Maksumuudatused 2026. aastal

Palgatulu

Palgatulu mõiste hõlmab:

• töölepingu alusel ja avalikus teenistuses töötamise eest maksatavat tasu,
• võlaõigusliku lepingu alusel osutatud teenuse eest makstavat tasu ning
• juriidilise isiku juhtimis- ja kontrollorgani liikme tasu.

Võlaõiguslikud lepingud on võlaõigusseaduse kohaselt muuhulgas käsundusleping, töövõtuleping, maaklerileping, agendileping, komisjonileping.

Palgatulult maksumäärad ja maksuvaba tulu

Alates 1. jaanuarist 2026 on:

• kinnipidamisele kuuluv tulumaks 22%;

• maksuvaba tulu 700 eurot kuus ja 8400 eurot aastas sõltumata inimese sissetuleku suurusest või

  maksuvaba tulu vanaduspensionieas 776 eurot kuus ja 9312 eurot aastas.

  Maksuvaba tulu kohaldamiseks tuleb esitada tööandjale kirjalik avaldus ning avalduse tohib esitada ainult ühele tööandjale (tulumaksuseaduse § 42 lõige 2).

• sotsiaalmaksu minimaalse kohustuse aluseks olev kuumäär 886 eurot, s.t sotsiaalmaksu miinimumkohustus 292,38 eurot kuus (886 × 33%);
• töötuskindlustusmakse töötajale 1,6% ja tööandjale 0,8%;
• kogumispensioni makse 2%, 4% või 6%;

Palgatulule ja pensionile ei kehtestatud 2% julgeolekumaksu.

Üldine maksuvaba tulu 2025. vs 2026. aastal

2025 vs 2026 muutub maksuvaba tulu summa tuludeklaratsioonis

Residendist füüsilise isiku tuludeklaratsioon (edaspidi tuludeklaratsioon):

• 2025. aasta kohta esitatakse alates 16.02.2026 ja tuludeklaratsioonis arvestatakse maksuvaba tulu 7848 eurot, mis väheneb aastatulu kasvades.

  Aastatuluga üle 25 200 euro on maksuvaba tulu 0.

• 2026. aasta kohta esitatakse alates 15.02.2027 ja tuludeklaratsioonis arvestatakse maksuvaba tulu 8400 eurot olenemata sissetuleku suuruses.

Koolituskulusid, kingitusi ja annetusi võib kokku tulust maha arvata kuni 1200 eurot.

1. oktoobril 2025 jõustus tulumaksuseaduse muudatus, millega laiendati koolituskulude loetelu.

Koolituskuludeks on dokumentaalselt tõendatud kulud, mis on tasutud õppimise või kasvatustöös osalemise eest:

1) riigi või kohaliku omavalitsuse haridusasutuses või avalik-õiguslikus ülikoolis, millel on asjaomase õppekava kohta tegevusluba, registreering Eesti hariduse infosüsteemis või õigus kõrgharidustaseme õpet läbi viia;

2) eralastehoius, eralasteaias ja erakoolis, millel on eelnimetatud tegevusluba ja registreering;

3) eelloetletutega samaväärses välismaa õppeasutuses;

4) eelloetletud õppeasutuste korraldatavatel tasulistel kursustel.

Tööandja, kelle juures töötab vähenenud töövõimega töötaja, saab taotleda Eesti Töötukassalt sotsiaalmaksu soodustust.

Riik maksab Töötukassa kaudu vähenenud töövõimega töötaja eest sotsiaalmaksu selleks kehtestatud kuumääralt 2026. aastal 886 eurolt 20% ehk 177,20 eurot. Tööandja maksab vähenenud töövõimega töötaja eest sotsiaalmaksu tasu osalt, mis ületab Töötukassa makstud sotsiaalmaksu arvutamise aluseks olevat kuumäära ehk 886 eurot. Tööandja vähendab sotsiaalmaksuga maksustatavat summat kuni 886 euro ulatuses TSD koodil 1070.

Alates 1. jaanuarist 2026 jõustub sotsiaalmaksuseaduse muudatus, mille tulemusel hakatakse Töötukassa sotsiaalmaksu osalt eraldama 4% vähenenud töövõimega töötaja II sambasse.

Alates 1. jaanuarist 2026

• Kehtestatakse Tervisekassa makstavale ajutise töövõimetuse hüvitisele ülempiir.
• Töövõimetushüvitiste päeva ülempiir alates 01.01.2026 on 126,87 eurot.
• Ülempiir ei kohaldu tööandja makstavatele 4.–8. haiguspäevale ning rakendub alates 9. haiguspäevast, mil hüvitist hakkab arvestama Tervisekassa.

Ülempiiri ei rakendata Tervisekassa hüvitatavatel järgmistel töövõimetusjuhtudel:

• elundi või vereloome tüvirakkude doonoritele, et mitte vähendada doonorluse motivatsiooni;
• pikal haiguslehel töötamisel, kui pärast 60 haiguspäeva jätkatakse arsti otsusel kohandatud tingimustes töötamist – siin on tegemist tööandja ja Tervisekassa ühise panusega tööjõus püsimisse;
• raseda töötamisel kergemates töötingimustes, mille korral Tervisekassa hüvitab palgavahe.

Igaks kalendriaastaks kehtestatakse uus ülempiir. Ülempiiri 2026. aastal makstavale töövõimetushüvitisele ei rakendata, kui inimene on jäänud haigus- või hoolduslehele enne 01.01.2026 ja töövõimetusleht veel kestab.

• Tööandjal on võimalus ülempiiri rakendumisest tuleneva puuduoleva summa töötajale hüvitada sotsiaalmaksuvabalt.
• Ülempiiri tõttu saamata jäänud summa hüvitamise võimalus antakse ka FIE-dele, mida rakendatakse läbi vormi E automaatselt (esmakordselt 2026. aasta tuludeklaratsioonil, mis esitatakse 2027. aastal).

• Ukraina territoriaalse terviklikkuse ja suveräänsuse säilitamise eesmärgil ning sihtotstarbeliselt humanitaarabi andmiseks ja korraldamiseks tulumaksuvabade annetuste ja kingituste tegemise võimalust pikendati kahe aasta võrra kuni 2027. aasta 31. detsembrini.

  Nimekiri ühendustest, kellele saab teha tulumaksuvabalt annetusi, kingitusi
• Ettevõtte kasumile ei kehtestatud 2% julgeolekumaksu.

Alates 1. jaanuarist 2026:

• ühe kvartali sotsiaalmaksu kohustus on 877,14 eurot (886 × 3 × 33%)
• tulumaksu määr on 22%
• kogumispensioniga liitunud FIE tasub maksustatava tulu alusel II pensionisamba makset vastavalt valitud maksemäärale 2, 4 või 6%
• FIE ei pea enda eest töötuskindlustusmakset tasuma

2026. aastal

• Ettevõtlustulu maksu määr on 20% – kohaldub kogu laekunud tulule.
• II sambaga liitunud ettevõtluskonto kasutajal on ettevõtlustulu maksu määr kogumispensioni makse määra (2, 4 või 6%) võrra suurem. Seega edaspidi on ettevõtlustulu maksu määr kas 20% (mitte liitunud), 22%, 24% või 26%.
• Ravikindlustuse saamiseks peab ühes kalendrikuus ettevõtluskontole laekuma 2436,50 eurot.
• Ettevõtluskonto kasutajal, kellele on laekunud enam kui 40 000 eurot aastas on kohustus jätkata tegevust muus ettevõtlusvormis (FIEna või OÜ kaudu).

Alates 1. jaanuarist 2025 hakkas kehtima mootorsõidukimaksu seadus.

Mootorsõidukimaks (rahvakeeli automaks) on riiklik maks, mida maksavad kõik liiklusregistris registreeritud mootorsõidukite omanikud või mootorsõidukite vastutavad kasutajad.

Maksu- ja Tolliamet väljastab maksuteate mootorsõidukimaksu tasumiseks isikule, kes on 1. jaanuari seisuga mootorsõiduki omanik või vastutav kasutaja.

Maksuteate väljastame hiljemalt 15. veebruariks või 15 tööpäeva jooksul pärast liiklusregistri toimingut e-teenuste keskkonnas e-MTA. Samal ajal on e-MTAs nähtav ka maksu arvutuskäik.

Mootorsõidukimaks tuleb aasta jooksul tasuda kahes osas:

• pool maksusummast 15. juuniks ja
• ülejäänud osa 15. detsembriks.

Maksu- ja Tolliamet arvutab maksukohustusi ümber kogu maksustamisperioodi jooksul (nt seoses uue hooldusõiguse lisandumisega, sõidukite kustutamisega liiklusregistrist või ajutise kustutamisega Politsei- ja Piirivalveameti (PPA) tõendi alusel, kui sõiduk kuulutatakse tagaotsitavaks).

Maksuperioodi lühendamine

Maksuperioodi lühendatakse kui:

1. sõiduk kustutatakse liiklusregistrist liiklusseaduse § 77 lõike 5 tähenduses või
2. sõiduk kustutatakse ajutiselt registrist tagaotsitavaks kuulutamise tõttu.

Maksuperioodi lühendamise aluseks on alati liiklusregistri toimingu kuupäev (mitte näiteks sõiduki hävimise või selle varguse kuupäev), millal sõiduk kustutati liiklusregistrist või kustutati ajutiselt PPA tõendi alusel.

NB! Kui sõiduk võõrandatakse Eestis, ehk sellel vahetub omanik ja sõiduk jääb Eesti liiklusregistrisse, siis maksukohustus jooksva kalendriaasta eest jääb täies määras endisele omanikule.

Kui sõiduk müüakse välismaale ja kustutatakse Eesti liiklusregistrist, siis omaniku maksukohustus väheneb ning selle kohta väljastatakse uus maksuteade.

Lastega perede maksusoodustus

Lastega peredele mõeldud aastamaksu vähenduse saamiseks peab maksumaksjal olema täidetud kaks tingimust:

1. tal on vähemalt ühe kuni 18-aastase (k.a) lapse täielik hooldusõigus. Kui lastega peres on mitu hooldusõigusega vanemat, jaguneb maksuvähenduse summa vanemate vahel võrdselt. Vähenduse saavad lapse täieliku hooldusõigusega vanemad või füüsilisest isikust eestkostjad.
2. ta on vähemalt ühe M1- ja N1-kategooria sõiduauto või väikebussi omanik või vastutav kasutaja.

• Lastega autoomanike mootorsõidukimaksu kohustust vähendatakse kuni 100 eurot iga alaealise (18-aastase k.a) lapse kohta. Muudatus arvestatakse tagasiulatuvalt ka juba tasutud maksuosale.
• Aastamaksu vähendusi hakkab Maksu- ja Tolliamet arvestama seaduses antud ajaraamis ja hiljemalt 14.12.2025.
• Maksuvähenduse saamiseks ei tule inimestel ise midagi teha.
• Aastamaksu osa, mis on vähenduse saamise tõttu enam makstud, tagastab amet inimeste ettemaksukontole e-teenuste keskkonnas e-MTA. Seal olevat raha saab iga inimene taotleda oma pangakontole või jätta ettemaksukontole teiste tulevikukohustuste täitmiseks.

Iga kohalik omavalitsus otsustab ise maamaksu tõusu piirmäära protsendi vahemikus 10–100% ning koduomaniku soodustuse summa vahemikus 0–1000 eurot.

Loe edasi

2026. aastal käibemaksumäära muudatusi ei ole ja kehtivad:

• standardkäibemaksumäär 24 protsenti;
• majutuse ja majutuse koos hommikusöögiga käibemaksumäär 13 protsenti;
• ajakirjandusväljaannete, raamatute ja õppekirjanduse ning ravimite ja meditsiiniseadmete käibemaksumäär 9 protsenti.

Tubakakatoodete aktsiis ja alkoholiaktsiis

Alates 01.01.2026 tõusevad tubakakatoodete ja alkoholi aktsiisimäärad 10%.

Kütuse- ja elektriaktsiis

2026. aastal tõusevad 1. maist osade kütuste ning elektrienergia aktsiisimäärad:

Märkus

* Ning selle kütuse aktsiisimääraga maksustatav kütusesarnane toode.