Представление декларации TSD

Работник по трудовому договору, заработная плата 1000 евро (вид выплаты 120)

Юхани, налоговый резидент Финляндии, является работником по трудовому договору, чья заработная плата (брутто-сумма) 1000 евро.
Работник не пенсионного возраста. Юхани представил работодателю заявление о применении необлагаемого дохода 700 евро в месяц.

В случае нерезидента платежи по обязательной накопительной пенсии (II ступень) не могут быть удержаны.

Поскольку государством резидентства Юхани является Финляндия (государство – член Европейского союза) и в Налогово-таможенный департамент была представлена действующая справка о резидентстве, утвержденная налоговым управляющим Финляндии, то у работодателя Эстонии при расчёте подоходного налога с совершенных выплат нерезиденту в Эстонии есть право применять не облагаемый налогом доход по закону Эстонии.

Расчёт налогов

• Социальный налог 1000 × 33% = 330 евро
• Удерживаемый платёж по страхованию от безработицы 1000 × 1,6% = 16 евро
• Платёж по страхованию от безработицы работодателя 1000 × 0,8% = 8 евро
• Удерживаемый подоходный налог (1000 – 16 – 700) × 22% = 62,48 евро

На расчётный счёт Юхани перечисляется зарплата в нетто-сумме, что составляет 921,52 евро (1000 – 16 – 62,48).

Декларирование в приложении 2 формы TSD:

Особенности при расчёте налогов:

• Если работник пенсионного возраста Эстонии, то с выплат не удерживается платёж по страхованию от безработицы (код 2130) по ставке 1,6% (в примере 16 евро).

• Если работнику из другого государства – члена Европейской экономической зоны (государства – члена ЕС, Исландии, Лихтенштейн, Норвегии) или Швейцарии (в примере из Финляндии) была выдана справка по форме A1, подтверждающая социальное страхование в этом иностранном государстве, то это государство следует указать под кодом 2060 и не рассчитывать в Эстонии социальный налог под кодом 2110 (в примере 330 евро) и платёж по страхованию от безработицы под кодом 2130 (в примере 16 евро) и под кодом 2140 (в примере 8 евро).

Необлагаемый доход нельзя применять:

• Если нет действующей справки о резидентстве, утвержденной налоговым управляющим государства – члена Европейской экономической зоны (государства – члена ЕС, Исландии, Лихтенштейн, Норвегии, в примере Финляндии), то необлагаемый доход под кодами 2154 и 2155 (в примере 700 евро) применять нельзя.

• С выплат налоговым резидентам третьих государств (не указанных в предыдущем пункте) при расчёте удерживаемого подоходного налога в Эстонии нельзя вычитать необлагаемый доход Эстонии.

Расчёт налогов:

• Социальный налог 1000 × 33% = 330 евро
• Удерживаемый платёж по страхованию от безработицы 1000 × 1,6% = 16 евро
• Платёж по страхованию от безработицы работодателя 1000 × 0,8% = 8 евро
• Удерживаемый подоходный налог (1000 – 16 ) × 22% = 216,48 евро
• Необлагаемый доход 700 евро применять нельзя и в приложении 2 коды 2154 и 2155 не заполняются

На расчётный счёт Юхани перечисляется зарплата в нетто-сумме, что составляет 767,52 евро (1000 – 16 – 216,48).