- Справки, содержащие общедоступные данные (справка об отсутствии налоговой задолженности, справка о задолженности, справка о регистации обязанным по налогу с оборота, справка о резидентстве), могут быть предоставлены любому лицу без согласия и ведома налогоплательщика.
- Справки, содержащие налоговую тайну (справка о налоговых данных, справка о средней заработной плате, справка о средней заработной плате для строительных государственных закупок, сальдо извещение, справка об уплате социального налога за последние три года, справка о производстве сельскохозяйственной продукции, справка о деятельности по ведению лесного хозяйства, справка о декларировании и уплате налогов юридическим лицом и пр.), предоставляются только с письменного согласия налогоплательщика или в случаях, указанных в статьях 27–30 Закона о налогообложении.
Полезно знать
За справками для предоставления в другие государственные учреждения Эстонии (Касса по безработице, Касса здоровья, Инспекция труда, Департамент социального страхования, Департамент полиции и погранохраны и др.) и местные органы власти обращаться не нужно, так как эти учреждения имеют доступ к данным Налогово-таможенного департамента.
Возможности подачи ходатайств
Самый быстрый, удобный и простой способ получить справку — составить ее самостоятельно в среде э-услуг e-MTA Налогово-таможенного департамента. Если нет возможности самостоятельно составить справку в среде э-услуг e-MTA, вы можете подать ходатайство через онлайн-форму или прийти в бюро обслуживания.
В среде э-услуг е-МТА можно самостоятельно составить:
- справку о резидентстве
- справку о регистрации обязанным по налогу с оборота
- справку о налоговых данных
- справку об отсутствии налоговой задолженности
- справку о задолженности
- сальдо извещение
- справку о средней заработной плате
- справку о средней заработной плате для строительных государственных закупок
- справку о налоговом поведении
Для составления справки войдите в среду э-услуг е-МТА и выберите в меню Регистры и запросы – Мои запросы – Составление справок.
При составлении справки в формате DigiDoc добавляется к справке цифровая (дигитальная) печать Налогово-таможенного департамента. Цифровая печать подтверждает, что справка была выдана Налогово-таможенным департаментом, и данные в справке являются аутентичными и надёжными. Справки с цифровой печатью равнозначны справкам, выданным на бумаге и подписанными чиновником.
Справку можно скачать на свой компьютер или отправить в виде электронного письма нужному адресату.
NB! Всегда хорошо подумайте перед тем, как отправлять свои данные другим лицам или распечатывать документы.
Если желаете получить справку, которую невозможно создать в среде э-услуг e-MTA Налогово-таможенного департамента, вы можете заполнить ходатайство о выдаче справки, используя онлайн-форму.
Подать ходатайство на получение справки можно в онлайн-форме, как для себя, так и на основании действующей доверенности для другого физического лица или предприятия.
Справки будут выданы способом, выбранным в ходатайстве, либо через среду э-услуг e-MTA, по электронной почте, простым письмом или в бюро обслуживания в течение 5 рабочих дней.
- Справки, содержащие публичные данные, выдаются по электронной почте, простым письмом, через среду э-услуг e-MTA или в бюро обслуживания.
- Справки, содержащие налоговую тайну, выдаются по электронной почте в виде зашифрованного документа с цифровой подписью, в среде э-услуг e-MTA или в бюро обслуживания.
Ходатайствовать о справке в онлайн-форме
В бюро обслуживания можно подать ходатайство о выдаче справки для себя или для другого физического или юридического лица при предъявлении документа, удостоверяющего личность, и на основании действующей доверенности.
В бюро обслуживания можно быстро получить те же справки, которые можно получить в среде э-услуг e-MTA: справку о средней заработной плате и о средней заработной плате для строительных государственных закупок, справку о налоговой задолженности и справку об отсутствии задолженности, справку о налоговых данных, справку о регистрации обязанным по налогу с оборота, справку о резидентстве и сальдо извещение.
Информация о местонахождении и часах работы бюро обслуживания Налогово-таможенного департамента.
Виды справок
Налогово-таможенный департамент ведёт регистр налогоплательщиков, в котором собраны данные физических лиц, полученные в процессе налогообложения.
Некоторые данные по закону являются общедоступными и могут быть раскрыты любому лицу без его согласия. Однако в целом данные, содержащиеся в регистре налогоплательщиков, являются налоговой тайной и должны выдаваться в строгом соответствии с законом.
Справка о резидентстве подтверждает, что лицо является резидентом Эстонии, то есть декларирует весь мировой доход в Эстонии.
Для предотвращения двойного налогообложения Эстония заключила договоры об избежании двойного налогообложения (налоговый договор). Для предотвращения двойного налогообложения Эстония заключила налоговые договоры со многими государствами. Для того чтобы резидент Эстонии мог воспользоваться налоговыми льготами и освобождениями в иностранном государстве, предусмотренными налоговым договором между Эстонией и соответствующим государством, необходимо представить в это государство справку о резидентстве, выданную Налогово-таможенным департаментом Эстонии.
Составление справки о резидентстве
Справку о резидентстве можно составить на конкретную дату, за выбранный период или за год. Начальную дату справки можно указать в соответствии с началом резидентства и необходимостью, однако конечная дата не может быть позднее даты составления справки. Также справку можно оформить без указания даты окончания. В зависимости от выбранного периода в справке отображается информация о резидентстве лица.
Справку о резидентстве невозможно составить на будущий период.
Если справку необходимо представить в государство, с которым Эстония заключила договор об избежании двойного налогообложения и уклонения от уплаты налогов, в среде электронных услуг e-MTA необходимо выбрать соответствующее государство в качестве государства налогового договора. В этом случае оформляется справка, которая даёт основание для применения положений об избежании двойного налогообложения. Государства, с которыми такой договор не заключён, выбрать невозможно, и в этом случае оформление справки не даёт оснований для применения положений об избежании двойного налогообложения.
Согласно пункту 2 статьи 6 Закона о подоходном налоге, резидентами являются только юридические лица. В связи с этим фонды и другие совокупности активов не могут подтвердить резидентство, и им не выдаётся справка о резидентстве, за исключением пенсионных фондов и договорных инвестиционных фондов в рамках налоговых договоров с отдельными государствами.
Справка о регистрации в качестве налогообязанного по налогу с оборота подтверждает регистрацию юридического лица в качестве обязанного по налогу с оборота.
Справка генерируется на текущий момент с указанием даты начала регистрации.Исключение касается новой регистрации. Например, если регистрация обязанным по налогу с оборота произведена сегодня, справка может быть выдана на следующее утро. Обновление произойдёт в 00:00 ночи.
Если лицо является представителем или членом группы по налогу с оборота, пожалуйста, свяжитесь с нами через среду э-услуг e-MTA (Отправлю письмо), по электронной почте [email protected] или обратитесь в бюро обслуживания. В этом случае справка составляется вручную.
Образцы справки о регистрации в качестве обязанного по налогу с оборота
Справка о налоговых данных даёт обзор обо всех декларируемых данных о хозяйственной деятельности предприятия (выплаты зарплат работникам, данные декларации об обороте и т. д.) и о задолженностях.
Справка о налоговых данных содержит налоговую тайну, которую может разглашать другим сторонам только само юридическое лицо, Налогово-таможенный департамент с письменного согласия предприятия или в случаях, указанных в статьях 27–30 Закона о налогообложении. Поэтому всегда тщательно взвешивайте, прежде чем пересылать свои данные или распечатывать документ.
Данные справки о налоговых данных
В справке отражены следующие данные юридического лица:
- данные о рабочей силе, зарплатах и выплатах (на основании регистра работы и декларации о подоходном и социальном налогах (TSD));
- данные декларации об обороте;
- данные об обороте по сделке продажи, декларируемые в части А приложения к декларации об обороте, с разбивкой по сферам деятельности партнёров;
- данные об обороте по сделке покупки, декларируемые в части В приложения к декларации об обороте, с разбивкой по сферам деятельности партнёров;
- данные отчёта об обороте внутри сообщества (VD), в какие государства и на какую сумму были проданы товары и услуги на основании отчётов VD;
- сумма задолженности за те месяцы, когда лицо по состоянию на первое число месяца имело задолженность по налогам в размере 100 евро и более.
В справке предпринимателя – физического лица отображаются все блоки налоговых данных физического лица а если лицо является работодателем или обязанным по налогу с оборота, то также данные с деклараций об обороте и TSD.
Составление справки о налоговых данных
При составлении справки можно самостоятельно выбрать, какие блоки данных отображаются в справке — все, один или несколько. При составлении справки в среде э-услуг e-MTA все блоки данных выбраны по умолчанию.
Начальный период данных не может быть ранее 36 месяцев задним числом с даты выдачи справки. Дата окончания периода не может быть позже даты выдачи справки.
В блоке декларации о доходах данные справки отображаются по годам, а в остальных блоках — по месяцам. Если в выбранных блоках данных нет данных, на справке отображается соответствующий текст.
Более подробная информация о данных, отображаемых в блоках данных, описана в справке.
Образцы справки о налоговых данных
Мы выдаём справку об отсутствии налоговой задолженности, если:
- нет налоговой задолженности (без учёта расчётного процента), или
- налоговая задолженность меньше установленного законом порога для выдачи справки, действующего на запрашиваемую дату (с 01.01.2019 меньше 100 евро), или
- на налоговую задолженность оформлен график рассрочки и график платежей соблюдается своевременно, и
- на дату выдачи справки выполнена обязанность по подаче налоговой декларации (за исключением случаев, когда сумма налога определена Налогово-таможенным департаментом).
При составлении справки об отсутствии налоговой задолженности учитываются только требования, включенные в налоговую задолженность, т. е. другие требования, находящиеся в ведении Налогово-таможенного департамента, не берутся во внимание.
Справку о средней заработной плате и cправкy о средней заработной плате для строительных государственных закупок могут составлять предприниматели для сравнения среднего заработка работников со средним заработком работников в других отраслях деятельности.
Справку можно использовать для участия в тендерах, информирования своих подрядчиков, генподрядчиков и т. д. об уровне вашей заработной платы. В качестве сравнительного периода выбираются шесть календарных месяцев из различных заранее определенных периодов. Выбор сравнительных областей ограничен.
Справка о средней заработной плате содержит следующие данные:
- сравниваемая сфера,
- начало и конец периода сравнения,
- количество представленных деклараций TSD в период сравнения,
- средняя заработная плата работников предпринимателя,
- средняя заработная плата работников в сравниваемой сфере,
- соотношение (%) средней заработной платы работников у предпринимателя к средней заработной плате в сравниваемой сфере деятельности.
Справка о средней заработной плате для строительных государственных закупок содержит следующие данные:
- начало и конец периода сравнения,
- количество представленных деклараций TSD в период сравнения,
- брутто сумма средней заработной платы работников предпринимателя,
- брутто сумма средней заработной платы работников в строительной сфере,
- соотношение (%) средней заработной платы работников у предпринимателя к средней заработной плате в строительной сфере деятельности.
Данные в справке представлены в виде таблицы. Если справку заказывает предприятие, которое в отчётном периоде по данным регистра налогоплательщиков не подавала ни одной декларации TSD, в справке не будет составлена таблица.
В справке о задолженности указываются непогашенные задолженности, подлежащие взысканию Налогово-таможенным департаментом, разглашение которых разрешено законом (помимо налоговых задолженностей, также непогашенные штрафы и др.).
Мы выдаём справку, если:
- на дату составления справки не поданы налоговые декларации и/или
- нет задолженности (за исключением расчётных процентов) или
- задолженность превышает установленный законом порог раскрытия информации, действующий на дату выдачи справки (с 01.01.2019 больше 100 евро).
Помимо справки о задолженности, информацию о долге можно также получить из запроса о задолженностях. Если у лица имеется задолженность по налогам или непредставленная декларация(и), то в результате запроса о задолженности отображено следующее:
- непогашенные к сроку задолженности (за исключением расчётного процента), подлежащие взысканию Налогово-таможенным департаментом, разглашение которых разрешено законом;
- перечень непредставленных лицом деклараций;
- сумма задолженности по видам требований;
- оспоренная и/или рассроченная часть задолжeнности;
- срок оплаты самого старого неоплаченного требования.
С помощью сальдо извещения можно проверить соответствие известных вам остатков и остатков, отражённых в регистре налогоплательщиков на определённую дату.
В справке указывается:
- требования, срок оплаты которых наступил
- требования, срок оплаты которых в будущем
- требования, включённые в график рассрочки
- сальдо счёта предоплаты
- сумма расчётных процентов
- перечень непредставленных деклараций
На основании Закона об ограничениях на приобретение недвижимой вещи Налогово-таможенный департамент должен выдавать справки лицам, которые в соответствии с установленными законом требованиями осуществляли в Эстонии деятельность в сфере производства сельскохозяйственной продукции или в сфере лесного хозяйства.
Справки, выдаваемые Налогово-таможенным департаментом:
- справка о деятельности по производству сельскохозяйственной продукции
- справка о деятельности по ведению лесного хозяйства
Содержание справки
Согласно Закону об ограничениях на приобретение недвижимой вещи, приобретение сельскохозяйственных или лесных земель возможно в следующих случаях:
- юридическое лицо государства – участника Соглашения вправе приобретать недвижимую вещь, в состав которой входит 10 или более гектаров земель сельскохозяйственного назначения, если оно в течение трёх лет, непосредственно предшествовавших году совершения сделки по приобретению недвижимой вещи, осуществляло деятельность в сфере производства сельскохозяйственной продукции, перечисленной в приложении I к Договору о функционировании Европейского союза, за исключением рыбной продукции и хлопка (далее — сельскохозяйственная продукция) (часть 3 статьи 4);
- юридическое лицо государства – участника Соглашения вправе приобретать недвижимую вещь, в состав которой входит 10 или более гектаров лесных угодий, если оно в течение трёх лет, непосредственно предшествовавших году совершения сделки по приобретению недвижимой вещи, осуществляло деятельность в сфере лесного хозяйства по смыслу Лесного закона (далее — деятельность в сфере лесного хозяйства) или в сфере производства сельскохозяйственной продукции (часть 4 статьи 4);
- юридическое лицо государства – участника Соглашения вправе приобретать недвижимые вещи, которые содержат сельскохозяйственную землю в объёме менее десяти гектаров и лесные угодья в объёме менее десяти гектаров, но в общей сложности сельскохозяйственную землю и лесные угодья в объёме десять гектаров и более, если оно в течение трёх лет, непосредственно предшествующих году совершения сделки по приобретению недвижимой вещи, осуществляло деятельность в сфере производства сельскохозяйственной продукции или в сфере лесного хозяйства (часть 5 статьи 4).
Выдача справки
Налогово-таможенный департамент выдаёт справку только в том случае, если убедится, что зарегистрированное в Эстонии коммерческое объединение осуществляет в Эстонии деятельность в сфере производства сельскохозяйственной продукции или в сфере лесного хозяйства согласно требованиям частей 3–5 статьи 4 Закона об ограничениях на приобретение недвижимой вещи.
Если на основании представленного в Налогово-таможенный департамент ходатайства и фактических обстоятельств такое убеждение не возникает, то Налогово-таможенный департамент справку не выдаёт.
Налогово-таможенный департамент не проверяет формальное выполнение установленных законом условий, а, по сути, оценивает, занимается ли юридическое лицо в реальности производством сельскохозяйственной продукции или ведением лесного хозяйства в объёме, который объективно можно считать отраслевой коммерческой деятельностью.
Если Налогово-таможенный департамент не выдаст ходатайствующему справку, указанную в части 3 статьи 9 Закона об ограничениях на приобретение недвижимой вещи, то ходатайствующий всё же имеет возможность приобрести сельскохозяйственные или лесные угодья. Для этого необходимо ходатайствовать о разрешении на приобретение недвижимой вещи в единице местного самоуправления по месту нахождения приобретаемой недвижимой вещи в соответствии с частью 6 статьи 4 и частями 1 и 3–6 статьи 6 Закона об ограничениях на приобретение недвижимой вещи.
Справка о налоговом поведении включает содержащие налоговую тайну оценку налоговой дисциплины и/или оценку состояния налоговых дел по состоянию на день составления справки.
Справку о налоговом поведении, выданную предприятию Налогово-таможенным департаментом, вы можете составить в среде э-услуг e-MTA.
- Справку о своём предприятии вы можете составить в среде э-услуг е-МТА, выбрав в меню Рейтинг – Оценки налогового поведения.
- Справку о интересующем вас предприятии вы можете составить в среде э-услуг е-МТА, выбрав в меню Рейтинг – Поиск предприятия – Составляю справку.
Подробнее
Налогово-таможенный департамент также выдаёт следующие справки:
- об уплате социального налога,
- о декларировании или уплате налогов юридическим лицом.
Последнее обновление 07.01.2026
