Investeerimiskonto kasutamine on aasta-aastalt muutunud üha populaarsemaks. Kui 2020. aastal kasutas vähemalt üht investeerimiskontot veidi alla 20 000 inimese, siis 2025. aasta kohta deklareeris üle 87 000 inimese enam kui 132 500 investeerimiskontot. See näitab, et investeerimiskonto kaudu investeerimine on Eestis hoogsas kasvutrendis.
Investeerimiskonto kaudu finantsvarasse investeerides võib investeeringuga teenitud kasumi maksustamise momenti edasi lükata. Näiteks, kui inimene kannab oma investeerimiskontole 10 000 eurot, investeerib selle ja teenib investeeringuga 2000 eurot kasumit, võib ta 2000 eurot uuesti investeerida ilma, et vahepeal teenitud kasumilt peaks kohe tulumaksu tasuma.
Maksuarvestus muutub investeerimiskonto kasutamisel oluliseks siis, kui inimene soovib kontolt raha välja võtta. „Tulumaksukohustus tekib sel viisil investeerijale alles siis, kui kontolt välja võetav summa ületab sinna tehtud sissemakseid. Seega vahepeal teenitud kasumi maksukohustuse edasi lükkamiseks on oluline investeerimiskontod oma füüsilise isiku tuludeklaratsioonil igal aastal deklareerida,“ selgitas MTA füüsilise isiku riskijuht Janelle Urres.
Investeerimiskonto jääb sageli deklareerimata
Üks levinumaid eksimusi on jätta investeerimiskonto deklareerimata. Investeerimiskonto kasutaja vastutab selle eest, et füüsilise isiku tuludeklaratsioonile jõuaksid igal aastal vastavalt möödunud aastal kontole tehtud sisse- ja väljamaksed. Konto tuleb deklareerida ka juhul, kui aasta jooksul pole kontolt raha välja võetud ja investeeringud jäid alles – sel juhul tuleb konto jääk kanda järgmise aasta deklaratsioonile. Kui lapsevanem on avanud investeerimiskonto alaealisele lapsele, siis ka tema konto tuleb vanemal lapse eest deklareerida igal aastal nii kaua, kui konto on avatud.
Investeerimiskontode kasutajatele, kes olid jätnud varem oma investeerimiskontod deklareerimata, tuletas MTA nende kontode deklareerimise kohustust meelde. 2026. aasta sügisel saadetud meeldetuletuste tulemusel deklareerisid investeerimiskonto kasutajad kontodele tehtud sisse- ja väljamaksed, mille tulemusel suurenes deklareeritud tulumaksukohustus ligi poole miljoni euro võrra.
Suurematest pankadest (LHV, Luminor, SEB, Swedbank) ja investeerimisühingust Lightyear on võimalik investeerimiskonto raport saata otse MTA-le. Seda tuleb teha enne, kui asute tuludeklaratsiooni täitma. Nii ilmuvad vajalikud andmed e-teenuste keskkonna e-MTA tuludeklaratsiooni tabelisse 6.5 eeltäidetult ilma, et neid tuleks käsitsi sisestada.
Osade pankade investeerimiskonto raport ei arvesta eelnenud aasta konto jääki automaatselt. Sel juhul tuleb igal aastal vastavalt eelneva aasta tuludeklaratsioonist jääk üle kontrollida ja sisestada see internetipanga investeerimiskonto raportisse käsitsi. „Eeltäidetud andmed tuleb aga hoolikalt üle kontrollida – eriti see, kas kõik sisse- ja väljamaksed ning laekunud dividendid ja intressid on õigesti kajastatud. Juhul, kui see nii pole, tuleb deklaratsiooni andmeid parandada või täiendada,“ tähendas MTA riskijuht Janelle Urres. Välisriigis avatud kontode andmed tuleb aga deklaratsioonile ise kanda.
Varasemate aastate andmed jäävad parandamata
Kui investeerimiskonto on kasutusel olnud juba mitu aastat, kuid mõne aasta andmed on deklaratsioonilt puudu, võib see mõjutada ka järgmiste aastate maksuarvestust. MTA soovitab sellisel juhul alustada parandamist kõige varasemast aastast, sest investeerimiskonto arvestuses kandub vastav summa edasi järgmisse maksustamisperioodi.
Oluline on arvestada, et esitatud tuludeklaratsioone saab tagasiulatuvalt parandada üksnes kolme aasta ulatuses. Seetõttu ei ole enam kui kolme aasta tagusel deklaratsioonil kajastamata jäänud investeerimiskonto sissemakset võimalik hiljem maksuarvestusse kaasata. Kui varasemal tuludeklaratsioonil on investeerimiskonto sissemakse jäänud deklareerimata, võib see mõjutada hilisemat maksuarvestust ja kaasa tuua tulumaksukohustuse, kuna deklareeritud sissemaksete summa võib olla väiksem kui investeerimiskontolt tehtud väljamaksete summa.
Deklareeritakse valesid kontosid
Kõik investeerimisega seotud kontod investeerimiskontoks ei sobi. Näiteks ühisrahastus- või krüptovarateenuse osutaja platvorm ise ei pruugi olla investeerimiskonto.
Samas võib teatud tingimustel sellise teenuseosutaja kaudu ostetud vara olla investeerimiskonto süsteemis lubatud finantsvara. Seetõttu tuleb eristada kontot, mille kaudu raha hoitakse, ja vara, millesse investeeritakse.
Seda, kas konto sobib investeerimiskontona kasutamiseks, saab kontrollida asjaomase järelevalveasutuse registrist. Selleks võib olla näiteks Finantsinspektsiooni turuosaliste register, Euroopa Pangandusjärelevalve register või Euroopa Väärtpaberiturujärelevalve register, mille viited leiate MTA kodulehelt.
Investeerimiskontot kasutatakse igapäevakulutusteks
Investeerimiskontot tasub kasutada üksnes investeerimiseks mõeldud raha hoidmiseks. Kui samalt kontolt tasutakse ka igapäevaseid kulutusi, näiteks toidukaupade, eluasemekulude või muude ostude eest, tuleb neid makseid investeerimiskonto maksuarvestuses käsitleda väljamaksetena.
Näiteks, inimene kannab investeerimiskontole 10 000 eurot, millest 8000 eurot investeerib ja 2000 eurot jätab kontole. Kui ta kasutab hiljem kontol olevat 2000 eurot näiteks üüri või muude igapäevakulude tasumiseks, on see investeerimiskontolt tehtud väljamakse. Ka kõik sellised maksed tuleb investeerimiskonto maksuarvestuses arvesse võtta.
„Igapäevaste kulutuste investeerimiskonto kaudu tasumine võib muuta maksuarvestuse keerukamaks ja suurendab vigade tekkimise võimalust. Seetõttu on mõistlik hoida investeerimiseks mõeldud raha eraldi kontol ning kasutada igapäevakulutusteks tavakontot,“ soovitas MTA riskijuht Janelle Urres.
Tavasüsteemis ostetud finantsvara kantakse investeerimiskonto süsteemi
Investeerimiskonto kasutamise ja tulumaksukohustuse edasilükkamise eeldus on, et finantsvara ostetakse investeerimiskontol oleva raha eest. See tähendab, et juba finantsvara ostmisel tuleb valida, kas investeerimisel kasutatakse tavasüsteemi või investeerimiskonto süsteemi. Valitud süsteemis tuleb jätkata finantsvara müümiseni.
„Näiteks ei tohi tavakontolt ostetud aktsiaid, fondiosakuid või võlakirju hiljem investeerimiskonto süsteemi üle tuua. Kui finantsvara on ostetud tavasüsteemis, tuleb ka selle müük deklareerida tavasüsteemi reeglite järgi,“ ütles Janelle Urres.
Oluline on ka konto õigeaegselt investeerimiskontona deklareerida. Finantsvara peab olema ostetud konto kaudu ehk IBAN-ilt, mis on tuludeklaratsiooni tabeli 6.5 esimeses osas investeerimiskontona deklareeritud.
Konto sulgemine jäetakse deklareerimata
Kui inimene lõpetab investeerimiskonto süsteemi kasutamise või ta muutub Eesti maksuresidendist teise riigi maksuresidendiks, tuleb investeerimiskonto maksuarvestus Eestis lõpetada. Selleks tuleb tuludeklaratsiooni tabeli 6.5 esimeses osas märkida investeerimiskonto sulgemise kuupäev. Tabeli teises osas tuleb deklareerida investeerimiskonto väljamaksena kontol oleva raha jääk ja kontol oleva finantsvara soetamismaksumus.
Investeerimiskonto maksuarvestuse lõpetamine tuludeklaratsioonil ei tähenda seejuures pangakonto või väärtpaberikonto tegelikku sulgemist – kontot võib ka edaspidi kasutada, kuid sellele ei rakendu enam investeerimiskonto maksustamise erireeglid. „Mitteresidendiks muutumisel tuleb investeerimiskonto maksuarvestus Eestis samuti lõpetada, kuna investeerimiskonto süsteemi saab Eestis kasutada vaid Eesti resident,“ täpsustas Janelle Urres.
MTA pöörab tähelepanu sellele, kas investeerimiskonto sulgemisega seotud väljamaksed on korrektselt deklareeritud. 2026. aasta juunis saatis MTA teavituse 400 inimesele, kes olid tuludeklaratsioonil märkinud kõik oma investeerimiskontod suletuks, kuid võisid jätta kontol oleva raha jäägi ja finantsvara soetamismaksumuse deklareerimata. Teavituste tulemusel deklareeriti investeerimiskonto väljamakseid üle 1,5 miljoni euro ulatuses. Samuti saadeti ligikaudu 200 mitteresidendist investeerimiskonto kasutajale teavitus, kuna nende tuludeklaratsioonil oli investeerimiskonto maksuarvestus jäänud lõpetamata. Selle tulemusel deklareeriti kokku 2,9 miljoni euro ulatuses investeerimiskonto väljamakseid.
MTA soovitused vigade ennetamiseks
- Hoidke oma igapäevased kulutused ja investeeringud lahus. Kasutage investeerimiseks eraldi kontot.
- Mõelge läbi, millisesse finantsvarasse soovite investeerida ja milline konto sobib investeerimiskontoks. Eesti pankadest ja investeerimisühingust Lightyear saab saata raporti tuludeklaratsioonile andmete kandmiseks.
- Tegevusloaga ühisrahastus- või krüptovarateenuse osutaja platvormid ei sobi investeerimiskontodeks. Küll aga sobivad need n-ö investeerimiskonto pikendusteks, et investeerida krüptovarasse või ühisrahastusse.
- Varuge investeerimiskonto deklareerimiseks aega ja vaadake pangas või investeerimisühingu juures tehtud tehingud üle. Veenduge, et tuludeklaratsioonile saaksid õiged andmed. Ainult nii saab maksuarvestus korrektne.
- Ostke finantsvara investeerimiskonto kaudu. Nn tavasüsteemis või teie igapäevakontolt ostetud finantsvara ei ole lubatud investeerimiskonto süsteemi üle kanda.
- Võite kasutada ühte või mitut investeerimiskontot. Tulumaksuarvestus toimub kõikide kontode üleselt kellaaja ja kuupäeva põhiselt.
- Esitage igal aastal tuludeklaratsioon, deklareerige investeerimiskonto sisse- ja väljamaksed ning kandke jääk edasi järgmisele aastale. Tehke seda ka alaealise lapse eest.
- Investeerimiskonto sulgemine tähendab tulumaksukohustuse edasilükkamise lõpetamist. Seetõttu on oluline investeerimiskontolt väljavõetud raha tuludeklaratsioonis ära deklareerida ja tulumaksukohustus õigeaegselt täita.
Investeerimiskonto kasutamisel on oluline pidada arvestust kogu aasta jooksul toimunud raha liikumise üle. Igal aastal tuludeklaratsiooni esitades tuleb veenduda, et andmed oleksid õiged. Eelkõige tasub üle vaadata, kas kõik investeerimiskontod, sisse- ja väljamaksed ning investeerimiskonto sulgemisega seotud andmed on korrektselt deklareeritud. Kui varasematel aastatel on andmetes vigu või midagi on jäänud deklareerimata, tasub need parandada esimesel võimalusel.
Alates 2024. aastast laienes investeerimiskontoks sobivate kontode, aga ka makseasutuste, e-raha asutuste ja investeerimisühingute ring. Seda, milline konto investeerimiskontoks ja investeeringutest saadud tulu maksustamise edasi lükkamiseks sobib, loe lähemalt MTA kodulehelt.
Finantsvara ja investeerimiskonto kohta saab täiendavalt lugeda MTA kodulehelt.
