Kiirelt kätte
Saadetise deklareerimine
Kui tellite kauba välismaa internetipoest, tuleb esitada deklaratsioon ja tasuda impordimaksud, kui kauba lähteriik on Euroopa Liidu väline riik.
NB! Otseviite „Pakki deklareerima” tehniliste probleemide korral sisenege palun e-teenuste keskkonda e-MTA ja valige selle menüüs „Toll” – „Lihtsustatud deklaratsioonid” – „Postipaki deklaratsioon”.
Keelatud ja eriloaga kaubad
Enne kauba tellimist tutvuge, milliseid kaupu posti- ja kullersaadetistes saata ei või, millistele kaupadele on kehtestatud koguselised piirangud ning milliste kaupade saatmisel on vaja eriluba.
Tollimaksu kalkulaator
Enne Euroopa Liidu välisest riigist kauba tellimist saate tollimaksu kalkulaatori abil välja arvutada saadetise käibe- ja tollimaksusumma.
Oluline teada
- Kui tellite kauba Euroopa Liidu välise ehk kolmanda riigi internetipoest, siis tuleb täita tollideklaratsioon ning maksta käibemaks. Kui kauba väärtus on üle 150 euro, siis tuleb maksta tollimaks ja kui saadetis sisaldab aktsiisikaupu, nt alkoholi või tubakatooteid, siis tuleb tasuda ka aktsiis.
- Teise Euroopa Liidu liikmesriigi internetipoest kauba tellimisel makse üldjuhul tasuma ei pea (erandiks on aktsiisikaubad), kuid meeles tuleb pidada, et teatud kaupade pakiga saatmine on keelatud.
- Internetist kaupa tellides tutvuge veebipoe müügi- ja tarnetingimustega. Uurige välja riik, kust kaubad tarnitakse. Mõned veebipoed võivad asuda Euroopas, kuid tegelikult tarnitakse kaubad väljastpoolt Euroopa Liitu (EL).
- Kui saadetise lähteriik on ELi väline riik, tuleb saadetis tollis deklareerida, sõltumata veebipoe asukohast. Tollivormistuse vajalikkuse seisukohast on oluline saadetise lähteriik.
- Tellimuse esitamisega protsess ei lõpe, seetõttu soovitame alles hoida tellimuse dokumendid kuni paki kättesaamiseni.
Keelatud ja eriluba nõudvad kaubad
Teatud kaupade saatmisele või tellimisele Eestisse on kehtestatud koguselised piirangud või eriloa nõue. Tutvuge kindlasti erinõuetega enne kauba saatmist või tellimist!
Internetikaubamajast kaupa tellides tuleb alati arvestada mõningase riskiga, sest kaup peab vastama Euroopa Liidu tooteohutuse nõuetele, võib olla võltsitud või ebakvaliteetne. Sageli ei vasta Aasia turule mõeldud elektroonikatooted Euroopa Liidus kehtestatud nõuetele.
Oluline teada
- Tubakatoote või sellega seonduva toote Eestisse toimetamine kaugmüügi teel (ostmine internetikaubamajast, e-poest) on keelatud (tubakaseaduse § 312) ning keelu rikkumise puhul võib Maksu- ja Tolliamet alustada väärteomenetlust.
- Kaugmüük on eelnimetatud toodetega kauplemine, mille puhul tarbija on toote jaemüüjalt tellimise ajal Eestis ning jaemüüja asukoht on teises liikmesriigis või kolmandas riigis.
- Kaugmüügi teel Eestisse saabunud saadetisi, mis sisaldavad tubakatooteid, tellijale ei väljastata ning kaup konfiskeeritakse ja hävitatakse.
- Kui tellite kauba Euroopa Liidu välise riigi internetipoest ja tasute ostu hetkel ka käibemaksu, tuleb teil müüja poolt edastatud IOSS-number näidata deklaratsioonil. Hilisem IOSS-numbri lisamine deklaratsioonile ning Maksu- ja Tolliametilt käibemaksu tagasi taotlemine ei ole lubatud. Juhul, kui unustate IOSS-numbri deklareerimisel märkida, tuleb topelt tasutud käibemaksu tagasisaamiseks pöörduda kauba müüja poole.
DDP (ingl delivered duty paid) tarnetingimuste kasutamine võib teha kauba väärtuse ostja jaoks kallimaks ning tollivormistusel võivad lisanduda impordimaksud.
Kaaluge e-poest ostmisel väga hoolikalt DDP tarnetingimusega nõustumist ning nõustumisel korral arvestage, et teil võib olla vajadus maksud Eestis uuesti maksta, kuigi müüja kinnitab, et maksud on juba kauba maksumuses.
DDP tarnetingimust ei ole soovitatav kasutada rahvusvahelise kaubanduse puhul. Seda sellepärast, et see paneb kõik kohustused kauba müüjale, kuid kolmanda riigi müüjal on/võib olla keeruline täita kaupade impordiga seoses tekkivaid kohustusi (eriload, maksude maksmine jm), samuti ei pruugi impordimaa tollireeglid sellist skeemi toetada.
DDP puhul vastutab müüja kaubaveo organiseerimise ja kaupade kohaleveo eest kuni lepingus nimetatud kohani, samuti impordi tollivormistuse ja kõikide impordivormistusega seotud kulude, sh impordimaksude (tollimaks, käibemaks ja aktsiis), maksmise eest.
See reegel paneb müüjale maksimaalse kohustuse ja ühtlasi tähendab ostja jaoks maksimaalselt kõrget hinda, sest hind, mida tuleb maksa sisaldab nii kauba väärtust, kohaletoimetamist ja impordimakse, samuti lisatasusid erilubade eest ja tollivormistuse tasu.
Üldjuhul on DDP puhul kauba müüja kohustus leida saaja riigis ettevõte/agent, kes teeb tollivormistuse ja kellele maksab vormistuse eest müüja, sest kolmanda riigi isik ei saa teha imporditollivormistust.
DDP tarnetingimus võib tekitada impordi maa tollis rohkelt küsimusi ja toll võib nõuda lisateavet kauba väärtuse kohta EXW tingimustel (kauba „puhas“ väärtus ilma transpordikuluta, makstud maksudeta, agendi kuludeta jms).
Ostjal/importijal peab olema esitada kauba ostu tõendav dokument (arve, leping, maksekorraldus), mis DDP tarnetingimuse puhul peaks sisaldama ka müüja poolt ostjale makstud kaupade transporti/kindlustust, agendi tasu, ELi impordi tollimaksu, ELi liikmesriigi käibemaksu ja aktsiisi jm.
Tollivormistuse tõrgeteta läbiviimiseks ja selleks, et toll saaks kõiki müüja poolt kauba hinnale lisatavaid tasusid korrektselt arvesse võtta, peavad kõik komponendid (sh ELi makstavad maksud) olema kauba tegelikust EXW väärtusest eraldatavad ja eraldi nimetatud.
Tollivormistusel tuleb kauba EXW väärtusele lisada kulud, mis on tehtud kaubaga väljaspool ELi tollipiiri (sellepärast ka väga oluline nende eraldi näitamine). Teatud ELis tehtud kulud (näiteks ladustamiskulud) kuuluvad aga tollideklaratsiooniga käibemaksustamisele ning nendelt tuleb maksta Eesti käibemaks.
Juhul kui tollil tekib küsimusi ja ei ole üheselt aru saadav, mida ostja poolt makstud hind sisaldab (näiteks kas ostja on müügi toimumisel maksnud ka liidu impordimaksud (lepingul ja arvel ei ole need eraldi näidatud), võib toll nõuda, et kauba tolliväärtuse määramisel võetakse arvesse kogu makstud summat, millelt tuleb maksta impordimaksud. See võib ostja jaoks sisuliselt tähendada impordimaksude teistkordset tasumist.
Soovitus ostjale
- Kaaluge väga hoolikalt DDP tarnetingimusega nõustumist, kuna leping DDP tingimustel:
- teeb kauba väärtuse teie kui ostja jaoks palju kallimaks (sisaldab nt agendi tasu ja muid „peidetud“ kulutusi, mida ei peaks maksma, kui teeksite ostjana ise tollivormistuse);
- tekitab impordiriigi tollis väga palju küsimusi.
Soovitused müüjale
- Võimalusel ärge sõlmige lepingut DDP tingimustel rahvusvahelise kaubaveo puhul. Teil kui müüjal on keeruline koordineerida tollivormistuse läbiviimist.
- Kui soovite DDP tingimust siiski kasutada, siis:
- veenduge eelnevalt, et impordimaa tollireeglid lubavad DDP kasutamist;
- sõlmige leping ettevõttega, kes teie kui müüja eest tollivormistuse läbi viib;
-
ostu-müügi dokumentidel näidake kauba EXW väärtus või kirjeldage täpselt kauba müügiväärtuse kujunemist.
Muud kulud peavad olema samuti näidatud ja nimetatud eraldi, eelkõige on oluline muudest kuludest eraldada ostja poolt makstud või makstavad impordimaksud. Seda selleks, et impordimaa tolliasutus saaks veenduda deklareeritud tolliväärtuse ja maksusummade õigsuses.
Paljud internetikaubamajad annavad kaupade ostmisel erinevaid soodustusi, neid nimetatakse erinevalt, näiteks:
- trial price ehk proovihind – tavaliselt kaasneb, kui kaubaartiklit ostetakse esimest korda;
- loyalty credit ehk lojaalsuskrediit – tavaliselt teatud protsent eelnevalt ostetud kaupade maksumusest, mis on kasutatav järgmiste ostude puhul;
- rewards – punktid, mis tekivad ostja müügi-/reklaamitööst (ostja jagab teavet interneti-sõpradega, sõbrad ostavad samu tooteid samast internetikaubamajast).
Kauba importimisel ja impordimaksude maksmisel on oluline teha vahet, millised nendest soodustustest võib arvutada maha kauba tolliväärtusest (kauba maksustatav väärtus) ja milliseid mitte.
Kauba tolliväärtust ei tohi segamini ajada kauba hinnaga!
Tolliväärtuse seisukohalt on oluline, et allahindlus on seotud imporditava kaubaga. Lisaks saab allahindlusi võtta arvesse ainult siis, kui nende kohaldamine ja nende suurus on ette nähtud müügilepingus.
Kui lojaalsuskrediiti (loyalty credit) või proovihinda (trial price) võib teatud juhtudel lugeda seotuks konkreetse imporditud kaubaga, siis nn reward ehk tasu/preemia seda ei ole.
Seega peab allahindluste puhul kontrollima väga hoolikalt, milline on selle allahindluse olemus. Kui allahindlus tuleneb näiteks eelnevalt ostetud kauba maksumusest ja see lahutatakse järgnevalt ostetud kauba maksumusest, siis ei ole tegemist allahindlusega, mis on seotud konkreetse imporditud kaubaga. Tavaliselt nn reward“ehk tasu/preemia ja tihti ka loyalty credit seda ei ole.
Kokkuvõtteks, kui internetikaubamaja pakub teile soodustusi, siis saate sellised summad kauba tolliväärtusest maha lahutada ainult siis, kui teil on esitada tõendid, et tegemist on konkreetsele imporditavale kaubale kohaldatud soodushinnaga (allahindlusega). Tõenditena aktsepteerib toll teenuselepingut, millega te nõustusite liitumisel internetikaubamaja kliendiprogrammiga ja kus sätestatakse täpselt teile jagatava allahindluse summa. Lisaks peab allahindluse summa olema fikseeritud arvel. Info jagamise eest saadud punkte või eelnevate ostude alusel jagatud krediiti ei loeta imporditava kaubaga seotud olevaks allahindluseks.
Saadetise deklareerimise ja maksude tasumise kohta saate infot lehelt „Paki deklareerimine”.
Näide deklareerimisest
Kert tellib USAst edasimüümise eesmärgil elektroonikaseadmeid kokku 300 euro väärtuses (koos transpordiga). Kuna tellitud elektroonikaseadmete väärtus ületab 150 eurot, tuleb tellitud kaup deklareerida ning tasuda nii tollimaks kui ka käibemaks. Kert deklareerib tellitud kauba e-teenuste keskkonnas e-MTA ning tasub tollimaksu 5,10 eurot (tellitud elektroonikaseadmete tollimaks oli Eesti Tollitariifistiku andmetel 1,7%) ning käibemaksu 73,22 eurot (305,1 × 0,24).
Kerdil õnnestub seadmed Eestis maha müüa hinnaga 420 eurot, kuid kuna ostjate huvi elektroonikaseadmete vastu on väike, ei soovi ta sellega edaspidi enam tegeleda.
Kert sai tehinguga kasu kokku 41,68 eurot (420 – 300 – 5,10 – 73,22), mille ta deklareerib füüsilise isiku tuludeklaratsioonil real 6.3 (müügihind 420 eurot, millest on õigus maha arvata soetamismaksumus ja võõrandamisega seotud kulud 378,32 eurot ning kasu kujuneb 41,68 eurot, millelt tuleb tulumaksu tasuda).
Euroopa Liidu teisest liikmesriigist võib Eestisse saata kaupa posti- ja kullerteenuse osutaja vahendusel üldjuhul piiranguteta. Erandiks on alkohol, mille saatmisele on kehtestatud koguselised piirangud.
Keelatud ja eriluba nõudvad kaubad
Teatud kaupade (näiteks ravimid jne) puhul on nii Eestisse saatmisel kui ka Eestist teise liikmesriiki saatmisel kehtestatud erinõuded ning teatud kaupade saatmine on keelatud.
Oluline teada
- Tubakatoote või sellega seonduva toote Eestisse toimetamine kaugmüügi teel on keelatud (tubakaseaduse § 312) ning keelu rikkumise puhul võib Maksu- ja Tolliamet alustada väärteomenetlust.
- Kaugmüük on eelnimetatud toodetega kauplemine, mille puhul tarbija on toote jaemüüjalt tellimise ajal Eestis ning jaemüüja asukoht on teises liikmesriigis või kolmandas riigis.
- Kaugmüügi teel Eestisse saabunud saadetisi, mis sisaldavad tubakatooteid, tellijale ei väljastata ning kaup konfiskeeritakse ja hävitatakse.
Kaugmüügi korras (nt ost internetikaubamajast) Eestis vastuvõetud alkoholilt maksab aktsiisi kas:
- alkoholi vastuvõtja (füüsiline isik) või
- maksuesindaja, kui kaubasaatja on selle Eestis määranud.
Enne kui kaugmüüja lähetab aktsiisikauba Eestisse, peab aktsiisi maksmise eest vastutav alkoholi vastuvõtja (füüsiline isik) esitama Maksu- ja Tolliametile aktsiisi maksmise tagamiseks tagatise (maksma aktsiisi ette). Selleks peab ta esitama kaugmüügi aktsiisideklaratsiooni ning tasuma arvutatud aktsiisi oma ettemaksukontole e-teenuste keskkonnas e-MTA.
Kui kaugmüüja on määranud maksuesindaja, siis tekib maksukohustus maksuesindajal. Andmed maksuesindajate kohta leiate lehelt „Mitteresidendi maksuesindaja”.
Kaugmüügi deklaratsiooni esitamine
Deklaratsiooni saab esitada e-teenuste keskkonnas e-MTA.
Deklaratsiooni täitmisel on abiks kaugmüügi deklaratsiooni täitmise juhend.
Samuti saate abi e-aadressil [email protected] või telefonil 676 1477.
Lisainfo
Rekvisiidid deklaratsiooniga arvutatud aktsiisi tasumiseks ja oma ettemaksu konto viitenumbri leiate lehelt „Maksude tasumine”.
Viimati uuendatud 15.05.2026
