Налоговые представители нерезидента

Налоговый представитель нерезидента — это лицо, получившее соответствующее разрешение на работу Налогово-таможенного департамента (НТД), которое нерезидент может уполномочить представлять себя в Эстонии для выполнения обязанностей, вытекающих из налогового законодательства Эстонии и Закона о налогообложении.

В качестве налогового представителя может действовать учрежденное в Эстонии юридическое лицо или иностранный филиал юридического лица, внесенный в коммерческий регистр Эстонии, который НТД оценивает как заслуживающий доверия.

На налогового представителя распространяются все права и обязанности налогообязанного нерезидента. Налоговый представитель обязан обеспечить своевременное и полное исполнение денежных и неденежных обязанностей представляемого лица, вытекающих из Закона о налогообложении и налогового законодательства.

В этой таблице найдёте список налоговых представителей нерезидента по состоянию на 03.11.2022 г.
Закон о налогообложении

Наименование Регистрационный код Номер разрешения на деятельность Дата выдачи разрешения Адрес места деятельности
Sivex International OÜ 10208011 ME 001-2004 30.06.2004 Пайдe мнт. 9, 80042 Пярну
S-Marten Ladu OÜ 10761964 ME 003-2004 07.07.2004 Раекюла теэ 5, Раэ, 75301 волость Раэ, Харьюский уезд
Grant Thornton Baltic OÜ 10384467 ME 004-2004 13.07.2004 Пярну мнт. 22, 10141 Таллинн
IMG Konsultant AS 10137183 ME 006-2004 04.11.2004 Сыпрусе пст. 145, 13417 Таллинн
OÜ Keeptrade 10960066 ME 007-2005 17.02.2005 Maaрду теэ 57/1, 74115 Maaрду
OÜ Vallaste ja Partnerid 10494121 ME 008-2005 15.04.2005 Лыытса 2b, 11415 Таллинн
OÜ Centrale Baltic 11097244 ME 009-2006 04.12.2006 Лийвалао 11, 11216 Таллинн
AS Jupiter Plus 10052713 ME 010-2008 02.09.2008 Сави 26, 80010 Пярну
Casus Tax Services OÜ 11450255 ME 011-2010 10.12.2010 Ахтри 6a, 10151 Таллинн
AS Pafer 10017059 ME 012-2011 21.02.2011 Суур-Патарей 2, 10415 Таллинн
AHK Service OÜ 11148444 ME 013-2011 05.05.2011 Сууртюки 4b, 10133 Таллинн
Ionix Systems OÜ 10581989 ME 014-2011 20.06.2011 Пикк 59b, 93815 Курессааре
NPM Silmet AS 10294959 ME 015-2011 03.11.2011 Кеск 2, 40231 Силламяэ
Salutaguse Pärmitehas AS 10423925 ME 016-2011 29.11.2011 Салутагузе, деревня Салутагузе, 79745 волость Кохила, Раплаский уезд
Nosmada OÜ 12236209 ME 001-2014 22.07.2014 Пярну мнт. 6–29, Таллинн
Tax Representative OÜ* 11040563 ME 003-2014 01.12.2014 Рохунеэме теэ 92, деревня Пююнси, 74001 волость Виймси, Харьюский уезд
ACLIMA Baltic AS 10515490 ME 001-2016 09.03.2016 Выру 78b, 68205 Валга
O-I Production Estonia AS 10088776 ME 001-2017 04.08.2017 Техасте 7, посёлок Ярваканди, 79101 волость Кехтна, Раплаский уезд
Suerte Finance Service OÜ 12243297 ME 001-2018 21.02.2018 Ротерманни 8 – Старый мучной склад, 10111 Таллинн
DC Management OÜ 12472773 ME 002-2018 19.03.2018 Мяэалусе 2/1, 12618 Таллинн
Osaühing LEINONEN 10391964 ME 003-2018 14.08.2018 Пыхья пст. 25, 10415 Таллинн
DAEMON FIN OÜ 12455898 ME 004-2018 27.09.2018 Яама 101, 50604 Тарту
Vesiir OÜ 10203514 ME 001-2019 19.03.2019 Пярну мнт. 141, 11314 Таллинн
RÖDL & PARTNER OÜ 10219320 ME 002-2019 01.10.2019 Тарту мнт. 13, 10145 Таллинн
Post11 OÜ 12915845 ME 003-2019 21.11.2019 Палласти 28, 10001 Таллинн
WIMTRAST Consulting Invest OÜ 11523095 ME 001-2020 16.03.2020 Вески 4–1, 40231 Силламяэ
Dolium OÜ 16063362 ME 002-2020 28.10.2020 Ялами 1–23, 13519 Таллинн
PKF Estonia OÜ 10178029 ME 003-2020 24.11.2020 Пярну мнт. 141, 11314 Таллинн
Finance Plus OÜ 11467907 ME 004-2020 17.12.2020 Ф. Р. Фельмана 5, 10125 Таллинн
Audit Advisory OÜ 11556099 ME 005-2020 29.12.2020 Паади теэ 3, посёлок Хаабнеэме, 74001 волость Виймси, Харьюский уезд
Cisco Systems Estonia OÜ 11224286 ME 001-2021 01.02.2021 Виру вяльяк 2, 10111 Таллинн
London Wall EE OÜ 14923582 ME 002-2021 22.02.2021 Каунасе пст. 1–45, 50704 Тарту, Тартуский уезд
PRO-AKTIVA OÜ 10948450 ME 003-2021 21.06.2021 Тоомпуйестеэ 11/2, 10142 Таллинн
Media Scope Group OÜ 14805977 ME 004-2021 21.07.2021 Мэеалусе 2/1, 12618 Таллинн
TechIuris OÜ 14959657 ME 005-2021 06.09.2021 Валге 13, 11415 Таллинн
Pullus Consulting OÜ 14481500 ME 006-2021 17.11.2021 Сепапая 6, 15551 Таллинн
VALCORP BUSINESS SOLUTIONS OÜ 16389767 ME 007-2021 21.12.2021 Торнимяэ 3, 5, 7, 10145 Таллинн
RS Balance OÜ 11700143 ME 001-2022 18.01.2022 Пикк 11–304, 80010 Пярну, Пярнуский уезд
APL Accounting OÜ 14934433 ME 002-2022 02.05.2022 Парда 3, 10151 Таллинн
Grow Finance OÜ 11627587 ME 003-2022 05.05.2022 Вескирости 2, 10138 Таллинн
Easy Access System Project OÜ 16244595 ME 004-2022 27.07.2022 Мустамяэ теэ 50, 10621 Таллинн
BDO Estonia Payroll & Accounting OÜ 14648992 ME 005-2022 28.09.2022 Вескипости 2, 10138 Таллинн
Circle K Eesti Aktisaselts 10180925 ME 006-2022 27.10.2022 А. Х. Таммсааре тее 47, Таллинн
Daemon LML OÜ 12609447 ME 007-2022 03.11.2022 Яама 101, 50604 Тарту, Тартуский уезд

* Юридическое лицо является налоговым представителем продавца, дистанционным способом осуществляющего продажу подакцизных товаров, который добавлен в список держателей складов подакцизных товаров, зарегистрированных отправителей и получателей товаров, а также налоговых представителей (на эстонском языке).

Порядок выдачи разрешения на деятельность налоговому представителю нерезидента

Лицо, желающее действовать в качестве налогового представителя, подаёт письменное ходатайство на получение разрешения на деятельность налогового представителя подписанное цифровой (дигитальной) подписью на адрес электронной почты emta@emta.ee или подписанное на бумаге в бюро обслуживания НТД.

Ходатайство представляется в свободной форме и ходатайствующий указывает в ней:

  1. имя, фамилию и адрес;
  2. регистрационный код;
  3. сферу деятельности и место деятельности.


Лицо, желающее действовать в качестве представителя дистанционного продавца акцизного товара, дополнительно указывает в ходатайстве:

  1. вид акцизного товара (алкоголь, табак, топливо);
  2. контактные данные лица, ответственного за ведение бухгалтерского учета налогового представителя, а также место хранения бухгалтерских документов.

Выдача налоговому представителю разрешения на представительство не предполагает наличия конкретного представляемого. В то же время налоговый представитель, получивший разрешение на представление, должен при первой возможности представлять в НТД данные о конкретном представляемом, а также документ об основании представления нерезидента.

Ходатайствующий может подать ходатайство вместе с сопроводительными документами, подписанными цифровой (дигитальной) подписью, по адресу электронной почты emta@emta.ee или в бюро обслуживания НТД.

Решение о выдаче разрешения на деятельность направляется заявителю ходатайства при возможности в дигитальном виде или при желании ходатайствующего на бумажном носителе.

Если речь идет о налоговом представителе дистанционного продавца акцизного товара, то ему помимо кода разрешения на деятельность налогового представителя присваивается особый код налогового представителя дистанционного продавца акцизного товара.

Разрешение на деятельность является бессрочным.

На сайте НТД публикуются имя и адрес налогового представителя, вид деятельности и адрес места деятельности, указанные в ходатайстве регистрационный код и код разрешения на деятельность, а также дата начала действия разрешения на деятельность и отметка о деятельности в качестве дистанционного продавца акцизного товара. Данные публикуются на сайте на эстонском, русском и английском языках.

НТД принимает решение о выдаче налоговому представителю разрешения на деятельность в течение 20 календарных дней, считая с получения ходатайства.

При вынесении решения о выдаче разрешения на деятельность проверяют соответствие лица требованиям, предъявляемым к налоговому представителю, причем учитывается также предыдущее выполнение лицом обязанностей, вытекающих из налогового законодательства.

На основании части 4 статьи 81 Закона о налогообложении налоговый представитель:

  1. должен быть платежеспособным;
  2. должен иметь безупречную репутацию;
  3. не должен иметь действующей налоговой задолженности.


Информация, которую требуют от предоставляющего ходатайство в доказательство его платежеспособности, это:

  1. утвержденный баланс за последний окончившийся хозяйственный год (в случае, если он не доступен в коммерческом регистре);
  2. баланс по состоянию на текущий момент;
  3. выписка со всех банковских счетов за последние шесть месяцев(подходит также выписка, сделанная из интернет-банка).

Для проверки платежеспособности налоговый управляющий может потребовать у ходатайствующего для проверки дополнительные доказательства его имущественного положения.

Информация о существующих налоговых задолженностях фиксируется по состоянию на день представления ходатайства. Задолженностью не считается долг в размере менее 10 евро и налоговая задолженность, оплата которой рассрочена.

Налоговый представитель по требованию налогового управляющего должен представить гарантию, если имеется основание сомневаться в платежеспособности ходатайствующего или в его репутации.

Вид обеспечения в общем случае выбирает само лицо, представившее ходатайство. Налоговый управляющий в качестве гарантии налогового представителя предпочитает банковскую гарантию в разумных пределах. Разумными пределами, как правило, считается не более чем 50% суммы налоговых обязанностей представляемого (представляемых) за один месяц. Налоговый управляющий вправе пересмотреть сумму требуемой гарантии.

В случае, если ходатайство налогового представителя о получении разрешения на деятельность не будет удовлетворено, налоговый управляющий делает мотивированное решение, в котором приводятся причины отказа от выдачи разрешения на деятельность налогового представителя вместе с пояснениями.

Ходатайство признается несоответствующим и в случае, если запрошенные документы отсутствуют или не соответствуют запрошенным.

Действие разрешения на деятельность налогового представителя приостанавливается или разрешение признается недействительным на основании письменного ходатайства налогового представителя (подписанного на бумажном носителе или в виде дигитально подписанного электронного письма), или по инициативе НТД.

Налоговый управляющий может инициировать процедуру приостановления действия разрешения на деятельность налогового представителя или признания недействительным разрешения на деятельность налогового представителя, если:

  1. в отношении налогового представителя возбуждено дело о банкротстве или ликвидации;
  2. налоговый представитель нарушает обязанность обеспечения точного и полного выполнения денежных и неденежных обязанностей, вытекающих из Закона о налогообложении и налогового законодательства;
  3. налоговый представитель не отвечает условиям, дающим право на получение разрешения на деятельность.

Действие разрешения на деятельность приостанавливается на определенное время до устранения обстоятельств, вызвавших приостановление. Если по истечении срока приостановления налоговый представитель не устранил указанные в решении обстоятельства, вызвавшие приостановление, разрешение на деятельность налогового представителя считается утратившим силу.

Последнее обновление 03.11.2022

Вам помогла информация на этой странице?