Deklaratsiooni esitamise võimalused

  • Deklaratsiooni saab esitada e-MTAs kas käsitsi sisestades või failist laadides. 
    Deklaratsiooni saab laadida XML-failist kas ühe failina või lisade kaupa. Lisaks on lisasid 1 ja 2 ning vormi INF 1 võimalik laadida ka CSV-failist pärast deklaratsiooni moodustamist. 

    deklaratsiooni esitama

  • Deklaratsiooni on võimalik esitada ka üle X-tee.

  • Paberil võib deklaratsiooni TSD esitada siis, kui on kuni 5 rida, s.t deklareeritakse kuni viis väljamakse saajat.

Käsiraamat - deklaratsiooni esitamise juhised

Käsiraamatu sisu avaneb allolevast teemade menüüst, alateemade kuvamiseks vajutage menüüribal noolele.

TSD deklaratsiooni täitmise põhimõtted

Kes peab esitama TSD deklaratsiooni

Tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsiooni (edaspidi TSD deklaratsioon) on kohustatud esitama tulumaksuseaduse (edaspidi ka TuMS) § 40 lõikes 1 nimetatud tulumaksu kinnipidaja, samuti maksukohustuslane, kes teeb maksustamisperioodil tulumaksuga maksustatavaid väljamakseid või kulusid (TuMS § 54 lõiked 1–21, § 544 ja § 549 ), ning sotsiaalmaksuseaduse (edaspidi ka SMS) §-s 4 nimetatud maksumaksja, kellel on kohustus tasuda töötajate eest sotsiaalmaks kuumääralt (SMS § 2 lõiked 2–3).

Teisisõnu TSD deklaratsioon tuleb esitada maksukohustuslastel, kes on maksnud töötasu või muid maksustatavaid väljamaksed, teinud kulusid (nagu näiteks erisoodustusi, ettevõtlusega mitteseotud kulusid, maksnud dividende jne), millelt tuleb tasuda seaduses ettenähtud maksud (tulumaks ja/või sotsiaalmaks, kohustuslik kogumispensionimakse või töötuskindlustusmakse. Samuti tuleb TSD deklaratsioon esitada maksukohustust mõjutavate asjaolude kohta (TuMS § 50 ja 53), kui need asjaolud tekkisid kalendrikuus.

Kui maksukohustuslane ei ole kalendrikuus teinud maksustatavaid väljamakseid, töötajate eest ei ole kohustust tasuda sotsiaalmaksu kuumääralt ning samuti ei ole teinud kulusid, millelt on kohustus tasuda maksukohustusi, siis selle perioodi eest ei pea TSD deklaratsiooni esitama, nn 0-deklaratsioon.

Maksustamisperiood

TSD deklaratsiooni maksustamisperiood on kalendrikuu ja esitatakse kassapõhiselt. See tähendab, et deklaratsioon tuleb esitada väljamaksetele või kulude tegemisele järgneva kuu 10. kuupäevaks MTA iseteeninduskeskkonnas e-MTA. Kui kohustuse täitmiseks ettenähtud tähtpäev satub riigipühale või muule puhkepäevale, loetakse tähtpäevaks puhkepäevale järgnev esimene tööpäev.

TSD esitamise kanalid

  • E-teenuste keskkonnas e-MTA — vajutades ikoonile „Lisa uus deklaratsioon“, kus avaneb eraldi aken ja saab märkida aasta ja kuu, mis perioodi osas soovitakse deklaratsiooni e-MTAs esitada.
    TSD esitamine e-MTAs
  • XML-faili üleslaadimisega. Siin on võimalik üles laadida ühe failiga ehk tervikdeklaratsioonina või lisade kaupa eraldi. Tervikdeklaratsiooni esitamiseks tuleb deklaratsioonide loetelu lehel valida ikoon „Lae deklaratsioon failist“.
    TSD esitamine XML-failist
    Kui soovitakse XML-faili laadida lisade kaupa, siis vastaval lisal tuleb valida ikoon „Impordi lisa 1 XML failist“.
    TSD esitamine "Impordi lisa 1 XML-failist"
  • Masin-masin liidese kaudu (X-tee kaudu)
  • LHV palgamaksena
  • Paberdeklaratsioonina

Esitatud TSD deklaratsiooni on võimalik XML-failina ka välja eksportida, vajutades ikoonile „Ekspordi XML-faili“.

TSD - ekspordi XML-faili

Millistest lisadest koosneb TSD deklaratsioon

Lisal 1 deklareeritakse residendist füüsilistele isikutele tehtud väljamaksed ning sellega kaasnevad kinnipeetud ja arvestatud maksud ja maksed.

Lisal 2 deklareeritakse mitteresidendist füüsilistele ja juriidilistele isikutele tehtud väljamaksed ja sellega kaasnevad kinnipeetud ja arvestatud maksud ja maksed. Samuti deklareeritakse lisa 2 aktsiaseltsifondidele või lepingulistele investeerimisfondidele tehtud väljamaksed ning kinnipeetud tulumaks.

Lisal 3 deklareeritakse mitteresidendist juriidilise isiku püsivast tegevuskohast väljaviidud kasum ning krediidiasutuse avansiline tulumaks kasumilt.

Lisal 4 deklareeritakse erisoodustused.

Lisal 5 deklareeritakse kingitused, annetused ja vastuvõtukulud.

Lisal 6 deklareeritakse ettevõtlusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed ning maksustamise ebakõla põhjustanud summa.

Lisal 7 deklareeritakse maksustavad dividendid, muud kasumieraldised ja väljamaksed omakapitalist ja nendega seotud õigused, varjatud kasumieraldised, välismaiste kontrollitavate äriühingute kasum, tulumaks lahkumisel ning krediidiasutuse avansiline tulumaks kasumilt.

INF 1 deklaratsioon esitatakse koos lisaga 7, kui ettevõte deklareerib väljamakstud dividende, muid kasumieraldisi või väljamakseid omakapitalist. INF 1 deklaratsioonil näidatakse väljamakstud dividendid, muud kasumieraldised ja omakapitali väljamaksed saajate lõikes.

Lisal 8 deklareeritakse kaupade ja reisijate rahvusvahelisest meritsi veost saadud tulu (tonnaažikord)

TSD deklaratsiooni täitmise põhimõtted

Kõik koondvormi, lisade ja INF 1 read ja veerud on kodeeritud.

Lisad koosnevad heleda ja tumeda taustaga väljadest. Deklaratsiooni esitaja täidab lisadel olevad heleda taustaga väljad, mis on vajalikud maksukohustuse arvutamiseks ja mille kohta maksuhalduril puuduvad andmed.

Tumeda taustaga väljad on maksumaksja jaoks mittetäidetavad ning need täidab TSD rakendus automaatselt. Tumeda taustaga väljadele märgib maksuhaldur maksuarvestuseks vajalikud andmed ning väljaarvutatud maksukohustused.

TSD koondvormile summeeritakse maksukohutus maksuliikide lõikes, mitte lisade kokkuvõtted. See tähendab, et igal lisal arvutab TSD rakendus välja tasumisele või tagastamisele kuuluva maksusumma maksuliigi põhiselt ja see kantakse omakorda TSD koondvormile vastava maksuliigi koodile. Näiteks kinnipeetud tulumaks summeeritakse koondvormil koodile 110 kokku lisa 1 koodidelt  1250 – 1550, lisa 2 koodidelt 2250 – 2550 + 2800 ja INF 1 koodilt 13075.

TSD lisadel andmete salvestamine, parandamine, lisade vaheline liikumine on ühetaoline. Igal lisal tuleb sisestatud andmed salvestada enne kui liigutakse teistele lisadele.

TSD lisadel on 2 tüüpi teateid:
  • Kollased teated on hoiatusteated – need on ennetavad teated, mis ei takista deklaratsiooni kinnitamist.
    1000.8 - Isikukood (XXXX): isiku töötamine ei ole registreeritud töötamise registris.
    Registreerige vajadusel isik töötamise registris (va kui töö- või muu võlaõiguslik suhe on lõpetatud).
  • Punased teated on veateated – tegemist on teatega, kus maksukohustust ei saa õigesti välja arvutada. Punase veateatega ei saa deklaratsiooni esitada.
    1160.1 - Isikukood (XXXX), maksuvaba tulu liik 610: täpsustage maksuvaba tulu summat 655,00.
    Maksuvaba tulu summa ei tohi olla suurem kui maksimaalne seadusega lubatud piir 654,00.

TSD deklaratsiooni esitamine

Koondvormil toimub TSD deklaratsiooni esitamine. Selleks tuleb vajutada ikoonile „Esita“. Kuni deklaratsiooni  kinnitamiseni on deklaratsioon staatuses „Pooleli“.

TSD esitamine

Kui deklaratsioonil leidub hoiatusi, siis avaneb maksukohustuslasele eraldi aken (pop up) teavitusega: „TSD deklaratsioonil leidub hoiatusi, kas soovite deklaratsiooni esitada?“.

Kui maksukohustuslane vastab jaatavalt, siis deklaratsioon kinnitatakse koos hoiatustega.

Kui maksukohustuslane vastab eitavalt, siis deklaratsiooni ei kinnitata ja ettevõte saab üle vaadata deklaratsioonil olevad hoiatused.

Kui deklaratsioon on esitatud, siis tekib deklaratsioonile staatus „Esitatud“.

TSD parandamine

Kui maksukohustuslane avastab pärast TSD deklaratsiooni esitamist maksuhaldurile, et algselt esitatud deklaratsioon on veaga /vigadega, esitatakse sama perioodi eest uus deklaratsioon TSD koos parandatud lisa(de)ga, millisel oli(d) vead.

Parandusdeklaratsiooni esitamisel peab maksukohustuslane märkima ka parandamise põhjuse. Parandamisel on võimalik valida, kas soovitakse parandamist alustada eelnevalt kinnitatud versioonist või soovitakse alustada deklaratsiooni parandamist algusest peale nn puhtalt lehelt:

TSD parandamine

Residendist füüsilisele isikule kalendriaastal kinnipeetud tulumaksu summat ei vähendata pärast kalendriaastale järgneva aasta 15. veebruari.

Kui maksumaksja on teinud väljamakse, mis on deklareeritud vormi TSD lisa 1 või lisa 2 Ia osas ja mille ta nõuab hiljem väljamakse saajalt tagasi, siis täidetakse vormi TSD lisa 1 või lisa 2 Ib osa selle kuu kohta, millal maksumaksjale (maksu kinnipidajale) tagastatakse väljamakstud summa või tehakse tasaarvestus. Sellisel juhul ei parandata algset TSD-d, kus väljamakse esmalt deklareeriti.

Viimati uuendatud 23.03.2023

Viimati uuendatud 21.12.2023

Kas sellest lehest oli abi?