Обязанности лица, обязанного по налогу с оборота, по ведению учёта и выставлению счетов регулируются статьями 36 и 37 Закона о налоге с оборота и постановлением министра финансов «Порядок ведения ежедневного учёта налога с оборота налогообязанными лицами».
Cправочник «Учёт налога с оборота и счета»
""
1
|
1
Местом возникновения оборота услуги не является Эстония
Местом возникновения оборота услуги не является Эстония, и в связи с этим услуга облагается ставкой 0%.
| № | Услуга | Закон о налоге с оборота (ЗНО) | Директива 2006/112 |
|---|---|---|---|
| 1. | Оказание услуги лицу, зарегистрированному в другом государстве – члене ЕС налогообязанным или ограниченным налогообязанным лицом, за исключением случаев, указанных в части 2 статьи 10 и в пунктах 1–8 части 4 статьи 10 ЗНО, а также при предоставлении услуг, перечисленных в пунктах 2–16 части 4 статьи 15 ЗНО. (Пункт 9 части 4 статьи 10 ЗНО) | Обратное налогообложение (на англ. reverse charge) | |
| 2. | Оказание услуги субъекту предпринимательства государства, не входящего в Сообщество, за исключением случаев, указанных в части 2 статьи 10 и в пунктах 1–8 части 4 статьи 10 ЗНО. (П. 9 ч. 4 ст. 10 ЗНО) | п. 1 ч. 4 ст. 15 | |
| 3. | Услуга, связанная с находящейся в иностранном государстве недвижимой вещью, в том числе строительство, оценка и обслуживание, а также услуга с целью отчуждения недвижимой вещи, подготовки и организации строительства, и также услуга по размещению. (П. 9 ч. 4 ст. 10 ЗНО) | п. 1 ч. 4 ст. 15 | |
| 4. | В иностранном государстве оказывается услуга в сфере культуры, искусства, спорта, образования, науки или развлечения либо услуга, связанная с ярмаркой или выставкой, лицу, которое не зарегистрировано ни в одном из государств – членов ЕС налогообязанным или ограниченным налогообязанным лицом или не является субъектом предпринимательства государства, не входящего в Сообщество. В состав услуг включены также организация соответствующего мероприятия и оказание побочных услуг. (П. 2 ч. 4 ст. 10 ЗНО) | п. 1 ч. 4 ст. 15 | |
| 5. | В иностранном государстве оказывается услуга по организации входа на мероприятия в сфере культуры, искусства, спорта, образования, науки или развлечения, а также на ярмарку или выставку, либо связанная с услугой по организации входа побочная услуга налогообязанному или ограниченному налогообязанному лицу либо субъекту предпринимательства государства, не входящего в Сообщество. (П. 21 ч. 4 ст. 10 ЗНО) | п. 1 ч. 4 ст. 15 | |
| 6. | Работа с движимой вещью, находящейся в иностранном государстве, или оценивается движимая вещь, находящаяся в иностранном государстве, и услуга оказывается лицу, не являющемуся налогообязанным или ограниченным налогообязанным лицом ни в одном из государств – членов ЕС, а также субъектом предпринимательства государства, не входящего в Сообщество. (П. 3 ч. 4 ст. 10 ЗНО) | п. 1 ч. 4 ст. 15 | |
| 7. | За пределами Эстонии оказывается услуга пассажирских перевозок, включая перевозку личного багажа и личного транспортного средства пассажиров. (П. 4 ч. 4 ст. 10 ЗНО) | п. 1 ч. 4 ст. 15 | |
| 8. | Транспортное средство сдаётся в краткосрочный наём, аренду или пользовладение в иностранном государстве. (П. 41 ч. 4 ст. 10 ЗНО) | п. 1 ч. 4 ст. 15 | |
| 9. | Транспортное средство (за исключением маломерных прогулочных судов) сдаётся в наём, аренду или пользовладение лицу, которое не зарегистрировано ни в одном из государств – членов ЕС налогообязанным или ограниченным налогообязанным лицом и не является субъектом предпринимательства государства, не входящего в Сообщество, и местом нахождения или проживания которого является иностранное государство, за исключением сдачи в краткосрочный наём, аренду или пользовладение. (П. 42 ч. 4 ст. 10 ЗНО) | п. 1 ч. 4 ст. 15 | |
| 10. | Маломерное прогулочное судно сдаётся в наём, аренду или пользовладение лицу, которое не зарегистрировано ни в одном из государств – членов ЕС налогообязанным или ограниченным налогообязанным лицом и не является субъектом предпринимательства государства, не входящего в Сообщество, и местом нахождения или постоянной деятельности поставщика услуги является иностранное государство, за исключением случаев, предусмотренных в пункте 41 части 4 статьи 10 ЗНО. (П. 43 ч. 4 ст. 10 ЗНО) | п. 1 ч. 4 ст. 15 | |
| 11. | Во время пассажирских перевозок, осуществляемых по территории Сообщества, оказывается ресторанная услуга или услуга общественного питания на борту такого водного или воздушного транспортного средства или в поезде, которые выходят в международный рейс из другого государства – члена ЕС. (П. 5 ч. 4 ст. 10 ЗНО) | п. 1 ч. 4 ст. 15 | |
| 12. | В иностранном государстве оказывается ресторанная услуга или услуга общественного питания, за исключением случаев, указанных в пункте 5 части 2 статьи 10 ЗНО. (П. 51 ч. 4 ст. 10 ЗНО) | п. 1 ч. 4 ст. 15 | |
| 13. | Оказывается услуга грузоперевозки товара из другого государства – члена ЕС в Эстонию или вне Эстонии, включая связанную с грузоперевозкой перевозку транспортного средства, или такая грузоперевозка организуется для лица, которое не зарегистрировано ни в одном из государств – членов ЕС налогообязанным или ограниченным налогообязанным лицом и не является субъектом предпринимательства государства, не входящего в Сообщество. (П. 6 ч. 4 ст. 10 ЗНО) | п. 1 ч. 4 ст. 15 | |
| 14. | Оказывается связанная с грузоперевозкой побочная услуга за пределами Эстонии лицу, которое не зарегистрировано ни в одном из государств – членов ЕС налогообязанным или ограниченным налогообязанным лицом и не является субъектом предпринимательства государства, не входящего в Сообщество. (П. 7 части 4 статьи 10 ЗНО) | п. 1 ч. 4 ст. 15 | |
| 15. | Оказывается посредничество в сделке или операции, местом возникновения оборота которых не является Эстония, и посредническую услугу оказывают лицу, которое не зарегистрировано ни в одном из государств – членов ЕС налогообязанным или ограниченным налогообязанным лицом и не является субъектом предпринимательства государства, не входящего в Сообщество. (П. 8 ч. 4 ст. 10 ЗНО) | п. 1 ч. 4 ст. 15 | |
| 16. | Оказание указанных в части 5 статьи 10 ЗНО услуг не субъекту предпринимательства государства, не входящего в Сообщество. | п. 1 ч. 4 ст. 15 | |
| 17. | Оказание услуг, указанных в пунктах 2–16 части 4 статьи 15 ЗНО, лицу, зарегистрированному в другом государстве – члене ЕС налогообязанным или ограниченным налогообязанным лицом, если место возникновения оборота определяется в соответствии с пунктом 9 части 4 статьи 10. | п. 1 ч. 4 ст. 15 | |
Последнее обновление 28.08.2026
Последнее обновление 05.11.2025