на счёт предоплаты в среде э-услуг лица. Для возврата денежных средств на банковский счёт просим подать в среде э-услуг ходатайство о возврате свободных средств со счёта предоплаты. Руководства по подаче ходатайства
Остаток налоговой льготы
Если в течение налогового периода не используется вся сумма налоговой льготы, образуется остаток налоговой льготы. Остаток образовавшейся льготы можно использовать только для уменьшения налоговых обязательств по налогу на механическое транспортное средство в том же налоговом периоде при приобретении нового транспортного средства, впервые зарегистрированного в Эстонии.
Пример
В семье один ребенок, и по расчётам оба родителя имеют право на налоговую льготу в размере 50 евро и 50 евро.
Налоговая обязанность одного из родителей составляет 30 евро, а другого — 46 евро.
Налоговая обязанность обоих родителей меньше суммы налоговой льготы.
У одного из родителей остаётся остаток налоговой льготы в размере 20 евро (50 евро – 30 евро).
У другого родителя остаётся остаток налоговой льготы в размере 4 евро (50 евро – 46 евро).
Остаток налоговой льготы в размере 24 евро могут использовать оба родителя при приобретении нового транспортного средства, впервые зарегистрированного в Эстонии.
NB! Остаток налоговой льготы, образовавшийся в течение налогового периода
- не переносится на следующий налоговый период,
- можно использовать только для уменьшения налоговых обязательств по налогу на транспортные средства,
- не зачисляется на счёт предоплаты в среде э-услуг e-MTA и не возвращается иным образом.
Если обязанность одного родителя по уплате налога меньше суммы, уменьшающей его обязанность по уплате налога, то остаток распределяется между родителями автоматически (часть 3 статьи 151 Закона о налоге на механическое транспортное средство).
Пример
В семье один ребенок, и по расчётам оба родителя имеют право на налоговую льготу в размере 50 евро и 50 евро.
Налоговая обязанность одного из родителей составляет 30 евро, а другого — 150 евро.
Поскольку налоговая обязанность одного из родителей меньше суммы налоговой льготы, у этого родителя остается неиспользованная часть налоговой льготы в размере 20 евро (50 евро – 30 евро), которая автоматически переносится на другого родителя.
Второй родитель получает налоговую льготу в размере 70 евро (50 евро + 20 евро), и ему необходимо уплатить 80 евро (150 евро – 70 евро).
Налоговая льгота на детей использована в полном объёме (50 евро + 50 евро), и остатка не образуется.
Прекращение права на опеку над ребёнком
Снижение налогового обязательства, рассчитанное в связи с прекращением права на опеку над ребёнком в течение периода налогообложения (года), не пересчитывается, и остаток не увеличивается (часть 5 статьи 152 Закона о налоге на механическое транспортное средство).
Право на опеку над ребёнком может прекратиться в случае
- достижения ребенком 19-летнего возраста;
- изменения права на опеку (ограничение, приостановление, передача, лишение);
- смерти.
Пример
В семье один ребёнок и двое родителей, имеющих право на льготу, которым в начале года начисляется налоговая льгота в размере 50 евро и 50 евро за ребёнка.
В течение года один из родителей был лишён права на опеку над ребёнком. Налоговая льгота, рассчитанная в начале года, у этого родителя не отнимается.
Если налоговая обязанность этого родителя была меньше суммы, уменьшающей его налоговую обязанность, и образовался неиспользованный остаток налоговой льготы, то этот остаток автоматически не переносится на другого родителя.
Последнее обновление 16.04.2026
Последнее обновление 15.06.2026