Специальные льготы

Специальные льготы, по своей сути, являются доходами получателя (работника), но уплата с них подоходного и социального налогов является обязанностью лица, которое произвело специальные льготы (работодатель). Специальные льготы, т.е. компенсации, выплачиваемые работодателем работнику, облагаются налогом по ставке 20/80 для подоходного налога и 33% для социального налога.

Согласно ч. 1 ст. 48 Закона о подоходном налоге работодатель платит подоходный налог с предоставленной работнику специальной льготы.

На основании статьи п. 7 ч. 1 ст. Закона о социальном налоге социальный налог уплачивается со специальных льгот в значении Закона о подоходном налоге, в пересчете на деньги, а также с подоходного налога, подлежащего уплате со специальных льгот.

Декларирование

Периодом налогообложения для специальной льготы является календарный месяц. Работодатель декларирует специальные льготы, предоставленные работникам в течение календарного месяца, а также подоходный и социальный налоги, рассчитанные с этих льгот, в приложении 4 к форме TSD, которое должно быть представлено вместе с формой TSD в Налогово-таможенный департамент до 10 числа месяца, следующего за календарным месяцем, в котором была предоставлена специальная льгота. Сумма налога должна быть перечислена на банковский счет Налогово-таможенного департамента не позднее той же даты.

Формы TSD и приложение 4 к TSD Руководство по заполнению приложения 4 к TSD (на эст. языке)

 Правовая основа

Закон о подоходном налогеПорядок определения цены специальной льготы (на эст. языке)Постановление Правительства Республики № 110 от 25 июня 2009 года «Порядок выплаты возмещения расходов на служебные командировки; минимальные ставки, условия и порядок выплаты суточных при зарубежных командировках» (на эст. языке)Постановление Правительства Республики № 164 от 14 июля 2006 г. «Порядок ведения учета и выплаты компенсации за использование личного автомобиля при исполнении служебных или трудовых обязанностей» (на эст. языке)

Cправочник

Содержание справочника открывается из меню тем, расположенного ниже. Для просмотра подтем нажмите на значок стрелки.

Удалённая работа

В случае удаленной работы работодатель и работник договариваются, что работник будет выполнять работу, обычно выполняемую на предприятии работодателя, за пределами места выполнения работы, в том числе по месту жительства работника (статья 6 Закона о трудовом договоре).

Когда работник работает удаленно, у работодателя есть выбор: доставить необходимое оборудование (например, стол, стул, дисплей) домой к работнику или купить для него новое оборудование. Если при создании рабочего места имущество не переходит в собственность работника (имущество учитывается работодателем как движимое имущество), передача имущества не облагается налогом. Если с согласия работодателя работник сам приобретает необходимое рабочее оборудование, работодатель может возместить только те расходы (на основании расходного документа), которые связаны с работой, т.е. используются для целей работы. Если при прекращении трудовых отношений/возвращении на работу принято решение о том, что имущество останется у работника, необходимо установить рыночную цену имущества и облагать его стоимость налогом как специальную льготу. Если работник возмещает работодателю стоимость имущества, налогового обязательства не возникает.

Последнее обновление 22.03.2022

бизнес-клиент

Последнее обновление 27.03.2023

Вам помогла информация на этой странице?