Налог на механическое транспортное средство

Категория транспортного средства

Механическое транспортное средство, подлежащее налогообложению, определяется через вид транспортного средства, то есть группу права управления, и уточняется через категорию.

Налогом на механическое транспортное средство облагаются:

1. легковой автомобиль – M1 ja M1G
2. фургоны и пикапы – N1 ja N1G
3. мотоциклы – L3e, L4e, L5e, L6e ja L7e
4. вездеходы – MS2
5. колёсные трактора – T1b, T3 ja T5

Для категорий L, T3, M1 и N1 также указаны их подкатегории.

Подробнее о категориях транспортных средств на сайте Департамента транспорта.

Таблица 1. Более подробные описания категорий объектов налогообложения. Источник: пояснительная записка к законопроекту Закона о налоге на механическое транспортное средство (на эст. языке)

OVC-HEV

Гибридный электромобиль с внешней зарядкой (на англ. языке off-vehicle charging hybrid electric vehicle)

Источник: Департамент транспорта

NOVC-HEV

Гибридный электромобиль без внешней зарядки (на англ. языке not off-vehicle charging hybrid electric vehicle)

Источник: Департамент транспорта

Лизингодатель

Лизингодателями в значении части 2 статьи 5 Закона о налоге на механическое транспортное средство являются:

1. кредитные учреждения или банки – могут предоставлять лизинг на основании выданного им разрешения на деятельность;
2. лизинговые предприятия, входящие в одну группу с кредитным учреждением, которым не требуется отдельное разрешение на деятельность и которые должны выполнять требования согласно части 8 статьи 2 Закона о кредиторах и посредниках и в отношении которых Финансовая инспекция ведёт отдельный список;
3. иные предприятия, предлагающие потребителям лизинг, не подпадающие под категории пунктов 1 и 2, и действующие на основании выданного Финансовой инспекцией разрешения кредитора;
4. сберегательно-кредитные общества (с 01.01.2026) и прочие лизинговые фирмы – квалифицируются как финансовое учреждение на основании Закона о предотвращении отмывания денег и финансирования терроризма и подлежат надзору Бюро данных по отмыванию денег. Предприятие должно иметь в регистре хозяйственной деятельности действующее «Разрешение на деятельность в качестве финансового учреждения», вид сферы деятельности «Сберегательно-кредитное общество» или «Сделки с лизингом».

Лизингодателями в значении Закона о налоге на механическое транспортное средство не считаются трансграничные поставщики банковских услуг и посредники кредита.

Ответственный пользователь

Ответственным пользователем, или владельцем регистрационного свидетельства, является:

• физическое лицо, имеющее эстонское гражданство или получившее вид на жительство, либо право на проживание в Эстонии, или
• юридическое лицо, зарегистрированное в Эстонии, использующее транспортное средство или водное транспортное средство на основании договора пользования или договора продажи с оговоркой собственности и внесённое в дорожно-транспортный регистр в качестве ответственного пользователя.

Источник: Департамент транспорта, Закон о дорожном движении

Плата за регистрацию

Плата за регистрацию уплачивается за регистрацию в дорожно-транспортном регистре легковых автомобилей и фургонов или за смену их владельца. Условием регистрационной записи является уплаченная плата за регистрацию. Платой за регистрацию управляет Департамент транспорта.

Годовой налог на механическое транспортное средство

Ежегодный налог, который владелец механического транспортного средства уплачивает за транспортные средства, зарегистрированные в дорожно-транспортном регистре, с 1 января 2027 года подлежит уплате также за транспортные средства с записью о приостановлении. Налогом управляет Налогово-таможенный департамент.

Ребёнок

Лицо в возрасте до 18 лет (включительно). Право на получение льготы прекращается за день до достижения ребёнком 19-летнего возраста.

Родитель

В Законе о налоге на механическое транспортное средство используется термин «родитель», означающий лицо, являющееся родителем ребёнка или опекуном – физическим лицом, имеющим право на опеку над этим ребёнком (часть 1 статьи 15¹).

Таким образом, в рамках Закона о налоге на механическое транспортное средство трактовка термина «родитель», установленного Законом о семье, шире и охватывает право на опеку. Термин используется только для расчёта льготы.

Право на опеку

Право на опеку в значении Закона о налоге на механическое транспортное средство – это исключительное или совместное право на опеку над ребёнком, которое не приостановлено, не ограничено, не передано или не лишено.

Право на опеку делится на совместное и исключительное право на опеку.

Совместное право на опеку означает, что родители разделяют решения и ответственность, связанные с уходом и воспитанием ребёнка, поровну.

Исключительное право на опеку – это право и обязанность одного родителя заботиться о ребёнке, а другой родитель не имеет права принимать решения по вопросам, связанным с ребёнком. Исключительное право на опеку предоставляется в случае, если один из родителей не может или не желает участвовать в опеке.