Для работодателя украинцев

У работодателя Эстонии (коммерческого объединения) существует обязанность до поступления на работу регистрировать всех лиц, работающих за вознаграждение на основании трудового или обязательственно-правового договора, в регистре работы.

Для регистрации работника используется личный код, выданный человеку в Эстонии. Если у человека нет личного кода и у него нет возможности ходатайствовать о его получении до начала работы, то у работодателя Эстонии есть возможность зарегистрировать по дате рождения трудоустройство человека на срок до пяти дней. Если человек получит личный код Эстонии, то работодатель изменит запись в регистре работы и внесёт в эту же запись личный код Эстонии работника. Подробнее о регистрации работы иностранца.

Запись в регистре работы и оплата социального налога (не менее чем с месячной ставки) обеспечивает человеку медицинскую страховку в Эстонии.

 Дополнительная информация на сайте Кассы здоровья

Работодатель Эстонии декларирует заработную плату и платит налоги, начиная с первого дня работы человека в Эстонии (в том числе прибывшего военного беженца из Украины).

Налогообложение заработной платы работника отличается, в зависимости от того, является он:

• резидентом Эстонии или
• резидентом Украины.

Прибывшим беженцам из Украины выдаётся личный код в Эстонии и данные человека заносятся в регистр налогоплательщиков Налогово-таможенного департамента.

Вначале данные человека в регистре налогоплательщиков со статусом «нерезидент», но у человека есть возможность представить в Налогово-таможенный департамент ходатайство об определении резидентства физического лица (формa R (англ., рус.) представить в среде электронных услуг e-МТА Налогово-таможенного департамента или подписанное цифровой подписью прислать на адрес электронной почты [email protected] или представить в наиболее подходящем бюро обслуживания).

Налогово-таможенный департамент при определении резидентства физического лица исходит из места жительства человека или времени нахождения в Эстонии. Оба условия одновременно не должны быть выполнены.

Поскольку у военного беженца, нет возможности вернуться на своё прежнее постоянное место жительства в Украине, и неизвестно, откроется ли эта возможность вновь и когда именно, то Налогово-таможенный департамент при определении резиденства считает местом жительства у беженца, прибывшего из Украины, Эстонию, где человек на данный момент живёт и работает. На основании представленной человеком формы R Налогово-таможенный департамент изменит резидентство человека и укажет в регистре налогоплательщиков статус «резидент».

От резидентства человека зависит налогообложение его заработной платы и ежемесячное декларирование в декларации TSD в приложении 1 (резидент) или в приложении 2 (нерезидент).

Работодатель Эстонии ежемесячно декларирует (в TSD приложении 1) и платит с заработной платы работника-резидента Эстонии:

• подоходный налог 22% (есть право на единый необлагаемый доход 700 евро в месяц),
• социальный налог 33%,
• платёж по страхованию от безработицы (ставка работника 1,6% и работодателя 0,8%), и
• платёж по накопительной пенсии 2%, 4% или 6% (в случае обязанного лица).

Работодатель Эстонии декларирует (в TSD приложении 2) и платит с заработной платы работника-резидента Украины:

• подоходный налог 22% (нет права на единый необлагаемый доход),
• социальный налог 33% и
• платёж по страхованию от безработицы (ставка работника 1,6% и работодателя 0,8%).

Работодатель должен учитывать разницу в том, что единый необлагаемый доход 700 евро в месяц распространяется на работника-резидента Эстонии, но не распространяется на резидента Украины.

Работодатель также должен учитывать, что у лиц-резидентов Эстонии, родившихся в 1983 году и позже, сразу же возникает присоединение к накопительной пенсии, т. е. ко II ступени.

Если человек, который стал резидентом Эстонии, родился в 1983 году или позже, то возникает у него сразу же присоединение к накопительной пенсии или II ступени. Поэтому ему следует решить, желает ли он быть присоединенным ко II ступени и платить платежи накопительной пенсии или не желает. Ставка платежей в накопительную пенсию по умолчанию составляет 2%, но человек может повысить ставку до 4 или 6%.

Если не желает человек присоединиться к накопительной пенсии, т. е. II ступени, то очень существенно, чтобы он представил заявление (специальная форма – заявление о прекращении внесения взносов) в Пенсионном центре в среде самообслуживания «Мой пенсионный счет», через интернет-банк или в самом отделении банка.

В связи с реорганизацией II ступени накопительной пенсии начало и прекращение удержания платежа происходит 3 раза в год: с 1 января, 1 мая или 1 сентября (в зависимости от того, когда конкретное лицо подаёт управляющему счётом II ступени заявление о выборе, заявление об уплате платежа, заявление об освобождении от уплаты платежа или заявление о снятии денег). В связи с этим работодатель обязан проверять дату начала или окончания обязательства по уплате налога получателем зарплаты в декабре, апреле и августе.

Дату начала или окончания обязанности удержания платежа по накопительной пенсии можно проверить в Пенсионном центре с помощью простого или массового запроса по личному коду лица.

С заработной платы нерезидента не удерживается платёж по накопительной пенсии.

Дополнительная информация на сайте Пенсионного центра

Специальными льготами не считаются связанные с предпринимательством расходы работодателя на размещение работающего на основании трудового договора работника, если выполнены оба нижеследующих условия (основание: часть 5⁶ статьи 48 Закона о подоходному налогу):

1. место жительства работника находится на расстоянии как минимум 50 километров от места работы и в собственности работника нет находящей ближе к месту работы недвижимости, которую можно использовать в качестве жилища, и эти условия выполнены за весь период размещения;
2. затраты на размещаемого работника составляют до 500 евро за один календарный месяц в случае размещения в Таллинне и Тарту и до 250 евро в других случаях.

Вышеприведённое освобождение действует как для работников-резидентов, так и для работников-нерезидентов.

Таким образом, работодатель имеет право в пределах лимитов без налогообложения оплачивать или возмещать расходы на проживание также военных беженцев, прибывших из Украины и работающих у эстонского работодателя на основании трудового договора.

Это потому, что у людей дом все ещё остаётся в Украине, и когда ситуация изменится, люди смогут вернуться в Украину.

Расходы на питание работников и приобретённые для работников предметы первой необходимости, облагаются налогом как специальная льгота.