Deklaratsiooni esitamise võimalused
- Deklaratsiooni saab esitada e-MTAs kas käsitsi sisestades või failist laadides.
Deklaratsiooni saab laadida XML-failist kas ühe failina või lisade kaupa. Lisaks on lisasid 1 ja 2 ning vormi INF 1 võimalik laadida ka CSV-failist pärast deklaratsiooni moodustamist.
deklaratsiooni esitama Deklaratsiooni on võimalik esitada ka üle X-tee.
- Paberil võib deklaratsiooni TSD esitada siis, kui on kuni 5 rida, s.t deklareeritakse kuni viis väljamakse saajat.
Käsiraamat „Deklaratsiooni TSD esitamine”
""
Maksuarvestus
Lisa 7 osa Ia kood 7070 on arvutatav ja näitab, kui suur on kalendrikuu lõpuks omakapitali sissemaksete väljamaksmata osa maksuarvestuses ja mis kantakse üle järgmise maksustamisperioodi vormi TSD lisa 7 osa Ia koodile 7040.
Kui maksustamisperioodil on täidetud lisa 7 osa Ia kood 7070, siis samal maksustamisperioodil ei täideta lisa 7 osa I koodi 7080.
Lisa 7 osa I kood 7080 on arvutatav ja täidetakse juhul, kui maksustamisperioodil omakapitali väljamaksed lisa 7 osa Ia koodil 7060 ületavad maksustamisperioodi lisa 7 osa Ia koodil 7050 näidatud sissemakseid. Sissemakseid ületav osa kantakse lisa 7 osa I koodile 7080, millelt arvutatakse maksukohustus lisa 7 osa I koodil 7200.
Kui maksumaksja täidab maksustamisperioodil lisa 7 osa I koodi 7080, tähendab see seda, et maksuarvestuses on kõik omakapitali tehtud sissemaksed välja makstud ja järgmistel maksustamisperioodidel, kui lisa 7 osa Ia koodil 7030 omakapitali sissemakseid tehtud ei ole, kuuluvad kõik omakapitalist tehtud väljamaksed maksustamisele. Kui on täidetud maksustamisperioodi lisa 7 osa I kood 7080, siis osa Ia koodi 7070 ei täideta.
Näide 1
Juhul kui koodil 7060 näidatud väljamaksed ei ületa koodil 7050 näidatud summat, siis täidetakse kood 7070:
Osa Ia. Omakapitali sisse- ja väljamaksed
| Kood | Summa | |
| Omakapitali sissemaksed pärast õiguste üleandmist: | 7050 | 5000.000 |
| 7040 – SUM7410 – SUM7420 ≥ 0 | ||
| Omakapitalist tehtud väljamaksete summa | 7060 | 3000.00 |
| Maksustamisperioodi lõpuks omakapitalist väljamaksmata sissemaksete summa (kantakse üle järgmise vormi TSD lisa 7 koodile 7040): 7050 – 7060 ≥ 0 | 7070 | 2000.00 |
| 5000 – 3000 = 2000 |
Koodil 7070 arvutatakse kalendrikuu lõpuks omakapitali sissemaksete välja maksmata summa 2000.00 eurot, mis kantakse üle järgmise maksustamisperioodi lisa 7 osa Ia koodile 7040. Maksustamisperioodi lisa 7 osa Ia koodil 7060 näidatud väljamakse 3000.00 eurot saajate kohta tuleb täita vorm INF 1 ja anda tõend TD.
Juhul kui omakapitalist tehtud 3000 euro suuruse väljamakse saajaks on füüsiline isik, eeltäidab Maksu- ja Tolliamet füüsilise isiku tuludeklaratsiooni tabeli 6.4 ning väljamakse summa kantakse tabeli 6.4 reale „Väljamakse (B)". Kuna nimetatud väljamakse on äriühingu tasandil ei maksustata, kuulub nimetatud summa füüsilise isiku tasandil maksustamisele (TuMS § 15 lg 2).
NB! Juhul kui füüsiline isik on teinud äriühingusse sissemakse, siis saab ta lõpliku maksukohustuse tekkimisel seda arvestada. Tabeli 6.4 lahtrisse „Soetamismaksumus/sissemakse (A)" tuleb käsitsi lisada sissemakse summa ning kasu/kahju arvutab Maksu- ja Tolliamet automaatselt. Soetamismaksumus peab olema vajadusel dokumentaalselt tõendatav.
Residendist füüsilise isiku tuludeklaratsioon
| 6.4. Osaluse vähendamine, likvideerimisjaotised | |||||
| Väljamakse tegija, investeerimisfondi või fondivalitseja | Soetamismaksumus/ sissemakse (A) |
Väljamakse (B) | Kasu/kahju | Seotud isikuga tehtud tehing | |
| registrikood või Maksu- ja Tolliameti antud registrikood Eestis |
nimi | ||||
| 1xxxx | OÜ osaühing | 0 | 3000.00 | 3000.00 | Jah |
Füüsilise isiku lõplik maksukohustus selgub tuludeklaratsiooni esitamisega. Kui füüsilisel isikul muud tulud puuduvad, on tema maksukohustus antud näite puhul 660 eurot (3000 × 22%).
Näide 2
Juhul kui lisa 7 osa Ia koodil 7060 näidatud väljamaksed ületavad sama perioodil lisa 7 osa Ia koodil 7050 näidatud summat, siis täidetakse osa I koodid 7080 ja 7200 ning maksuarvestuses on välja makstud kõik omakapitali tehtud sissemaksed.
Osa Ia. Omakapitali sisse- ja väljamaksed
| Kood | Summa | |
| Omakapitali sissemaksed pärast õiguste üleandmist: | 7050 | 5000.000 |
| 7040 – SUM7410 – SUM7420 ≥ 0 | ||
| Omakapitalist tehtud väljamaksete summa | 7060 | 8000.00 |
| Maksustamisperioodi lõpuks omakapitalist väljamaksmata sissemaksete summa (kantakse üle järgmise vormi TSD lisa 7 koodile 7040): 7050 – 7060 ≥ 0 | 7070 | 0 |
Osa I. Väljamakstud dividendid ja muud kasumieraldised, väljamaksed omakapitalist, varjatud kasumieraldised, välismaiste kontrollitavate äriühingute kasum ning tulumaks lahkumisel
| Kood | Summa | |
| Omakapitalist väljamakstud sissemakseid ületav maksustatav summa | 7080 | 3000.00 |
| 7060 – 7050 ≥ 0 | ||
| 8000 – 5000 = 3000 | ||
| Vormi TSD koodile 114 kantav tasutav tulumaks: [(7010 + 7080) × 22/78] – 7180 + 7640 ≥ 0 + (7012 × 22/78) | 7200 | 846.15 |
| 3000 × 22/78= 846.15 |
Vastavalt TuMS § 50 lõikele 2 maksab residendist äriühing tulumaksu omakapitali väljamaksetelt lisa 7 osa Ia koodil 7060, mis ületab äriühingu omakapitali tehtud rahalisi ja mitterahalisi sissemakseid lisa 7 osa Ia koodi 7050. Maksustamisperioodi koodil 7060 näidatud väljamakse summa 8000.00 eurot saajate kohta tuleb esitada vorm INF 1 ja anda tõend TD.
Maksustamisperioodil väljamakstud dividendide, omakapitali väljamaksete saajad, vorm INF 1
| Väljamakse saaja | Väljamakse | ||||||
| Isiku- või registrikood Eestis |
Ees- ja perekonnanimi või nimi |
Liik | Summa | Sealhulgas maksustatud omakapitali väljamaksed | Maksuvaba tulu summa | Kinnipeetud tulumaksu määr | Kinnipeetud tulumaks |
| 13000 | 13020 | 13050 | 13060 | 13070 | 13072 | 13073 | 13074 |
| 3xxxxx | Füüsiline Isik | MOV | 8000.00 | 3000.00 | – | – | – |
Juhul kui omakapitali väljamakse makstakse füüsilisele isikule, siis eeltäidab Maksu- ja Tolliamet füüsilise isiku tuludeklaratsiooni. Kuid kuna kogu väljamaksest summas 8000.00 eurot osa maksustati äriühingu tasandil (3000.00 eurot) ning osa väljamaksest ei kuulunud maksustamisele (5000 eurot), siis arvestab Maksu- ja Tolliamet füüsilise isiku tuludeklaratsiooni täitmisel selle infoga, et ei tekiks topeltmaksustamist.
Äriühingu tasandil maksustatud summa 3000.00 eurot kantakse füüsilise isiku tuludeklaratsiooni tabelisse 7.1. Nimetatud summalt ei tule füüsilisel isikul täiendavalt tulumaksu tasuda, küll aga võetakse summa üldise maksuvaba tulu arvestamisel arvesse. Äriühingu tasandil maksustamata väljamakse summas 5000 eurot kantakse füüsilise isiku tuludeklaratsiooni tabelisse 6.4 ning füüsilisel isikul tekib summalt tulumaksukohustus (TuMS § 15 lg 2).
NB! Kui füüsiline isik on teinud äriühingusse sissemakse, siis saab ta käesoleval aastal lõpliku maksukohustuse tekkimisel seda arvestada. Tabeli 6.4 lahtrisse „Soetamismaksumus/sissemakse (A)" tuleb käsitsi sissemakse summa lisada ning kasu/kahju arvutab Maksu- ja Tolliamet automaatselt. Soetamismaksumus peab olema vajadusel dokumentaalselt tõendatav.
Residendist füüsilise isiku tuludeklaratsioon
| 6.4. Osaluse vähendamine, likvideerimisjaotised | |||||
| Väljamakse tegija, investeerimisfondi või fondivalitseja | Soetamismaksumus/ sissemakse (A) |
Väljamakse (B) | Kasu/kahju | Seotud isikuga tehtud tehing | |
| registrikood või Maksu- ja Tolliameti antud registrikood Eestis |
nimi | ||||
| 1xxxx | OÜ Ott | 0 | 5000.00 | 5000.00 | Jah |
| 7. Tulud, mida arvestatakse ainult maksuvaba tulu arvutamisel | ||||
| 7.1. Eesti äriühingult saadud dividendid või muud kasumieraldiste väljamaksed, mida ei maksustata füüsilise isiku tuluna | ||||
| Väljamakse tegija | Tulu liik | Tulu summa | Pensioni investeerimiskontole laekunud tulu |
|
| registrikood | nimi | |||
| 1xxxx | OÜ Ott | Muul juhul omakapitalist tehtud väljamaksed | 3000.00 | Jah |
Füüsilise isiku lõplik maksukohustus selgub tuludeklaratsiooni esitamisega. Kui füüsilisel isikul muud tulud puuduvad, on tema maksukohustus antud näite puhul 1100 eurot (5000 × 22%).
Viimati uuendatud 20.02.2025
Viimati uuendatud 21.07.2026