Полезные ссылки
Данные о своих земельных участках, ход и суммы расчёта земельного налога, а также уведомления о земельном налоге Вы можете посмотреть в среде э-услуг e-MTA.
О земельном налоге
Обязательство по уплате земельного налога возникает 1 января текущего года, и налоговое уведомление выдается лицу, которое по состоянию на 1 января, согласно данным крепостной книги, является владельцем, застройщиком или пользовладельцем или, по данным регистра наследования, наследником недвижимой вещи. Обязанность по уплате налога возникает, если сумма земельного налога с земли, находящейся в пределах одного местного самоуправления, составляет не менее 5 евро. Если лицо имеет землю на территории нескольких самоуправлений, то уведомление о земельном налоге выдаётся по каждому самоуправлению отдельно.
Налогово-таможенный департамент рассчитывает подлежащий уплате земельный налог на основании исходных данных государственных регистров:
- налогоплательщик – крепостная книга или Государственный регистр недвижимости
- цена налогообложения земли/стоимость – Земельно-пространственный департамент
- ставки налога – местное самоуправление
- предельная ставка повышения земельного налога – Закон о земельном налоге и/или местное самоуправление
- налоговые освобождения – Земельно-пространственный департамент и/или местное самоуправление
- налоговые льготы – крепостная книга, регистр народонаселения и местное самоуправление
NB! Если земля приобретается или право пользования землёй возникает в течение года, то обязанность предыдущего владельца или пользователя по уплате земельного налога остаётся до конца года. Обязанность нового владельца или пользователя по уплате налога возникает с 1 января года, следующего за годом приобретения или возникновения права пользования землёй.
Уведомление о налоге на механическое транспортное средство является административным актом, на основании которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога. Ознакомиться с налоговым уведомлением можно в среде э-услуг e-MTA не позднее 15 февраля.
смотреть уведомление о земельном налоге
Выдача уведомления о земельном налоге
Налогово-таможенный департамент выдаёт налогоплательщику налоговое уведомление о сумме подлежащего уплате земельного налога не позднее 15 февраля в электронном виде в среде э-услуг e-MTA.
- Если общая сумма земельного налога с земли, находящейся в пределах одного самоуправления, составляет менее 5 евро, то земельный налог не начисляется и налоговое уведомление не выдаётся.
- О выдаче налогового уведомления мы информируем получателя по электронной почте или текстовым сообщением.
NB! В целях обеспечения безопасности мы удалили из уведомления ссылки, информацию, содержащую налоговую тайну, и другие персональные данные повышенного риска. Это сделано для того, чтобы снизить для клиентов риск стать жертвой мошенничества и понести возможный ущерб. - Если желаете получить налоговое уведомление
- по электронной почте, пожалуйста, отправьте обращение по адресу [email protected].
- по почте, пожалуйста, отправьте обращение по адресу [email protected].
- Если у Налогово-таможенного департамента нет адреса электронной почты или номера телефона налогоплательщика, или если отправка электронного уведомления не удалась, или если налогоплательщик уведомил нас о нежелании получать электронные уведомления, то мы отправим уведомление о земельном налоге по почте.
NB! Чтобы уведомления Налогово-таможенного департамента поступили Вам своевременно, пожалуйста, проверьте и при необходимости обновите свои контактные данные в среде э-услуг, где после входа выберите в меню Настройки – Контактные данные.
Если Вы не получили уведомление о земельном налоге
Сначала проверьте в среде э-услуг e-MTA, выдано ли Вам налоговое уведомление. Если сумма налога меньше 5 евро, то там написано, что налоговых уведомлений нет.
Если Вы не получили уведомление о земельном налоге к 25 февраля, Вы обязаны сообщить об этом Налогово-таможенному департаменту в течение 30 дней.
Контакты службы поддержки клиентов Налогово-таможенного департамента
Изменение уведомления о земельном налоге
Если Налогово-таможенному департаменту необходимо изменить первоначальное уведомление о земельном налоге из-за неточных базовых данных, то мы выдадим новое уведомление о земельном налоге и дадим время на уплату первой части суммы земельного налога не менее 30 календарных дней с момента выдачи нового налогового уведомления. Например, если налоговое уведомление будет изменено 25.03.2026, то новый срок уплаты налога будет 24.04.2026.
Если в связи с уточнением налоговых данных сумма Вашего земельного налога уменьшилась, но Вы уже успели уплатить земельный налог и у Вас нет каких-либо известных налоговых обязательств перед Налогово-таможенным департаментом, Вы можете подать ходатайство о возврате переплаченной суммы налога.
Подробнее: Ходатайство о возврате переплаченного земельного налога.
Порядок уплаты земельного налога установлен статьёй 7 Закона о земельном налоге.
Для уплаты земельного налога в 2026 году установлены два срока — 31 марта и 1 октября.
- Земельный налог в размере до 100 евро с земли, находящейся в пределах одного местного самоуправления, необходимо уплатить к 31 марта.
-
Если сумма земельного налога превышает 100 евро, то необходимо уплатить:
– к 31 марта не менее половины суммы, но не меньше 100 евро;
– не позднее 1 октября — остаток суммы земельного налога.
-
NB! Если Вы платите налог до наступления срока уплаты, то до наступления срока уплаты сумма останется на Вашем счёте предоплаты в среде э-услуг е-МТА.
Земельный налог удобнее всего уплатить в среде э-услуг e-MTA.
Вы также можете уплатить налог банковским переводом, в бюро обслуживания Налогово-таможенного департамента и с помощью э-счёта.
Подробнее: Возможности уплаты налога
Земельный налог платят землевладельцы или землепользователи — как частные лица, предприятия, так и государство.
Основанием для налогообложения земельным налогом является право собственности или пользования землёй.
- Если землепользование не переоформлено в предусмотренном Законом о земельной реформе порядке, то земельный налог уплачивает землепользователь.
- При обременении земли правом застройки или пользовладением, земельный налог уплачивает застройщик или пользовладелец.
- Если земля обременена правом пользования, то земельный налог платит собственник земли.
- Если недвижимость (участок со строениями) разделена на квартирную собственность, то собственник каждой квартиры уплачивает земельный налог за свою квартирную собственность.
При налогообложении земли основой является стоимость земли, которую Земельно-пространственный департамент (бывший Земельный департамент) определяет при очередной оценке земли.
Земельно-пространственный департамент в 2022 году провёл очередную оценку земли, в результате которой стоимость земли изменилась. Новую стоимость каждого земельного участка можно посмотреть в Земельном кадастре minu.kataster.ee. Найти интересующую кадастровую единицу можно по адресу или по кадастровому номеру. Затем откройте разделы „Информация о стоимости земель“ и „Цена налогообложения земли“.
Подробнее об очередной оценке и методике оценки земли 2022 года на сайте Земельно-пространственного департамента.
Оценка земли регулируется Законом об оценке земель.
Дополнительная информация
Диапазоны ставок земельного налога установлены Законом о земельном налоге. Местные самоуправления на своей административной территории устанавливают ставки земельного налога в этих диапазонах.
Диапазоны налоговых ставок в 2026 году:
- 0,1–1% на участок земли жилого или сельскохозяйственного назначения, включающий в себя приусадебный участок
- 0,1–0,5% на сельскохозяйственные угодья
- 0,1–2% на землю иного назначения
от цены налогообложения земли в год.
Ставки земельного налога в местных самоуправлениях*
*По вопросам налоговых ставок просим обращаться в местное самоуправление по месту нахождения земли.
Для предотвращения резкого повышения земельного налога установлена предельная ставка повышения земельного налога, то есть защитный механизм.
- В 2025 году общегосударственная предельная ставка повышения земельного налога составляла 50 процентов или 20 евро.
- Решение о размере повышения предельной ставки земельного налога в 2026 году принимают органы местного самоуправления:
- предельная ставка повышения земельного налога может составлять от 10 до 100 процентов.
- Если увеличение земельного налога, рассчитанное согласно установленной местным самоуправлением предельной ставки, составляет менее 5 евро, то земельный налог увеличивается на 5 евро, но не более, чем сумма земельного налога, рассчитанная исходя из налоговой стоимости земли и ставки земельного налога, установленной местным самоуправлением.
Основанием для расчёта земельного налога на 2026 год является сумма земельного налога за предыдущий год (2025) – без учёта налоговых освобождений и льгот, к которой добавляется процент предельной ставки повышения земельного налога, установленного местным самоуправлением на 2026 год, или 5 евро.
Посмотреть, какой процент предельной ставки повышения земельного налога установило местное самоуправление на 2026 год, можно в таблице налоговых ставок и льгот.
Пример
Предельная ставка повышения земельного налога, установленная местным самоуправлением, составляет 10%.
- Если в 2025 году земельный налог за кадастровую единицу (без освобождений и льгот) составлял 60 евро, то в 2026 году земельный налог (без освобождений и льгот) составит 66 евро (+10%).
- Если в 2025 году земельный налог на кадастровую единицу (без освобождений и льгот) составлял 40 евро, то в 2026 году земельный налог составит 45 евро (+5 евро).
Налоговые льготы носят персональный характер (например, льготы для собственников жилья) и изложены в статье 11 Закона о земельном налоге.
Налоговые освобождения основаны на земле (например, заповедник) и изложены в статье 4 Закона о земельном налоге.
Льгота для собственников жилья в 2026 году
- В 2025 году от земельного налога была освобождена земля под жилой застройкой, размер которой в густонаселённой местности (в городе, посёлке городского и сельского типа) составляла 0,15 гектара и до 2 гектаров в других местах.
- В 2026 году льгота для собственников жилья будет фиксированной суммой, и размер льготы (в пределах от 0 до 1000 евро) определит местное самоуправление.
Если местное самоуправление для 2026 года не установило сумму льготы (т.е. сумма равна нулю), то льгота для собственника жилья при определении земельного налога не применяется.
У человека есть право в 2026 году получить льготу для собственника жилья, установленную местным самоуправлением, если на 1 января выполнены следующие условия:
- человек является владельцем или пользователем земельного участка и
- земля используется с целью жилой застройки или в качестве приусадебного участка, входящего в состав доходной сельскохозяйственной земли, и
- в здании, расположенном на этой земле, по данным регистра народонаселения находится постоянное место жительства человека.
Если недвижимость, включая квартиру, находится в совместной или долевой собственности, льгота для собственника жилья рассчитывается пропорционально доли собственности, в пределах общей суммы льготы, установленной местным самоуправлением.
Если после вычетов, льгот для собственника жилья и дополнительных льгот сумма земельного налога за землю в пределах одного местного самоуправления составляет не менее 5 евро, у налогоплательщика возникает обязательство по уплате земельного налога.
Льгота по земельному налогу для пенсионера и репрессированного в 2026 году
Местное самоуправление может дополнительно установить льготу для пенсионера и/или репрессированного. Льготу для пенсионера и/или репрессированного можно получить только на тот же объект недвижимости, на который предоставляется льгота для собственника жилья. Для получения льготы пенсионера и/или репрессированного необходимо подать заявление в местное самоуправление.
- В 2025 году дополнительная льгота для пенсионеров была основана на размере площади жилья.
- В 2026 году дополнительная льгота для пенсионеров основана на фиксированной сумме.
- Льгота для репрессированных освобождает человека от уплаты земельного налога на всю площадь недвижимости.
То, какие соответствующие льготы установлены местным самоуправлением, можно посмотреть в таблице налоговых ставок и льгот.
Формула расчёта земельного налога в 2026 году
Земельный налог = стоимость земли (евро) × ставка налога (%) – предельная ставка повышения земельного налога – освобождение от уплаты налогов – налоговые льготы
Пример изменения суммы земельного налога в 2023–2026 годы
| 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | |
|---|---|---|---|---|
| цена налогообложения земли | 2400 | 20 000 | 20 000 | 20 000 |
| налоговая ставка | 2,5% | 0,5% | 1% | 1% |
| расчётная сумма земельного налога | – | 100 евро | 200 евро | 200 евро |
| предельная ставка повышения земельного налога | – | 10% или 5 евро | 50% или 20 евро | В зависимости от местного самоуправления 10–100%. Например: 10% |
| сумма земельного налога | 60 евро | 66 евро (сумма земельного налога в 2023 году 60 евро + 10%) | 99 евро (сумма земельного налога в 2024 году 66 евро + 50%) | 108,9 евро (сумма земельного налога в 2025 году 99 евро + 10%) |
Если после выдачи уведомления о земельном налоге выясняется, что данные, на основании которых исчислен земельный налог, были неточными, Налогово-таможенный департамент выдаёт новое уведомление о земельном налоге.
Если в связи с уточнением налоговых данных сумма Вашего земельного налога уменьшилась, но Вы уже успели уплатить земельный налог и у Вас нет каких-либо известных налоговых обязательств перед Налогово-таможенным департаментом, Вы можете подать ходатайство о возврате переплаченной суммы налога.
Ходатайство о возврате суммы налога можно подать в среде э-услуг e-MTA, где после входа:
- нажмите на кнопку „Новое ходатайство“
- в открывшемся меню выберите „Возврат на банковский счёт“ – „Возврат свободных денег“
- в форме ходатайства заполните необходимые поля
- нажмите на кнопку „Ходатайствую“
Также ходатайство можно подать в бюро обслуживания или отправить по почте по адресу Лыытса 8а, 15176, Таллинн.
Обзор своих налоговых обязательств Вы можете получить в среде э-услуг e-MTA.
Данные, необходимые для расчета земельного налога, поступают из различных регистров, департаментов и местных самоуправлений:
- налогоплательщик – крепостная книга или Государственный регистр недвижимости
- цена налогообложения земли/стоимость – Земельно-пространственный департамент
- ставки налога – местное самоуправление
- предельная ставка повышения земельного налога – Закон о земельном налоге и/или местное самоуправление
- налоговые освобождения – Земельно-пространственный департамент и/или местное самоуправление
- налоговые льготы – крепостная книга, регистр народонаселения и местное самоуправление
Расчёт и уплата земельного налога
Служба поддержки клиентов Налогово-таможенного департамента
Ставки налога
Пожалуйста, обращайтесь в местное самоуправление по местоположению земли.
Стоимость земли
Пожалуйста, обращайтесь в Земельно-пространственный департамент.
Изменение данных крепостной книги
Пожалуйста, обратитесь в отдел крепостной книги и регистра недвижимости Тартуского уездного суда.
Дополнительная информация
1. Нужно ли платить земельный налог, если прогнозируемая сумма земельного налога составляет менее 5 евро?
Если земельный налог в пределах одного местного самоуправления составляет менее 5 евро, то Налогово-таможенный департамент не начисляет земельный налог и не выдаёт налоговое уведомление. Цель прогнозируемой суммы земельного налога (прогнозный обзор) – дать собственникам земли представление о предполагаемом обязательстве по уплате земельного налога за 2026 год. Прогнозируемая сумма может отличаться от подлежащей уплате суммы земельного налога. Окончательное налоговое обязательство рассчитаем и налоговые уведомления выдадим не позднее 15 февраля.
2. Где можно просмотреть ход расчёта земельного налога?
Ход расчета земельного налога кадастровой единицы вы увидите после выдачи налогового уведомления в среде э-услуг e-MTA, где после входа
- выберите в меню Налоги – Земельный налог – Уведомления о земельном налоге и данные о земле
- нажмите на название земли в таблице данных о землях
- нажмите на ссылку „Просмотреть ход расчёта".
3. Как уплачивается земельный налог, если земля принадлежит нескольким налогоплательщикам?
Если земля принадлежит нескольким налогоплательщикам, то земельный налог распределяется между ними в соответствии с долей собственности, и каждый налогоплательщик получает отдельное налоговое уведомление. Если один налогоплательщик желает уплатить земельный налог и за других, то каждый земельный налог должен уплачиваться отдельным платежом, используя персональный номер ссылки каждого налогоплательщика.
4. Когда возникает обязанность по уплате земельного налога у наследника земли?
Наследник имеет обязанность по уплате земельного налога, если по состоянию на 1 января он является наследником недвижимой вещи согласно регистру данных о наследовании. Если земля наследуется в середине календарного года, то для наследника возникнет обязанность по уплате земельного налога с 1 января следующего года. После наследования недвижимой вещи наследник обязан изменить данные в крепостной книге.
5. Можно ли уплатить земельный налог с переплаченной суммы подоходного налога, возвращаемой на основании декларации о доходах?
Да, подав декларацию о доходах, Вы можете при желании оставить возвращаемую сумму на счёте предоплаты для уплаты земельного налога. Если у Вас нет других известных налоговых обязательств перед Налогово-таможенным департаментом, то земельный налог уплачивается из суммы, находящейся на счёте предоплаты, на следующий день после наступления срока уплаты земельного налога.
6. Как можно получить возврат переплаченной суммы земельного налога?
Если в связи с уточнением налоговых данных сумма Вашего земельного налога уменьшилась, но Вы уже успели уплатить земельный налог и у Вас нет каких-либo известных налоговых обязательств перед Налогово-таможенным департаментом, Вы можете подать ходатайство о возврате переплаченной суммы налога. Ходатайство можно подать в среде э-услуг e-MTA. Подробнее Ходатайство о возврате переплаченной суммы.
7. Земельный налог уплачен до наступления срока уплаты, но на рабочем столе в е-MTA в блоке сальдо требований и обязательств уплаченная сумма по-прежнему отображается как требование с будущей датой.
Сумма, уплаченная до срока уплаты земельного налога, отображается как требование до наступления срока уплаты земельного налога. Сумма требования исчезнет по истечении срока уплаты земельного налога.
| Код местного самоуправления | Название местного самоуправления | Контактное лицо | Адрес э-почты | Телефон |
|---|---|---|---|---|
| 130 | Alutaguse vald | Sirje Allikmaa | [email protected] | 336 6909 |
| 141 | Anija vald | Mait Paasik | [email protected] | 5333 8408 |
| 145 | Antsla vald | Rain Ruusa | [email protected] | 503 2057 |
| 171 | Elva vald | Daisy Sild | [email protected] | 5301 9101 |
| 184 | Haapsalu linn | Marju Kohtring | [email protected] | 472 5322 |
| 191 | Haljala vald | Marju Kirsipu | [email protected] | 5336 4212 |
| 198 | Harku vald | Kermo Vainjärv | [email protected] | 5836 6637 |
| 205 | Hiiumaa vald | Merilin Kaevandes | [email protected] | 5860 7669 |
| 214 | Häädemeeste vald | Gaius-Nicholas Pahk | [email protected] | 5788 0015 |
| 245 | Jõelähtme vald | Gerli Liivoja | [email protected] | 605 4879 |
| 247 | Jõgeva vald | Priit Kalme | [email protected] | 5304 7545 |
| 250 | Jõhvi vald | Serli Murik | [email protected] | 336 3752 |
| 255 | Järva vald | Mati Tatrik | [email protected] | 510 9734 |
| 272 | Kadrina vald | Siiri Püss | [email protected] | 5377 0705 |
| 283 | Kambja vald | Arved Küngas | [email protected] | 5303 3725 |
| 284 | Kanepi vald | Urmas Kolina | [email protected] | 5301 4438 |
| 291 | Kastre vald | Kati Kala | [email protected] | 744 6521 |
| 293 | Kehtna vald | Ene Sulg | [email protected] | 5875 7032 |
| 296 | Keila linn | Sven Andrejev | [email protected] | 679 0715 |
| 303 | Kihnu vald | Kaido Selberg | [email protected] | 5912 5115 |
| 305 | Kiili vald | Benno Johanson | [email protected] | 679 0264 |
| 317 | Kohila vald | Anne Laas | [email protected] | 5375 9295 |
| 321 | Kohtla-Järve linn | Enno Kaare | [email protected] | 5427 0048 |
| 338 | Kose vald | [email protected] | 633 9300 | |
| 353 | Kuusalu vald | Triinu Tomingas | [email protected] | 606 6386 |
| 424 | Loksa linn | Karin Ilves | [email protected] | 5304 8333 |
| 432 | Luunja vald | Teivi Leis | [email protected] | 5309 9088 |
| 431 | Lääne-Harju vald | Kairi Tiitsmann | [email protected] | 677 6921 |
| 441 | Lääne-Nigula vald | Marika Meister | [email protected] | 472 4354 |
| 430 | Lääneranna vald | Mihkel Kalmaru | [email protected] | 5669 2946 |
| 442 | Lüganuse vald | Gerly Pällo | [email protected] | 5855 8603 |
| 446 | Maardu linn | Alevtina Vatolina | [email protected] | 606 0713 |
| 478 | Muhu vald | Pille Tamm | [email protected] | 453 0680 |
| 480 | Mulgi vald | Tiia Kukk | [email protected] | 5343 2880 |
| 486 | Mustvee vald | Kerstin Laurand | [email protected] | 5194 6525 |
| 502 | Märjamaa vald | Greta Mäesalu | [email protected] | 5388 8146 |
| 511 | Narva linn | Virve Torpan | [email protected] | 5847 0230 |
| 515 | Narva-Jõesuu linn | Tatjana Hütt | [email protected] | 359 9598 |
| 528 | Nõo vald | Piret Retter | [email protected] | 745 5434 |
| 557 | Otepää vald | Vello Vou | [email protected] | 766 4822 |
| 567 | Paide linn | Gustav Madis | [email protected] | 523 9110 |
| 586 | Peipsiääre vald | [email protected] | 5770 4795 | |
| 637 | Põhja-Pärnumaa vald | Anet Kesküla | [email protected] | 515 0143 |
| 615 | Põhja-Sakala vald | Tiina Linder | [email protected] | 5423 0644 |
| 618 | Põltsamaa vald | Ain Valu | [email protected] | 509 8517 |
| 622 | Põlva vald | Tiivi Parts | [email protected] | 5447 0066 |
| 624 | Pärnu linn | Annika Kullerkan | [email protected] | 5867 6991 |
| 651 | Raasiku vald | [email protected] | 5380 4210 | |
| 653 | Rae vald | Silja Mäsak | [email protected] | 5981 3148 |
| 663 | Rakvere linn | Inge Kuhi | [email protected] | 324 0312 |
| 661 | Rakvere vald | Minna Suurtamm | [email protected] | 5389 1930 |
| 668 | Rapla vald | Gert Küling | [email protected] | 5919 7970 |
| 689 | Ruhnu vald | Raimet Figol | [email protected] | 518 8567 |
| 698 | Rõuge vald | Maret Einla | [email protected] | 520 6945 |
| 708 | Räpina vald | Miia Kasearu | [email protected] | 506 3276 |
| 712 | Saarde vald | Martti Rooden | [email protected] | 5349 4259 |
| 714 | Saaremaa vald | Pille Pukk | [email protected] | 5352 5180 |
| 719 | Saku vald | Maie Lipso | [email protected] | 671 2423 |
| 725 | Saue vald | Aime Renser | [email protected] | 5341 4028 |
| 732 | Setomaa vald | Erika Joonas | [email protected] | 5745 0133 |
| 736 | Sillamäe linn | Natalja Tšistjakova | [email protected] | 392 5746 |
| 784 | Tallinna linn | Tallinna Strateegiakeskus | [email protected] | 640 4454 |
| 792 | Tapa vald | Linda Kelu-Toome | [email protected] | 322 9672 |
| 793 | Tartu linn | Riho Sulp | [email protected] | 736 1257 |
| 796 | Tartu vald | Mari Niine | [email protected] | 526 5519 |
| 806 | Tori vald | Margus Pikkor | [email protected] | 5816 7666 |
| 824 | Tõrva vald | Arvo Kargu | [email protected] | 766 8454 |
| 834 | Türi vald | Ülle Surva | [email protected] | 5340 6933 |
| 857 | Valga vald | Mario Pinka | [email protected] | 5309 3826 |
| 890 | Viimsi vald | Johanna Perko | [email protected] | 602 8816 |
| 897 | Viljandi linn | Tiit Rattasep | [email protected] | 5194 3746 |
| 899 | Viljandi vald | Elis Kaasik | [email protected] | 5854 0551 |
| 901 | Vinni vald | Irina Kuhlbach | [email protected] | 5197 1001 |
| 903 | Viru-Nigula vald | Marit Laast | [email protected] | 5757 0531 |
| 907 | Vormsi vald | Erki Savisaar | [email protected] | 5296 318 |
| 919 | Võru linn | Sirli Kokk | [email protected] | 785 0937 |
| 917 | Võru vald | Alar Veibri | [email protected] | 5910 5585 |
| 928 | Väike-Maarja vald | Diana Seepter | [email protected] | 329 5755 |
Последнее обновление 04.02.2026
