Регистрация работы

Начало работы следует зарегистрировать не позднее, чем на момент поступления на работу лица, выполняющего работу. В качестве исключения, работа ребёнка в возрасте 7–12 лет должна быть зарегистрирована за 10 рабочих дней до начала работы ребёнка.

В регистр работы необходимо внести

  • личный код работника
    при отсутствии личного кода — имя и фамилию и дату рождения
  • дату вступления договора в силу в случае обязательственно-правового договора
    • дату начала работы работником на основании трудового договора
    • дату вступления договора в силу в случае обязательственно-правового договора
    • дату вступления в должность на государственной службе

  • вид работы
    Вид работы можно найти в таблице видов работ.
  • ставку рабочего времени
  • название должности
  • aдрес работы

В упрощённом порядке работу можно зарегистрировать, позвонив по телефону 880 0812 или послав СМС по номеру 1811.

Текстовое сообщение следует послать в следующем виде: регистровый/личный код работодателя(пропуск)личный код работника(пропуск)дата начала работы. Пример: 12345(пропуск)23456789012(пропуск)01.07.2021

Поскольку упрощённая регистрация охватывает лишь часть требуемых данных, работодатель должен обязательно дополнить регистрацию видом работы в течение 7 календарных дней.

В упрощённом порядке можно зарегистрировать только работу лица, имеющего личный код.

NB! Данные о лице, зарегистрированном в упрощённом порядке, не передаются в больничную кассу, поэтому у лица отсутствует право на медицинское страхование. Подробнее о принципах медицинского страхования на веб-сайте Больничной кассы.

Работодатель должен зарегистрировать трудоустройство ребенка в возрасте от 7 до 12 лет не менее чем за десять рабочих дней до того, как ребенок начнет работать.

Такой порядок заметно отличается от действующего в отношении взрослых или уже достигших 13-летия работников, которых можно заносить в регистр и в день поступления на работу.

При регистрации ребенка в возрасте 7–12 лет, помимо личного кода, даты приема на работу и вида работы, в регистре работы необходимо заполнить графу для примечаний, в которой необходимо указать следующее:

  1. согласие законного представителя несовершеннолетнего;
  2. условия труда несовершеннолетнего, в т. ч. место выполнения работы и трудовые обязанности;
  3. данные об обязательном школьном обучении;
  4. имя, номер телефона и адрес электронной почты контактного лица работодателя.


Пример

OÜ X хочет нанять 12-летнего несовершеннолетнего на предприятие общественного питания в качестве распространителя рекламных листовок с 17 июля 2022 года. У потенциального работодателя есть согласие родителей на работу и личный код ребенка, условия работы были согласованы с ребенком, и известно, что несовершеннолетний посещает основную школу, а осенью пойдёт в 7-й класс, т.е. школьное обучение является обязательным.

OÜ X регистрирует в регистре работы ребёнка 3 июля 2022 года и вводит следующие данные:

  • личный код ребёнка
  • дату приема на работу 17.07.2022
  • вид работы “лицо, работающее по трудовому договору”
  • в разделе комментария пишет: «родитель (имя родителя) дал согласие на трудоустройство ребенка»
    Несовершеннолетний начинает работать в ресторане K по адресу Restorani 10b в Таллине в качестве распространителя рекламных листовок. Работа проходит с понедельника по пятницу по 3 часа в день с 12.00 до 15.00, заработная плата составляет 4,50 евро в час. Ребенок учится в основной школе.
    Контактное лицо предприятия — Кати Кару, тел. 0000000, адрес электронной почты kati.karu(собака)restoran.ee“

Налогово-таможенный департамент, который ведет регистр работы, передает данные о зарегистрированном несовершеннолетнем в Инспекцию труда. Инспектор труда в течение десяти рабочих дней проверяет, не запрещена ли работа, а условия труда несовершеннолетнего соответствуют требованиям, установленным законом. Инспектор может связаться с представителем работодателя для получения дополнительной информации. В случае сомнений инспектор вправе спросить у работодателя:

  • контактные данные несовершеннолетнего, чтобы убедиться в желании несовершеннолетнего начать работу;
  • контактные данные законного представителя несовершеннолетнего для подтверждения согласия;
  • дату рождения и возраст несовершеннолетнего и сведения об обязательном школьном обучении;
  • пояснения относительно условий труда, в т. ч. сведения о продолжительности трудовых отношений, рабочем времени, зарплате, месте работы, рабочих заданий, связанных с работой рисках, мерах по обеспечению безопасности и охране здоровья несовершеннолетнего.
    Чтобы убедиться в безопасности работника, инспектор может попросить у работодателя анализ рисков рабочей среды и составленные руководства по безопасности труда.

Если по прошествии 10 рабочих дней инспектор не обратился для получения дополнительной информации и не представил решения об отказе, можно предположить, что инспектор дал свое согласие и ребенка можно допустить к работе. Больше информации на веб-сайте Инспекции труда.

Термины работа «без получения оплаты» и работа «на добровольной основе» не являются синонимами и различаются в значении Закона о налогообложении.

Бесплатная трудовая деятельность

Работа «без получения оплаты» в экономических интересах коммерческого объединения или предпринимателя – физического лица требует регистрации в регистре работы, поскольку вознаграждение за такую работу обычно выплачивается, а работа имеет характеристики трудового договора или обязательственно-правового договора.

В случае сомнений относительно того, следует ли вносить какую-либо деятельность в регистр работы, необходимо сначала проанализировать, можно ли вообще рассматривать эту деятельность как работу. Если лицо не выполняет работу, то нечего регистрировать (т.е. работу).

Неоплачиваемая работа в коммерческом секторе, направленном на получении прибыли, может быть всё же исключительной, и немыслимо, чтобы кто-то работал долгое время без оплаты.

С точки зрения регистра работы только коммерческое объединение (полное товарищество, коммандитное товарищество, товарищество с ограниченной ответственностью, акционерное общество и коммерческий кооператив) или предприниматель – физическое лицо могут иметь экономический интерес.

Добровольная деятельность

Деятельность чисто благотворительного характера (например, оказание помощи нуждающимся или действие в интересах общества), которая не связана с основной деятельностью предпринимателя и не способствует его экономическим интересам, не вносится в регистр работы.

Добровольная деятельность может быть связана с общественными интересами и обществом, в ходе которой тратится свое свободное время, энергия и навыки, за которые обычно не платят вознаграждение.

Лица, работающие на общественных началах в интересах юридических лиц, таких как фонды и некоммерческие организации, не должны регистрироваться в регистре работы, поскольку некоммерческие организации и фонды по своей природе не могут иметь экономического интереса.

С 1 сентября 2020 года во время нахождения на учете в качестве безработного разрешается работать до 8 календарных дней в месяц. Кратковременная работа во время нахождения на учете в качестве безработного не обязательно должна быть восьмидневной непрерывной работой, может быть также разбита на однодневные работы.

В регистр работы делается такая запись, как работа фактически выполняется по трудовому договору. Если кратковременная работа происходит по одному дню, а не восемь дней подряд, то в регистр работы должно быть сделано восемь записей однодневной работы. Если работник работает восемь дней подряд у одного работодателя, то в регистр работы восьмидневная работа вносится как одна запись.

Работодатель должен заключить в обычном порядке договор, оформить трудоустройство (в регистре работы), платить налоги на рабочую силу и пр.

Задачей Кассы по безработице является оценка соответствия трудовых отношений, заключенных между зарегистрированным безработным и работодателем, условиям кратковременной работы, предусмотренными статьей 42 Закона об услугах и пособиях рынка труда.

Больше информации о работе во время нахождения на учёте в качестве безработного на веб-странице Кассы по безработице.

  1. Супруг(а), которые участвуют в предпринимательской деятельности ПФЛ за заработную плату, регистрируются в регистре работы с видом работы «Трудовой договор». В связи с налогами на рабочую силу, уплачиваемыми с заработной платы, действуют медицинское, пенсионное страхование и страхование от безработицы.
  2. Супруг(а) ПФЛ, участвующие в предпринимательской деятельности ПФЛ без получения заработной платы, регистрируются в регистре работы с видом работы «Работа без оплаты» — что не даёт права на медицинское, пенсионное страхование и страхование от безработицы.
  3. Супруг(а) ПФЛ, участвующие в предпринимательской деятельности ПФЛ и за которых ПФЛ исчисляет и уплачивает социальный налог по месячной ставке, регистрируются в регистре работы с типом работы «Супруг(а) ПФЛ с обязанностью по соцналогу». Если ПФЛ  прекращает или приостанавливает свою деятельность, он также должен прекратить или приостановить работу своего супруга(и) в регистре работы. Запись в регистре работы является основанием для получения социального страхования и медицинского страхования..

Супруг(а), участвующие в деятельности ПФЛ — это занесённые в коммерческий регистр супруг(а) ПФЛ, которые участвуют в деятельности ПФЛ и у которых не заключен трудовой договор, договор поручения или иной обязательственно-правовой договор для оказания услуги.

Дополнительно об исчислении, декларировании и уплате соцального налога в руководстве Регистрация супруга(и) ПФЛ, а также исчисление, декларирование и уплата социального налога за супруга(у).

Для регистрации своих работников, ПФЛ должен войти в среду э-услуг e-MTA Налогово-таможенного департамента в качестве бизнес клиента.

Затем на странице «Регистра работы» в ниспадающем меню «Выбрать код ПФЛ».

Руководства

Ставка рабочего времени должна указываться в регистре работы только для видов работы, о которых в таблице указано «Да». Вид работы можно найти в таблице видов работы.

  • Ставка рабочего времени, измененная в результате изменения трудового договора, должна быть внесена в регистр работы не позднее срока подачи TSD. Срок подачи TSD — 10 число календарного месяца, следующего за налоговым периодом.
  • Ставка рабочего времени не может быть изменена задним числом. При необходимости можно в поле для заметок написать дополнительную информацию об изменении ставки рабочего времени.
  • Изменившуюся в течении календарного месяца ставку рабочего времени можно указать двумя способами:
    1. рассчитать среднюю ставку рабочего времени за месяц или
    2. указать действующую ставку рабочего времени на последний день месяца. Ставкой рабочего времени является ставка рабочего времени работника или чиновника по договору. Это не зависит от фактически отработанных часов.
    Ставка рабочего времени указывается в соответствии с согласованной в трудовом договоре рабочей нагрузкой: полная (1,0) и неполная (например, 0,25; 0,5; 0,75).

Адрес места работы необходимо вносить в регистр работы только для тех видов трудовой занятости, у которых в таблице указано «Да». Вид работы можно найти в таблице видов работ.

При указании адреса места работы используется система адресных данных Земельного департамента.

Возможность введения адреса вручную создана для случая, если желаемый адрес не найден в ADS.
При нажатии на ссылку «Ввожу адрес вручную» в е-MTA открывается окно, в котором адрес может быть введен по частям (волость, местное самоуправление и др.), а недостающая часть адреса может быть записана в поле «Уточнение адреса».

Указание адреса работы не является обязательным для лиц, указанных в части 2 статьи 202 или в пунктах 2, 3, 16 и 17 части 4 статьи 25 1 Закона о налогообложении (перечень соответствующих видов занятости приведён в таблице видов работ).

Понятия

Место работы работника – это место осуществления трудовой деятельности, расположенное на территории или в рабочем помещении предпринимателя – физического лица или коммерческого объединения, государственного или муниципального учреждения, некоммерческого объединения или целевого учреждения (далее – предприятие), его окружение или иные места выполнения работы, к которым работник имеет доступ во время выполнения работы с разрешения или по распоряжению работодателя (часть 1 статьи 4 Закона о гигиене и безопасности труда).

Место деятельности работодателя – это место осуществления постоянной и продолжающейся экономической или профессиональной деятельности предприятия (часть 2 статьи 9 Закона о налогообложении).

Правила по определению адреса места работы

Адресом места работы является в общем случае адрес, по которому осуществляется деятельность работодателя.
У работодателя может быть один или несколько мест, в которых осуществляется экономическая деятельность (например, сети магазинов, продавцы топлива, банковские конторы, сельское хозяйство и т. д.), и работник может работать в нескольких местах.

Если работник выполняет рабочие обязанности по нескольким адресам, в которых осуществляется экономическая деятельность работодателя (например, продавец магазина, который работает в разных торговых точках), то адресом места работы следует отметить то место, где работник трудится наибольшую часть рабочего времени. Если рабочее время работника распределено в равных частях, то работодатель сам решает, по какому адресу регистрировать работника.

Случаи, в которых выполнение рабочих обязанностей нельзя увязать ни с одним адресом, и работа предполагает постоянное передвижение (строительство сюда не относится, правила относительно этой сферы деятельности приведены как исключения) следующие:

  • если работник регулярно появляется по адресу деятельности работодателя, где находятся необходимые для трудовой деятельности средства труда (например, такси, автобус, судно), то этот адрес следует отметить как адрес места работы;
  • если первый пункт не применим к сфере деятельности работодателя, то отметить как адрес места работы следует то место деятельности работодателя, откуда осуществляется руководство деятельностью работника.

При удалённой (дистанционной) работе по какому-либо другому адресу в Эстонии, который не является адресом деятельности работодателя (в т. ч. по домашнему адресу), адресом места работы работающих лиц будет тот адрес места деятельности работодателя, откуда осуществляется руководство деятельностью работника.В исключительных случаях, когда удаленная работа выполняется в Эстонии, а деятельность работника управляется из зарубежного государства, адресом места работы должен быть указан адрес выполнения удалённой работы, чтобы избежать ошибки в определении государства.

Адресом места работы постоянно работающих в зарубежном государстве лиц будет зарубежное государство, в котором работник выполняет рабочие обязанности. При регистрации адреса достаточно указать название государства. Если работника командируют в зарубежное государство, и планируемая продолжительность командировки составляет три месяца или дольше, а также бессрочно, то речь идёт о долгосрочной командировке, относительно которой в регистре работы следует изменить запись о работе и адресом места работы отметить зарубежное государство.  Командировки продолжительностью менее трёх месяцев считаются краткосрочными и их регистрация не обязательна. Условная граница в три месяца для различения продолжительных и краткосрочных командировок унифицирована адресом места пребывания в регистре народонаселения (часть 1 статьи 96 Закона о регистре народонаселения).

Регистрация (определение) места работы в случае договора подряда (экономическая деятельность школьной столовой или столовой для персонала или ресторана, оказание услуг по уборке или охране и т. п.) осуществляется следующим образом:

  • если деятельность подрядчика проводится по адресу клиента, договор на оказание услуги бессрочный или заключён по крайней мере на два года, и клиент выделил подрядчику на постоянное пользование предусмотренные для соответствующих целей помещения, то адресом деятельности подрядчика будет адрес клиента;
  • если продолжительность оказания услуги по адресу клиента составляет менее двух лет, то адресом места работы отмечается адрес, по которому осуществляется деятельность работодателя.


Эта таблица поможет определить адрес места работы в том случае, если работник трудится в нескольких местах или не имеет конкретного адреса места работы.

Сфера деятельности Адрес места работы работника
Место работы в публичном секторе зарубежных государств

Адрес места работы лиц, работающих в посольствах, консульствах, на военных базах и аналогичных объектах, находится на территории того государства, где объекты расположены.

Относительно места работы в зарубежном государстве следует отметить только название государства; если речь идёт об Эстонии, то отметить точный адрес.
Строительство

Адресом места работы является адрес долгосрочного строительного объекта в том случае, если он отвечает следующим условиям:

  • при запуске объекта планируемая продолжительность составляет не менее двух лет;

  • предприятие предоставляет на объекте работу для более 50 человек.

Адресом места работы для лиц, работающих на небольших строительных объектах, будет тот адрес места деятельности работодателя, откуда осуществляется руководство деятельностью работника.

Для лиц, работающих на строительстве дорог, мостов или прокладке трубопроводов, адресом места работы является адрес места деятельности работодателя, откуда осуществляется руководство деятельностью работника.

Относительно строительного объекта, находящегося в зарубежном государстве, соблюдаются общие правила относительно работы в зарубежном государстве.
Снабжение электроэнергией, газом, паром и кондиционированным воздухом Адресом места работы для работников, связанных с запуском и обслуживанием распределительных сетей (высоковольтные линии электропередач, подстанции, насосные станции) является адрес места деятельности работодателя, откуда осуществляется руководство деятельностью работника.
Административная и вспомогательная деятельность

Адрес места деятельности работодателя, откуда осуществляется руководство деятельностью работника.

Если деятельность подрядчика проводится по адресу клиента, договор на оказание услуги бессрочный или заключён по крайней мере на два года, и клиент выделил подрядчику на постоянное пользование предусмотренные для соответствующих целей помещения, то адресом деятельности подрядчика будет адрес клиента.

Если продолжительность оказания услуги по адресу клиента составляет менее двух лет, то адресом места работы отмечается адрес, по которому осуществляется деятельность работодателя.
Деятельность в сфере информации

Адрес места деятельности работодателя, откуда осуществляется деятельность работника.

Если работник работает дистанционно в Эстонии, то адресом места работы будет адрес деятельности работодателя, откуда осуществляется руководство деятельностью работника.

По отношению к лицам, работающим в зарубежном государстве, соблюдаются общие правила относительно работы в зарубежном государстве.
Работники розничной торговли

Магазины, находящиеся по одному адресу и принадлежащие одному розничному торговцу, считаются одним местом деятельности.

Магазины, находящиеся по разным адресам, считаются разными местами деятельности. Если работник выполняет рабочие обязанности в нескольких торговых точках, то адресом места работы является то место деятельности работодателя, где работник трудится наибольшую часть рабочего времени.
Торговая деятельность с постоянно меняющимся месторасположением (торговцы на рынках, передвижные киоски), мобильные предприятия в сфере развлечений (напр., цирк) и мобильные услуги (напр., парикмахер, приходящий на дом) Адрес места деятельности работодателя, откуда осуществляется руководство деятельностью работника.
Домашний адрес собственника, если это единственное место деятельности малого предприятия.
Работники рыболовецких и малых судов, рыбаки

Если работник регулярно появляется по адресу деятельности работодателя, где находятся необходимые для трудовой деятельности средства труда, то этот адрес следует отметить как адрес места работы.

Если указанное правило не применимо к сфере деятельности работодателя, то адресом места работы отметить адрес оператора или собственника судна. Лодки и суда рассматриваются как средства труда, а не как место работы.
Работники рыбоводческого хозяйства и рыбопитомников Адрес места деятельности работодателя, откуда осуществляется руководство деятельностью работника.
Работники шахт

Адрес шахты, если её деятельность продолжается не менее двух лет. В этом случае шахта рассматривается как отдельное место деятельности.

Если деятельность шахты продолжается менее двух лет, то она не рассматривается как отдельное место деятельности, и адресом места работы работающих на шахте лиц будет адрес места деятельности работодателя, откуда осуществляется руководство деятельностью работника.
Страховые агенты, работающие за пределами определённых рабочих помещений Адрес места деятельности работодателя, откуда осуществляется руководство деятельностью работника.
Работники предприятия по аренде недвижимости

Адрес места деятельности работодателя, откуда осуществляется руководство деятельностью работника.

Адресом места работы работника является адрес объекта недвижимости только в том случае, если работник трудится там постоянно (напр., дворник, охранник и т. д).
В противном случае объект недвижимости как место деятельности не рассматривается.
Работники по оказанию услуг дорожного транспорта

Если работник регулярно появляется по адресу деятельности работодателя, где находятся необходимые для трудовой деятельности средства труда, то этот адрес следует отметить как адрес места работы.

Если указанное правило не применимо к сфере деятельности работодателя, то адресом места работы отметить адрес места деятельности работодателя, откуда осуществляется руководство деятельностью работника.
Работники почтовой службы и курьеры

Адрес места деятельности работодателя, откуда осуществляется руководство деятельностью работника.

Почтовые конторы в общем случае являются самостоятельными учреждениями и адресом места работы сотрудника почтовой конторы является адрес конторы.
Работники сельского и лесного хозяйства

Адрес места деятельности работодателя, откуда осуществляется руководство деятельностью работника (например, офис, хутор и др.).

Если работа выполняется в нескольких определенных местах (напр., в хлеву, на скотном дворе), то адресом места работы является то место деятельности, где работник находится наибольшую часть рабочего времени.
Работники, связанные с железнодорожными перевозками (работа на товарных или сортировочных станциях) Адрес места деятельности работодателя, откуда осуществляется руководство деятельностью работника.
Работники, связанные с постоянным обслуживанием железнодорожной инфраструктуры Адрес места деятельности работодателя, откуда осуществляется руководство деятельностью работника.
Работники сферы водного и воздушного транспорта

Если работник регулярно появляется по адресу деятельности работодателя, где находятся необходимые для трудовой деятельности средства труда, то этот адрес следует отметить как адрес места работы.

Если указанное правило не применимо к сфере деятельности работодателя, то адресом места работы отметить адрес оператора или собственника водного или воздушного судна.

Используемые в сфере водного и воздушного транспорта суда рассматриваются как средства труда, а не как место работы.

Наименование должности необходимо вносить в регистр работы только для тех видов трудовой занятости, у которых в таблице указано «Да». Вид работы можно найти в таблице видов работ.

  • Наименование должности и адрес места работы следует ввести из классификатора. Помощь в добавлении должностей и адресов можно получить от Департамента статистики: +372 625 9300, klienditugi@stat.ee.
  • Уточнение в виде свободного текста адреса и/или наименования должности следует добавить в случае, если точный адрес или пятый уровень наименования должности (четыре первых следует всегда находить в классификаторе) нельзя найти в классификаторе.

 Полезные ссылки

Вопросы и ответы по регистрации трудоустройства

1. Кто регистрирует студентов, работающих в рамках студенческих лагерей?

Лицом, регистрирующим трудоустройство, является тот, кто заключает трудовой договор и производит выплаты, то есть учреждение или предприятие, где работает молодой человек.

2. Материнская компания выплачивает вознаграждение члену правления дочерней компании на основании счета дочерней компании. Регистрирует ли в этом случае дочерняя или материнская компания?

При регистрации работы, согласно части 3 статьи 251 Закона о налогообложении, обеспечивающим работу лицом, является лицо, заключившее соглашение на котором основывается трудоустройство. В случае трудового договора, заключенного дочерней компанией, обязанность по регистрации лежит на дочерней компании. Если лицо, производящее выплаты (лицо, подающее налоговую декларацию), и лицо, обеспечивающее реальную работу различаются, при регистрации следует также указать данные лица, фактически производящего выплаты.

3. Кто регистрирует работников в случае государственных и местных органов власти, которые используют централизованную бухгалтерию, т.е. человек работает по договору со школой на территории местного самоуправления, а зарплату ему платит местное самоуправление?

Регистрирует учреждение, заключившее договор, на основании которого человек был принят на работу, т.е. школа. В регистре работы местное самоуправление должно быть указано в качестве лица, производящего выплаты.

4. Должно ли физическое лицо регистрировать в регистре работы лицо, оказывающее услуги по обязательственно-правовому договору?

Да. Согласно пункту 4 части 3 статьи 251 Закона о налогообложении физическое лицо также может быть лицом, предоставляющим работу. Если с другим физическим лицом был заключен обязательственно-правовой договор и трудоустройство приводит к возникновению налогового обязательства в Эстонии, то трудоустройство должно быть зарегистрировано.

5. Являются ли некоммерческие объединения (MTÜ) и целевые учреждения (SA) коммерческими объединениями в понимании Коммерческого кодекса? Должны ли лица, работающие в MTÜ и SA на добровольной основе​​​​, быть внесены в регистр работы?

Некоммерческие организации и фонды не являются коммерческими объединениями в понимании Коммерческого кодекса. Волонтеры некоммерческих объединений не должны регистрироваться в регистре работы. Однако если целью деятельности является получение оборота и прибыли, то это уже не благотворительная деятельность, а трудовая деятельность, которая должна быть зарегистрирована.

1. Должны ли быть зарегистрированы члены правления, не получающие вознаграждения от данного предприятия?

Член правления имеет право на получение вознаграждения от коммерческого объединения за выполнение своих обязанностей. Если коммерческое объединение не выплачивает члену правления вознаграждение, члену правления не нужно регистрироваться в регистре работы. В этом случае член правления вносится только в коммерческий регистр.

В то же время необходимо учитывать, что если член правления (также единственный владелец) активно участвует в деятельности коммерческого объединения и его деятельность приносит прибыль, он также должен получать вознаграждение за свой труд с учетом всех трудовых налогов. Например, если член правления сам готовит еду в ресторане, он выполняет работу шеф-повара, или если член правления работает на стройке, он выполняет работу строителя и т.д. В этих случаях речь идет о трудовых отношениях, и лицо должно быть зарегистрировано в регистре работы.

2. Как регистрировать, если лицо получает вознаграждение от предприятия в качестве члена правления и работает по трудовому договору?

Обе работы должны быть зарегистрированы, в результате чего получаются две отдельные записи о работе.

3. Следует ли делать две записи в регистре работы, если с работником заключено два трудовых договора?

Если работник работает у одного работодателя по двум трудовым договорам (например, секретарь 0,5 и учитель 0,5), в регистр работы необходимо внести две записи о работе.

4. Нужно ли регистрировать бывшего работника, которому выплачивается компенсация за ограничение конкуренции?

Регистрировать не нужно, потому что это не работа по смыслу части 3 статьи 251 Закона о налогообложении. Однако платежи, произведенные физическому лицу, должны быть задекларированы в форме TSD декларации о подоходном и социальном налогам (вид платежа 17).

5. Нужно ли регистрировать бывшего работника, если ему выплачивают премию или выплаты, связанные с результатами работы, после окончания договора (например, в конце года)?

Нет, потому что трудовая деятельность закончилась, и выплата производится за (более ранний период) трудовой деятельности, которая уже закончилась.

6. Должен ли работник, командированный за границу на определенный срок и не несущий налоговых обязательств в Эстонии в течение этого периода, оставаться зарегистрированным в регистре работы?

При переводе налогового обязательства в другое государство трудовые отношения должны быть прекращены или приостановлены в регистре работы.

7. Польская компания отправляет своих польских работников на год на работу в Эстонию. Польская компания регистрируется в качестве плательщика налога по заработной плате нерезидента и платит налоги и взносы с заработной платы в соответствии с эстонским законодательством поскольку польские работники находятся в Эстонии дольше шести месяцев.  Должна ли польская компания регистрировать командированных работников (социально застрахованных в Польше, существует A1) в регистре работы в Эстонии?

Да. Согласно части 4 статьи 251 Закона о налогообложении, если налоговые обязательства возникают в Эстонии, трудовая деятельность должна быть зарегистрирована. Если лица не имеют права на медицинское страхование в Эстонии (они застрахованы в Польше), то вид регистрируемой работы должен быть "Работа, облагаемая подоходным налогом в Эстонии, не облагаемая соцналогом".

8. Должен ли получатель стипендии, аренды, лицензионных выплат и др., облагаемых подоходным налогом, быть зарегистрирован в регистре работы? Должен ли получатель авторских вознаграждений быть зарегистрирован?

Работа должна регистрироваться на основании авторского договора в случае создания или использования нового произведения, если к авторскому договору применяются положения Обязательственно-правового закона (часть 4 статьи 48 Закона об авторском праве). В других упомянутых случаях работа не является трудовой деятельностью в смысле части 3 статьи 251 Закона о налогообложении и не подлежит регистрации.

9. Нужно ли регистрировать в регистре работы работу по устному договору?

Да, все трудовые отношения физических лиц, подлежащие налогообложению в Эстонии, должны быть зарегистрированы, независимо от формы договора и его продолжительности.

10. Если договор найма заключен, например, на один день (проведение презентации и т.д.), а лицо имеет основную работу на другом предприятии, и не должно платить социальный налог по минимальной ежемесячной ставке, нужно ли регистрировать его как "Обязательственно-правовой договор"? Если договор заключен на один день, следует ли отмечать начало и конец регистрации в один и тот же день?

Да, трудоустройство должно быть зарегистрировано, а вид трудоустройства выбран как „Обязательственно-правовой договор“. Дата начала и окончания работы совпадают.

11. Следует ли регистрировать участника пробного дня?

Согласно действующим в Эстонии законам, на пробном дне может находиться только безработный, зарегистрированный в Кассе по безработице, в отношении которого применена мера рынка труда согласно части 1 статьи 41Закона об услугах и пособиях рынка труда и выданному на его основании статьи 20 постановления Правительства Республики „Программа занятости на 2017 – 2020 годы”. Других пробных дней не предусмотрено, испытательный срок для работника предусмотрен Законом о трудовом договоре. Обратите внимание, что лицо, зарегистрированное в качестве безработного, к которому применена мера рынка труда, может находиться на пробном дне только один день, и регистрация его в регистре работы не требуется. Однако даже в этот день перед началом работы человек должен пройти инструктаж в соответствии с Законом о гигиене и безопасности труда.

Все остальные лица, допущенные к работе, но не имеющие договора, считаются работниками по трудовому договору в соответствии с частью 2 статьи 4 Закона о трудовом договоре, и их трудовая деятельность должна быть зарегистрирована соответствующим образом.

12. Нужно ли регистрировать рабочую тень?

Если человек приходит посмотреть на возможное предложение о работе, а затем решает, соглашаться или нет, и его деятельность ограничивается просмотром возможной работы, его не следует регистрировать в регистре работы. Если человек уже допущен к работе (для пробы работы), он является работником по трудовому договору согласно части 2 статьи 4 Закона о трудовом договоре и должен быть зарегистрирован.

13. Нужно ли регистрировать практиканта?

Как правило, для прохождения практики заключается трехсторонний договор о прохождении практики (Касса по безработице или учебное заведение, практикант и обучающий). Если практиканту за прохождение практики не платят, прохождение практики не нужно регистрировать в регистре работы. Если в начале практики принято решение выплачивать практиканту вознаграждение, это уже является трудоустройством и должно быть зарегистрировано.

14. С практикантом заключается трехсторонний договор о прохождении практики (учебное заведение, практикант, обучающий – работодатель предоставивший возможность прохождения практики), практикант завершает практику, и по окончании практики обучающий решает заплатить вознаграждение особо отличившемуся практиканту, заключив с ним договор найма. В начале прохождения практики обучающий не знал, что он заплатит вознаграждение за прохождение практики. В какой момент работодатель должен/может зарегистрировать трудоустройство?

В этом случае запись о приеме на работу может быть сделана задним числом, поскольку обстоятельства изменились и оправдано сделать такую запись позднее. Фактический период работы должен быть внесен в регистр работы. Исправления могут быть внесены в течение 3 месяцев, и если прохождение практики попадает в этот период, исправление может быть внесено в электронном виде. Это также даст практиканту право на получение стажа страхования по безработице.

15. С практикантом заключается трехсторонний договор о прохождении практики (учебное заведение, практикант, обучающий), который предполагает выплату вознаграждения за прохождение практики. Практикант завершает прохождение практики, по окончании которой ему выплачивается вознаграждение, предусмотренное договором о прохождении практики. Должен ли практикант быть зарегистрирован работодателем, ведь вознаграждение выплачивается не за выполненную работу, а просто за участие в практике, что не является трудовыми отношениями, но и трудоустройством также назвать нельзя. Что должен делать работодатель в этом случае?

Если в начале прохождения практики решено платить практиканту, его трудоустройство должно быть зарегистрировано. В целом, такая работа регулируется Законом о трудовом договоре, если не оговорено иное.

16. Постановлением совета принято решение о выплате заработной платы членам совета фондов волостной управы. Если с этими лицами не было заключено договоров, нужно ли их регистрировать?

Необходимо регистрировать. Работа, в результате которой возникает налоговое обязательство, должна быть зарегистрирована.

17. Должны ли быть зарегистрированы члены совета, не получающие вознаграждения?

Нет, члены совета должны быть зарегистрированы только в том случае, если им производятся налогооблагаемые выплаты.

18. Регистрируются ли работники простого товарищества?

Если возникает налоговое обязательство, они должно быть зарегистрированы. Работник простого товарищества может зарегистрироваться как физическое лицо от имени простого товарищества (как и в случае декларирования платежей). Если при работе не возникает налоговых обязательств, т.е. не производятся выплаты, то регистрироваться не нужно.

19. Нужно ли регистрировать в регистре работы получателей гонораров (за которых мы декларируем социальный налог и взносы на страхование по безработице)? Но они не являются работниками по трудовому договору нашего предприятия, они пишут нам статьи, делают фотографии или что-то в этом роде, за что мы платим им гонорар после того, как эта работа будет получена нами и опубликована. Мы не знаем, когда они начнут выполнять эту работу и опубликуем ли мы ее, и, следовательно, будет ли она оплачена, так что нельзя определить дату начала, а только дату выплаты (когда должен быть выплачен гонорар).

Получатели гонораров должны быть зарегистрированы в регистре работы, если они считаются трудоустроенными в значении части 3 статьи 251 Закона о налогообложении, согласно которому, среди прочего, трудоустройство по договору, регулируемым Обязательственно-правовым законом, считается трудоустройством. В таких случаях дата вступления договора в силу является датой начала трудовой деятельности.
 

Согласно статье 9 Обязательственно-правового закона "Заключение договора", договор заключается путем представления оферты и ее акцепта, а также путем любого другого взаимного обмена волеизъявлениями, если достаточно ясно, что стороны достигли соглашения. При принятии тендера договор считается заключенным с момента получения участником тендера акцепта. Если акцепт выражен действием, которое не является прямым выражением намерения, договор заключается с момента, когда участнику стало известно об этом действии, если только тендер, практика или обычай сторон не предусматривают, что договор считается заключенным с момента совершения действия.

Например, если гонорар (на основании которого декларируются социальный налог и взносы на страхование от безработицы) выплачивается за работу или услугу (статью, картину и т.д.), заказанную заранее на основании договора подписки, то датой вступления договора в силу можно считать дату принятия автором предложения редакции написать статью, или, в других случаях, дату решения редакции опубликовать статью и выплатить гонорар.

Получатели вознаграждения (с которого уплачивается только подоходный налог) по лицензионному договору (например, передача авторских прав) не регистрируются в регистре работы, так как в этом случае нет трудовой деятельности в смысле части 3 статьи 251 Закона о налогообложении.

20. Если работник приступает к работе во время отпуска по уходу за ребенком, на время которого работа приостановлена, нужно ли регистрировать работу отдельно или необходимо прекратить приостановку?

Если работа приостановлена на период отпуска по уходу за ребенком, но лицо продолжает работать у одного и того же работодателя, необходимо прекратить приостановку работы. Таким образом, при заболевании лицо имеет право на возмещение по болезни. До достижения ребенком трехлетнего возраста лицо застраховано государством.

21. Следует ли регистрировать предпринимателя – физическое лицо (нотариус, судебный исполнитель, присяжный переводчик) в регистре работы?

Предприниматель – физическое лицо в регистре работы не регистрируется.

Предприниматель – физическое лицо, выполняющий работу или оказывающий услуги в качестве предпринимателя, получает оплату за работу на основании счета.

22. Мы выплачиваем ежемесячные единовременные выплаты лицам, работающим по различным договорным формам, а не по трудовому договору (гонорары за рецензии, за купленные отрывки из произведений, за купленные картинки для учебников). В зависимости от договора они облагаются либо только подоходным налогом, либо подоходным налогом и социальным налогом и т.д.  Согласно действующим авторским договорам, авторские отчисления выплачиваются в зависимости от объема продаж (некоторые ежемесячно, некоторые несколько раз в год). Выплаты облагаются подоходным налогом. Когда следует регистрировать работу, а когда нет?

Работа лиц, чьи авторские гонорары облагаются подоходным и социальным налогом, взносами и отчислениями на социальное обеспечение (взносы на страхование от безработицы и взносы в обязательную накопительную пенсию в случае обязанного лица), должна быть зарегистрирована.

Работа лиц, чьи авторские вознаграждения (лицензионные платежи) облагаются только подоходным налогом, не подлежит регистрации.

23. Должны ли люди, которые покупают клубнику у фермера, но сами собирают ее с поля, быть зарегистрированы в регистре работы?

Следует различать две ситуации:

  1. фермер продает клубнику человеку, чтобы тот собрал ее с поля (при этом цена за килограмм клубники дешевле) – не нужно регистрировать в регистре работы;

  2. фермер не продает клубнику человеку, а человек работает на поле и получает зарплату клубникой – это работа, которая должна быть зарегистрирована в регистре работы.

24. Как внести запись в регистр работы, если работник работал по трудовому договору, но был повышен в должности, т.е. стал членом правления?

Член правления не может выполнять свои обязанности на основании трудового договора, так как это исключает Закон о трудовом договоре.

В случае лица, которое изначально являлось работником, а затем было избрано членом правления, должно быть четко определено, прекратился ли трудовой договор по соглашению сторон в связи с согласием быть избранным членом правления, или оно продолжает работать как по трудовому договору, так и по договору в качестве члена правления. Такая ситуация возможна, когда трудовой договор заключается для выполнения задач, которые не пересекаются с обязанностями члена правления (например, бухгалтера, специалиста по продажам, инженера).

Законодательно не запрещено сторонам договориться о том, что работник перестает выполнять обязанности, выполняя задачи члена правления, то есть трудовой договор приостанавливается по соглашению сторон, а трудовой договор не расторгается, но это должно быть зафиксировано в письменном виде, и в регистр работы должна быть внесена запись о приостановлении. Правовым основанием для приостановления работы будет соглашение, а в регистре работы "Иная причина"

25. Принимает ли Касса по безработице во внимание упрощенные действительные записи о трудоустройстве (SMS или телефонные записи) при принятии решений? Должен ли безработный по-прежнему уведомлять о своем трудоустройстве?

Касса по безработице также учитывает упрощенные записи, но упрощенные записи не приводят к немедленному прекращению статуса безработного. Выплата приостанавливается до выяснения точных обстоятельств, т.е. до подтверждения записи о трудоустройстве в среде э-услуг e-MTA. Согласно действующему порядку, безработный обязан уведомить Кассу по безработице о своем поступлении на работу даже после введения регистра работы (Источник: Касса по безработице).

26. Возможно ли, что трудовые отношения по трудовому договору были приостановлены, а обязательственно-правовой договор заключен с одним и тем же работодателем??

Да, это возможно. Приведем два примера.

  1. До отпуска по уходу за ребенком сотрудница работала на предприятии по трудовому договору начальником отдела. Теперь она хочет работать неполный рабочий день на временной основе по трудовому договору в качестве бухгалтера.
    Отпуск по уходу за ребенком прерывается, и стороны трудового договора заключают изменение срочного трудового договора - т.е. в регистре работы временно изменяется название должности и рабочая нагрузка, при этом приостановление трудовых отношений заканчивается, т.е. заключение другого трудового договора между теми же сторонами нецелесообразно.

  2. Сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком со своей работы в качестве юриста – специалиста по кадрам. Работодателю нужно, чтобы она представляла его интересы на одном из судебных слушаний. У сторон есть выбор:

1) прервать отпуск по уходу за ребенком, т.е. работник выполняет свои обязанности по договору в течение одного дня, или
2) работник продолжает находиться в отпуске по уходу за ребенком, т.е. трудовые отношения остаются приостановленными в регистре работы, но стороны также заключают договор поручения представлять интересы предприятия в конкретном случае, т.е. в регистр работы вносится временная запись "Обязательственно-правовой договор" (договор по обязательственно-правовому закону) для того же лица.

Изменение, исправление и аннулирование данных

Работодатель может исправлять электронные данные регистра работы в течение трех месяцев со дня начала, приостановки или прекращения трудовой деятельности.

Введенные даты могут быть изменены на +/- 3 месяца от даты первой записи как для действующих, так и для закончившихся записей.

Если трудовая деятельность зарегистрирована в регистре работы, но по какой-либо причине не началась, работодатель может аннулировать электронную запись в течение трех месяцев с указанной даты начала трудовой деятельности.

Чтобы аннулировать запись, необходимо в регистре работы на странице поиска нажать на номер записи. После этого откроется детальный обзор записи, и внизу страницы необходимо нажать на кнопку "Отменить".

По истечении трех месяцев со дня ввода данные могут быть исправлены только на основании мотивированного ходатайства, поданного в Налогово-таможенный департамент Эстонии, которое можно подать в e-MTA в разделе "Общение" – "Переписка", или отправить ходатайство с цифровой подписью по адресу emta@emta.ee, или подать ходатайство в бюро обслуживания Налогово-таможенного департамента.

Если исправление данных не обосновано, Налогово-таможенный департамент может отказать в исправлении данных.

Налогово-таможенный департамент не изменяет даты начала трудовой деятельности для данных, переданных в регистр работы из Больничной кассы, так как нет возможности проверить правильность новых представленных данных.

До 1 июля 2014 года различные пособия по социальному обеспечению основываются на выплатах, задекларированных в TSD. Регистрация трудовой деятельности в Налогово-таможенном департаменте началась 1 июля 2014 года, а ранее действовавшие записи были перенесены из Больничной кассы в регистр работы с целью снижения административного бремени для работодателей. Предыдущие трудовые книжки физических лиц (до 1 июля 2014 года) хранятся в регистре в информационных целях.

Вопросы и ответы по внесению изменений и исправлений в записи о работе

1. Если работник зарегистрирован, но вообще не появился на работе, можно ли исключить зарегистрированного работника из регистра работы? Это можно сделать только в бюро обслуживания, и невозможно в электронном виде, и с какого момента это возможно сделать?

В случае, если трудовая деятельность, внесенная в регистр занятости, по каким-либо причинам не началась, можно аннулировать электронную запись в течение трех месяцев с даты, указанной в качестве начала трудовой деятельности.

Если с момента регистрации записи прошло три и более месяцев, для внесения исправлений не обязательно приходить в бюро обслуживания, а рекомендуем подать ходатайство об аннулировании записи в e-MTA в разделе "Общение" – "Переписка" или отправить ходатайство с цифровой подписью по адресу emta@emta.ee.

Чтобы аннулировать запись, необходимо в регистре работы на странице поиска нажать на номер записи. После этого откроется детальный обзор записи, и внизу страницы необходимо нажать на кнопку "Отменить".

2. Дата начала трудовой деятельности, перешедшая из больничной кассы в регистр работы, неверна. Нужно ли вносить изменения в регистр работы?

Налогово-таможенный департамент не изменяет даты начала трудовой деятельности для данных, которые были переданы из Больничной кассы в регистр работы. Это означает, что мы не корректируем так называемую историю, поскольку большинство данных устарели, и у нас нет возможности проверить точность новых данных.

Как правило, Налогово-таможенный департамент вносит изменения в данные только на основании мотивированного ходатайства и если с момента подачи данных прошло 3 месяца.

Можно не опасаться, что работник упустит какие-либо льготы из-за того, что дата начала его трудовой деятельности в регистре работы не соответствует дате заключения договора, поскольку данные в регистре имеют правовую значимость с 1 июля 2014 года. Более старые данные приводятся только в информационных целях, и все еще может возникнуть необходимость предоставления различных дополнительных справок и данных соответствующим органам. Данные подавались в Больничную кассу только с одной целью, возможности, предоставляемые регистром работы, шире, и старые данные Больничной кассы никоим образом не могут быть использованы в качестве основы для принятия других решений, кроме тех, которые касаются медицинского страхования. Однако с 1 июля 2014 года работодатель обязан обеспечить правильность записей в регистре работы.

Если до 1 июля 2014 года за человека были задекларированы все налоги, пособия по социальному обеспечению рассчитываются на основе выплат, произведенных в отношении данного лица.

До 30 июня 2014 года расчет стажа страхования от безработицы основан на выплатах, а с 1 июля 2014 года – на периоде трудовой занятости. Касса страхования по безработице может проверить данные в регистре работы. 

3. Почему моя начальная дата трудовой занятости не верна, если она началась до 1 июля 2014 года?

Регистрация трудовой занятости в Налогово-таможенном департаменте началась с 1 июля 2014 года, и данные о работе были предварительно заполнены данными Больничной кассы с целью снижения административной нагрузки на работодателей. Поэтому дата начала трудовой деятельности, начавшейся до 1 июля 2014 года, которая предварительно заполнена данными, переданными из Больничной кассы, не всегда соответствует фактической дате начала трудовой деятельности. С 1 июля 2014 года данные в регистре работы имеют юридическое значение, что означает, что работодатель обязан обеспечить правильность записей, сделанных в регистре работы после 1 июля 2014 года.

Чтобы избежать путаницы при перекрестном использовании данных, работодатели могут вносить новые записи и исправления задним числом на срок до 3 месяцев. Если необходимо внести исправления в записи давностью более трех месяцев, работодатель должен подать мотивированное ходатайство в Налогово-таможенный департамент, используя канал связи e-MTA, или отправить ходатайство с цифровой подписью по адресу  emta@emta.ee.

1. Можно ли работать во время приостановленной работы в связи с отпуском по уходу за ребенком и, если можно, следует ли прервать приостановку в период работы или оставить запись о приостановленной работе и зарегистрировать новую новую запись о работе?

Работник может находиться в отпуске по уходу за ребенком или работать у одного и того же работодателя, но не может находиться в обеих ситуациях одновременно. Однако, если работа у одного работодателя приостановлена из-за отпуска по уходу за ребенком, не запрещается работать у другого работодателя.

В то же время, необходимо учитывать право на родительские и семейные пособия, на размер которых может повлиять получение дополнительного дохода, т.е. выход на работу.

Получая родительское пособие, в 2021 году можно получать доход в размере 1910,77 евро. Если доход за один месяц меньше этой суммы, родительское пособие не уменьшается. Если доход выше, родительское пособие будет уменьшено.

Более подробная информация о правах и обязанностях на веб-странице Департамента социального страхования „Виды семейных компенсаций".

2. Можно ли взять больничный лист во время отпуска по уходу за ребенком? Прекращает ли работодатель приостановление отпуска по уходу за ребенком на время больничного, а затем снова приостанавливает его после окончания больничного?

Работник может подать заявление о прекращении отпуска по уходу за ребенком, если в день возвращения на работу он заболел или заболел ребенок, в результате чего он решает еще взять отпуск по уходу за ребенком после окончания периода нетрудоспособности и не возвращается на работу.

Работник имеет право на пособие по нетрудоспособности только в том случае, если его запись о трудовой деятельности была восстановлена работодателем на момент наступления нетрудоспособности, т.е. если она активна. Если работодатель не делает никаких корректировок, работник не получает пособие по нетрудоспособности.

Записи в регистре работы должны соответствовать фактической ситуации, т.е. если человек желает вернуться на работу, то приостановка в регистре работы заканчивается и запись делается активной. И если работник желает вернуться в отпуск по уходу за ребенком, то соответствующая запись в регистре работы делается снова.

3. Что нужно сделать, чтобы получить пособие по беременности и родам, если женщина, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком, хочет взять новый декретный отпуск в связи с рождением нового ребенка?

Женщина, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком и желающая взять новый отпуск по беременности и родам и получать выплаты по беременности и родам, должна прервать свой отпуск по уходу за ребенком. Для этого она должна подать работодателю заявление о прекращении отпуска по уходу за ребенком, указав в заявлении в качестве даты окончания отпуска по уходу за ребенком день, предшествующий дате начала отпуска по беременности и родам. Для этого женщина не обязана выходить на работу в это время. Мы рекомендуем заблаговременно уведомить работодателя до начала отпуска по беременности и родам, чтобы работодатель успел вовремя отменить приостановку работы.

1. Работнику по согласованию с работодателем предоставляется отпуск без сохранения заработной платы сроком на 1 месяц (с первого по последний день месяца). Работодатель регистрирует приостановку в регистре работы, но позже работник представляет листок нетрудоспособности на часть отпуска. Работодатель вносит соответствующие изменения в регистр работы – аннулирует запись. Является ли такое изменение нарушением порядка регистрации?

Нарушения нет, так как аннулирование записи является обоснованным. Если работодатель не отменит запись о приостановке, он не сможет зарегистрировать больничный лист.

Последнее обновление 30.11.2022

Вам помогла информация на этой странице?